Анализ финансовых результатов деятельности АО каспи банк

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка.

В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2010 — 2011 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 4. Динамика объема и структуры доходов АО Каспи Банк.

Как видно из таблицы 4, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов.

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2010 г. они составили 57,7%, в 2011 г.- 35,8%, т. е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2011 г. существенно повысился удельный вес доходов АО Каспи Банк от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2010 г. он составлял 19,4%, то в 2011 г. — 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности АО Каспи Банк по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов АО Каспи Банк представлен в таблице 5.

Таблица 5 Анализ процентных доходов АО Каспи Банк.

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2010 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2011 г. — 53,1%, т. е. снизилась по сравнению с 2010 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2010 г. на 4,6%. (в 2010 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2011 г. — 58,5%).

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг — в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке. Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.6).

Как видно из таблицы 6, в 2010 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2011 г. снизились на 2074 тыс. тенге, а их доля — на 31,5%. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

Таблица 6. Динамика объема и структуры расходов АО Каспи Банк.

В 2011 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2010 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс. тенге Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс. тенге и на 504 тыс. тенге Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам — на 16 392 тыс. тенге; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы АО Каспи Банк за анализируемый период выросли на 20 405 тыс. тенге или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.4). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный.

Внутренняя стоимость банковских операций — неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

Кvs =* 100%, (1).

где R — совокупные расходы банка;

Dd — дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А — общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn — сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на 1 тенге банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе — условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в таблице 7.

Таблица 7.

Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций.

Показатели.	Единица измерения.	2010 г.	2011 г.
R.	Тыс.тенге.
Dd.	Тыс.тенге.
A.	Тыс.тенге.
An.	Тыс.тенге.
Kvs.	%.	8,0.	8,3.

Как видно из таблицы 7, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2010 г. составила 8,0%, а в 2011 г. — 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли АО Каспи Банк за анализируемый период представлен в таблице 8.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли АО Каспи Банк (тыс.тенге).

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2011 г. увеличилась по сравнению с 2010 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксир…

SWOT-анализ — это один из самых распространенных видов анализа в стратегическом управлении на сегодняшний день. SWOT-анализ позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны компании, а также потенциальные возможности и угрозы.

SWOT — это аббревиатура начальных букв английских слов:

• — Strengths — силы;
• — Weaknesses — слабости;
• — Opportunities — возможности;
• — Threats — угрозы.

Таким образом, SWOT-анализ — это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).

Strength — сильная сторона: внутренняя характеристика компании, которая выгодно отличает данное предприятие от конкурентов.

Weakness — слабая сторона: внутренняя характеристика компании, которая по отношению к конкуренту выглядит слабой (неразвитой), и которую предприятие в силе улучшить.

Opportunity — возможность: характеристика внешней среды компании (т.е. рынка), которая предоставляет всем участникам данного рынка возможность для расширения своего бизнеса.

Threat — угроза: характеристика внешней среды компании (т.е. рынка), которая снижает привлекательность рынка для всех участников.

На основании последовательного рассмотрения этих факторов принимаются решения по корректировке целей и стратегий предприятия (корпоративных, продуктовых, ресурсных, функциональных, управленческих), которые, в свою очередь, определяют ключевые моменты организации деятельности.

Оценка сильных и слабых сторон предприятия по отношению к возможностям и угрозам внешней среды как раз и определяет наличие у фирмы стратегических перспектив и возможность их реализации.

Задачи SWOT-анализа:

• — Выявить сильные и слабые стороны по сравнению с конкурентами;
• — Выявить возможности и угрозы внешней среды;
• — Связать сильные и слабые стороны с возможностями и угрозами;
• — Сформулировать основные направления развития предприятия.

SWOT-анализАО Каспи Банк будет представлен в табличном виде (таблицы 11).

Таблица 11. SWOT-анализ АО Каспи Банк.