Проведение проверок кредитных организаций Главным управлением Банка России по Тюменской области. 
Анализ результатов за 2004 год

легализация доход преступный банковский Проверка по вопросу противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляются силами валютного и инспекционного управлений.

Схематически проверка представлена на схеме:

АНАЛИЗ Проверка по вопросу противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма начинается с предварительного анализа всего имеющегося в валютном и инспекционном управлениях массива информации по проверяемой кредитной организации. Уже на предварительном этапе это позволит сделать правильную расстановку акцентов при проведении инспекционной проверки, определить наиболее «слабые» (проблемные) стороны в деятельности при реализации требований Федерального закона № 115-ФЗ.

Непосредственно при выходе в кредитную организацию в первую очередь обязательному изучению и анализу подлежат внутренние документы и процедуры кредитной организации, необходимость наличия которых обуславливается требованиями Федерального закона и нормативных актов Банка России. Также оценивается степень соответствия этих материалов требованиям законодательства Российской Федерации.

Если в ходе предварительного анализа были отмечены замечания к качеству и соответствию указанных материалов, проверяется, устранены ли эти замечания со стороны кредитной организации, особенно если кредитная организация сообщила об их устранении.

В дальнейшем выясняет, в полной ли мере соответствуют задачам по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма должностные инструкции, квалификационные требования сотрудников кредитной организации. Дополнительное внимание акцентируется на:

• · разработанных кредитной организацией правилах внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• · применяемых для решения поставленной задачи алгоритмах и программных средствах для выявления операций, подлежащих обязательному контролю.

В ходе проверки определяются формы и методы работы, используемые при выявлении и анализе «необычных» (подозрительных) операций с обязательным отражением в акте инспекционной проверки. Вообще «необычные» (подозрительные) операции — это некий «камень преткновения» в сегодняшней работе кредитных организаций по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Это объясняется тем, что в настоящее время кредитным организациям фактически предоставлено право самостоятельно решать, относится или нет (с формальной позиции, если не проводить анализа и не выстраивать взаимосвязи между операциями и контрагентами, они могут и не вызывать подозрений) те или иные операции к разряду «необычных» (подозрительных), возможно связанных с легализацией (отмыванием) доходов.

Всех возможных вариантов «необычных операций» никакими критериями не предусмотреть, особенно с учетом их постоянного «совершенствования», здесь больше приходится полагаться на здравый смысл и серьезное отношение к этой работе в кредитной организации. Для того чтобы избежать любого вида контроля, в обход действующих правил могут применяться многоходовые, с использованием метода «ложного следа», комбинации операций (схемы), проведение которых не противоречит положениям нормативно-правовых актов Российской Федерации. Таким образом, проверка максимально возможного числа «необычных» (подозрительных) операций, как выявленных кредитной организацией, так и оставленных без внимания по разным причинам, но обнаруженных инспекционной группой, является объективной необходимостью и должна быть реализована в ходе проверки.

Следующим этапом является анализ на выборочной основе кассовых и бухгалтерских документов за проверяемый период. Если в ходе предварительного анализа уже выявлены какие-то факты либо получены дополнительные сведения о недостаточной реализации кредитной организации требований Федерального закона и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, дополнительному вниманию подвергается тот временной промежуток, когда имелись указанные недостатки (нарушения).

Важный момент в проведении проверки — анализ оборотно — сальдовой ведомости в разрезе лицевых счетов. Это позволит определить счета со значительными оборотами и, возможно, группы взаимосвязанных счетов. При этом отдельный акцент делается на следующие группы счетов: корреспондентские счета (ЛОРО-НОСТРО), расчетные, текущие и депозитные (вкладные) счета, балансовый счёт № 40 911 «Транзитные счета», балансовые счета №№ 47 405, 47 406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» .

Далее по выбранным счетам запрашивается выписка. По выявленным счетам устанавливаются контрагенты по операциям, дополнительно запрашиваются документы, подтверждающие обоснованность проведения операций. При этом особое внимание следует уделить анализу значительных оборотов по лицевым счетам тех клиентов, у которых на начало и конец операционного дня имеются незначительные или нулевые остатки средств на счете.

По данным выписок устанавливаются и проверяются операции на суммы, равные или более 600 000 руб. Однако при проверке делать привязку только к этим суммам не стоит, так как это может искусственно ограничить круг проверяемых операций, где один из параметров операции, подлежащей обязательному контролю — сумма, равная или более 600 000 руб., может «обходиться» с использованием приемов типа «дробление» .

У кредитной организации запрашивается выписка по балансовому счету 20 202 «Касса кредитных организаций» (в разрезе валют) за проверяемый период, что сделает анализ кассовых документов более точечным, так как позволит установить клиентов, осуществляющих снятие со счета или зачисление на счет наличных денежных средств в значительных (600 000 руб. и более, или близких к этой сумме объемах), определить цели этих операций, а также отследить валютно-обменные операции на крупные суммы.

В целях выявления открытых счетов клиентов, с даты регистрации которых прошло менее трех месяцев, анализу подвергается книга регистрации открытых лицевых счетов и сформированные юридические дела. В обязательном порядке по таким счетам запрашиваются выписки с целью определения первой операции на сумму, равную или свыше 600 000 руб. и копию сообщения в уполномоченный орган.

Анализ видов деятельности клиента по уставу поможет оценить риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (Приложение N 2 к Указанию оперативного характера Банка России от 28.11.2001 N 137-Т). Заявленный в уставе вид деятельности сопоставляется с фактической деятельностью клиента.

Внимание уделяется порядку идентификации и изучения кредитной организацией своих клиентов с последующим обязательным отражением в акте проверки, желательно с акцентированием внимания на его особенностях. Это объясняется следующим: разработанное в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 7 Федерального закона, Указание Банка России от 28.11.2001 N 137-Т с учетом международного опыта, рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Базельского комитета по банковскому надзору определяет анкетирование как основной метод идентификации и изучения клиентов кредитной организации. При проверке необходимо обратить внимание на форму и реквизиты, а также на соответствие разработанных кредитной организацией анкет рекомендациям, изложенным в Указании Банка России от 28.11.2001 N 137-Т, на правильность и полноту заполнения анкет клиентов, а также оценке соотношения проводимых операций с декларированной деятельностью клиента, реальных оборотов по счету заявленным и т. д.

На примере нескольких клиентов рассматривается весь порядок документооборота в кредитной организации, связанный с вопросами противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, начиная от представления клиентом первичных документов для заключения договора банковского счета и заканчивая процедурой контроля за проводимыми операциями.

В ходе проверок, а также при анализе направленных на согласование правил внутреннего контроля и работе непосредственно с ответственными сотрудниками кредитных организаций выяснилось, что многие кредитные организации вообще не проводят никакого сопоставления заявленной согласно учредительным документам деятельности, фактически осуществляемой клиентом. При таком подходе говорить о выявлении в деятельности клиента подозрительных операций просто несерьезно. Критерии выявления и признаки «необычных» сделок необходимо разрабатывать именно с учетом оказываемых банковских услуг и проводимых клиентами операций, заранее намечая возможные зоны риска и определяя пути эффективного отслеживания криминальных схем.

Также отметим, что обозначенные выше предложения содержат перечень обязательных вопросов по соблюдению кредитной организацией требований Федерального закона, которые должны найти отражение в акте проверки:

• · соблюдение кредитной организацией требований об идентификации личности, которая совершает операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, либо открывает счет (депозитный вклад) по предъявляемым документам;
• · соблюдение требований документального фиксирования сведений в соответствии с требованиями Федерального закона;
• · соблюдения порядка и сроков представления в уполномоченный орган сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю, на основании требований Федерального закона и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• · отсутствие в кредитной организации разработанных и утвержденных правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ их осуществления; разработка указанных программ с нарушением требований Федерального закона (после проведенной процедуры согласования практически исключено);
• · организация внутреннего контроля с нарушением требований Федерального закона или с нарушением правил внутреннего контроля, разработанных кредитной организацией в соответствии с указанным Федеральным законом;
• · отсутствие в кредитной организации специальных должностных лиц, ответственных за реализацию требований Федерального закона;
• · соблюдение порядка хранения документов, подтверждающих необходимые сведения в соответствии с Федеральным законом, а также копий документов, необходимых для идентификации личности.

Аналитической обработке в обязательном порядке подвергаются коды сообщений в уполномоченный орган.

С учетом повышенного риска осуществления легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в предложениях выделяются следующие операции, требующие особого внимания и дополнительного анализа:

• · покупка и продажа физическими лицами ценных бумаг (векселей) за наличный расчет;
• · внесение и снятие наличных денежных средств с вкладных счетов на сумму, равную или свыше 600 000 рублей;
• · покупка и продажа наличной иностранной валюты;
• · получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
• · обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
• · внесение физическим лицом наличных денежных средств в уставной капитал организации.

Акцентируется внимание на «необычных» (подозрительных) операциях, при осуществлении которых используется прием «дробления» сумм и которые производятся по одним и тем же основаниям, в один день или близкие даты. Причем, как показывает практика, дробление крупных сумм может быть как частями по 150 000 — 300 000 руб., так и по 550 000 — 590 000 руб., лишь бы избежать процедуры обязательного контроля и меньше внимания привлекать к проводимым операциям, соблюдая видимость законности.

При этом следует в обязательном порядке отражать все выявленные подозрительные и «необычные» операции, оставшиеся без внимания со стороны кредитной организации, особенно в тех случаях, когда существуют серьезные основания для признания операции подозрительной без дополнительного изучения, а также когда подобная операция четко проецируется на заявленные в правилах внутреннего контроля критерии и признаки «необычных» операций. Такие случаи — объекты повышенного внимания подразделений Банка России, осуществляющих дистанционный надзор за осуществлением банками работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Именно они позволяют «держать руку на пульсе событий» и при следующей проверке обратить внимание инспекционной группы на имеющиеся вопросы к кредитной организации. В любом случае важна концентрация и отражение в акте всей имеющейся информация для того, чтобы сделать максимально прозрачными описываемые операции, прежде всего, для специалистов дистанционного надзора в этой сфере. В обязательном порядке подлежат отражению участники операции, кредитные организации (получатель и отправитель платежа), используемые счета, данные сформированных юридических дел и клиентских досье по проблеме противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, иные доступные материалы и сведения. Полнота и качество изложения материала напрямую зависят от профессиональных навыков и мастерства инспектора.

Нельзя не отметить и такой важный элемент, как согласованные (встречные) проверки. Их принцип заключается в следующем: при анализе итогов проверки кредитной организации очерчивается круг клиентов, замеченных в осуществлении «необычных» (подозрительных) операций, и связанных с ними кредитных организаций. Затем инициируются проверки последних, причем в задание на проверку включается перечень клиентов, на которые следует обратить особое внимание, приводится необходимый временной период, виды операций, требующие дополнительного внимания, банковские счета. К сожалению, даже подобный, наиболее функциональный подход к проверкам не может исключать того, что на определенном этапе инспекционная группа столкнется с ситуацией, когда их реальные возможности будут исчерпаны ввиду, прежде всего, законодательно ограниченных полномочий.

Тем не менее в полномочия инспекционных подразделений не входит ведение каких-либо следственных действий, это задача правоохранительных органов. Основной задачей для инспекторов является объективное отражение в материалах проверки кредитной организацией проводимой работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В 2004 году Главным управлением по Тюменской области проведено 33 проверки головных офисов и филиалов по вопросу противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Основные нарушения: несоблюдение требований № 115-ФЗ по предоставлению сведений в уполномоченный орган не позднее рабочего дня следующего за днём совершения операций (ст. 7) — 10 банков, не все сообщения по сведениям подлежащим обязательному контролю, отправлены в уполномоченный орган (ст. 6) — 11 банков, несоблюдение требований по идентификации клиентов (ст. 7) — 4 банка, неточности технического характера при отправке файлов и нарушения порядка хранения информации (Положение № 207-П) — 8.

Анализ нарушений выявленных в ходе проверок показал, что в проверенных кредитных организациях не выявлены (самими банками и инспекционной группой) случаи легализации доходов, полученных в результате откровенно противозаконных видов деятельности, таких, как торговля оружием и наркотиками или деятельности направленной на сокрытие доходов с целью не платить налоги. Случаев перечисления средств в страны или лицам внесённым в «чёрный список» ФАТФ не установлено.

Операции попавшие в поле зрения инспекционных групп, возможно, связаны тем или иным образом с выводом средств из зоны действия финансового контроля:

• 1. Операции по снятию со счетов наличных денежных средств с использованием банковских карт. Так например, физическим лицом — клиентом банка «А» в течение ноября 2004 года получено наличных денежных средств с использованием банковской карты на сумму 70 млн руб. Обналичивание средств через пластиковые карты получило широкое распространение в кредитных организациях региона.
• 2. Банком «Б» не отправлялись сообщения по операциям продажи иностранной валюты физическими лицами на сумму свыше эквивалента 600 000 руб.
• 3. Юридические лица — клиенты банка «В» регулярно осуществляли покупку векселей банка «В», которые затем в течение 1 — 4 дней предъявлялись к погашению физическим лицом. Погашение происходило путём выдачи наличных денежных средств из кассы банка. Таким образом, только за октябрь 2004 года было выдано из кассы 27,5 млн руб. кроме того, этим же физическим лицом регулярно осуществлялись операции по продаже банку векселей Сберегательного банка РФ. Оплата векселей производилась через кассу банка. Так в течении января 2004 года по расходным кассовым ордерам выдано 137,4 млн руб. Сообщения по указанным операциям в уполномоченный орган не направлялись.
• 4. Движение по расчетному счёту юридического лица — клиента банка (учредитель — 1 физическое лицо) ограничены поступлением средств со счетов других лиц в суммах не превышающих 600 000 руб. и получением наличных средств в течение этого же дня или следующего через кассу банка «Г» с уплатой комиссии в размере 1,5%. В результате подобных операций из кассы банка выдано около 100 млн руб.
• 5. Предоставление денежных средств через кассу банка физическому лицу в рамках кредитной линии, на срок 1−2 дня и гашение задолженности поручителем — юридическим лицом. Процентная ставка — 30% годовых. Совокупная сумма предоставленных средств за первую половину апреля 2004 года — 70 млн руб.

Систематический характер указанных операций даёт основания полагать, что кредитные организации, в которых они проводились предоставляют своим клиентам услуги по обналичиванию средств. Наличные средства являются самым слабым звеном в процессе легализации доходов, полученных преступным путем, и наиболее уязвим с точки зрения возможности выявления и пресечения с помощью соответствующих мер административного контроля.

Все усилия надзорных органов будут малоэффективны пока кредитным организациям будет не выгодно пропускать через себя «грязные» деньги или способствовать террористической деятельности по разным мотивам: возможность утери деловой репутации, создание в определенном смысле атмосферы нетерпимости в банковском обществе к подобным фактам и уголовного преследования.