Проблемы и перспективы развития автоматизированных платежных систем

СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава 1. Платежные системы.

1.1 Понятие платёжная система.

1.2 Операторы платежной системы и требования к его деятельности.

1.3 Задачи, функции и участники платежной системы.

1.4 Виды платежных систем.

1.5 Принципы построения автоматизированных платежных систем Глава 2. Организация и порядок учета расчетов по пластиковым картам.

2.1 Пластиковые карты и их классификация.

2.2 Организация и порядок учета расчетов по пластиковым картам Глава 3. Проблемы и перспективы развития автоматизированных платежных систем.

3.1 Проблемы развития автоматизированных платежных систем.

3.2 Пути решения проблем развития автоматизированных платежных.

систем.

3.3 Перспективы развития автоматизированных платежных систем Заключение Список литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Платежная система есть совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Платежная система формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов, по установленным в данном государстве правилам.

Эффективность функционирования финансовых рынков и банковского сектора экономики во многом зависит от действующей в стране платежной системы. Критериями платежной системы, оптимально отвечающей потребностям экономики, является оперативность и скорость проведения платежей, степень автоматизации и надежность системы расчетов, а также уровень риска банковских операций.

Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств.

Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, — необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Актуальность темы

работы определяется необходимостью углубленного изучения автоматизированной платежной системы для дальнейшего ее совершенствования и прогнозирования ее развития.

Главной целью рассматриваемой темы является изучение особенностей функционирования автоматизированной платежной системы на современном этапе, рассмотрение главных проблем и их пути решения.

Задачей дипломной работы является изучение автоматизированной платежной системы в совокупности, рассмотрение наиболее серьезных проблем развития, пути их решения и перспективы развития.

Объектом исследования является автоматизированная платежная система.

Методологической и теоретической основой дипломной работы послужили труды таких авторов, как Балабанов И. Т., Лаврушин О. И.

Информационная база работы достаточно широка и многообразна и сформирована из следующих источников — данные, опубликованные в монографиях и статьях, учебной литературе, периодической печати, сети Интернет.

Содержание исследования раскрывается в следующей последовательности:

В первом разделе рассматривается понятие платежной системы.

Во втором разделе рассматриваются операции с пластиковыми картами.

В третьем разделе рассматривается проблемы и перспективы развития автоматизированной платежной системы.

1. ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ.

1.1 Понятие платёжная система В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации N161-ФЗот 27.06.2011(с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2014):

Национальная платежная система — совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы).

Платежная система — совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств. [1].

Таким образом, платёжные системы являются одной из ключевых частей современных монетарных систем.

В денежных системах, где функции денег как средства обращения и средства платежа выполняют полноценные металлические монеты, проблемы создания и регулирования платежной системы не возникает. Передача полноценных денег от продавца к покупателю, от заемщика к должнику означает факт окончательного совершения платежа и погашения долга. При использовании же бумажных и кредитных денег появляется потребность в разработке особых правил их обращения и процедур передачи, которые должны обеспечивать однозначное признание всеми участниками расчетов факта совершения платежа и погашения долга. Формируется особая система передачи платежной информации.

Значение этих правил, процедур, а также систем существенно возрастает при переходе к применению безналичных расчетов и электронных денег. В каждой стране в рамках финансовой системы создается самостоятельная платежная система. С развитием международного обмена возникают международные платежные системы, обеспечивающие проведение платежей между участниками международных рынков, находящимися в разных станах.

Обычно подразумевается, что через платёжные системы осуществляется перевод денег. С юридической точки зрения в большинстве случаев происходит перевод долга: средства, которые платёжная система должна одному из клиентов, она становится должна другому клиенту. Когда первый клиент передаёт платёжной системе свои деньги, то фиксируется сумма такой передачи, то есть сумма долга перед первым клиентом. Своим распоряжением клиент может указать, что платёжная система теперь должна не ему, а второму клиенту. При обращении второго клиента к платёжной системе у него есть возможность получить денежный эквивалент такого долга. В ряде случаев платёжными средствами выступают не деньги или долги, номинированные в деньгах, а условные платёжные единицы или специализированные ценные бумаги (примером могут служить WMR).

Платёжные системы являются заменителем расчётов наличными деньгами при осуществлении внутренних и международных платежей и являются одним из базовых сервисов, предоставляемых банками и другими профильными финансовыми институтами. Самым большим сервисом такого рода является система SWIFT.

Расширенными формами платёжных систем (включая физическую или электронную инфраструктуру и связанные с ними процедуры и протоколы) являются проведение финансовых транзакций с помощью банкоматов, платёжных киосков, POS-терминалов, карт с хранимой денежной стоимостью; проведение транзакций на валютных рынках Forex, рынках фьючерсов, деривативов и опционов. Некоторые платёжные системы включают в себя кредитные механизмы, однако их следует рассматривать вне аспекта платёжных систем.

Электронные платёжные системы являются подвидом платёжных систем, которые обеспечивают осуществление транзакций электронных платежей через сети (например, Интернет) или платёжные чипы. 10, с.97].

Эффективность платежной системы — это своевременность и надежность передачи и учета платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. При эффективном функционировании платежной системы существенно сокращаются операционные издержки, появляется возможность для лучшего управления ликвидностью и в банках, и на предприятиях. Различные сбои, непреднамеренные или неожиданные задержки в платежах существенно подрывают доверие к платежной системе, экономические агенты начинают сомневаться в том, будут ли вообще произведены платежи. Все это приводит к возрастанию риска, а тем самым и повышению затрат участников платежной системы и к платежному кризису. Об этом наглядно свидетельствуют кризисы 1994 и 1998 гг. в Российской Федерации, когда неплатежи клиентов влекли за собой неплатежи частных банков.

1.2 Операторы платежной системы и требования к их деятельности В соответствии с Федеральным законом Российской ФедерацииN161-ФЗ, оператором платежной системы может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной организацией и созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России или Внешэкономбанк.

Оператор платежной системы обязан:

1) определять правила платежной системы, организовывать и осуществлять контроль за их соблюдением участниками платежной системы, операторами услуг платежной инфраструктуры;

2) осуществлять привлечение операторов услуг платежной инфраструктуры, за исключением случая, когда оператор платежной системы совмещает функции оператора услуг платежной инфраструктуры, исходя из характера и объема операций в платежной системе, обеспечивать контроль за оказанием услуг платежной инфраструктуры участникам платежной системы, а также вести перечень операторов услуг платежной инфраструктуры;

3) организовывать систему управления рисками в платежной системе в соответствии со статьей 28 настоящего Федерального закона, осуществлять оценку и управление рисками в платежной системе;

4) обеспечивать возможность досудебного и (или) третейского рассмотрения споров с участниками платежной системы и операторами услуг платежной инфраструктуры в соответствии с правилами платежной системы.

Организация, намеревающаяся стать оператором платежной системы, должна направить в Банк России регистрационное заявление по форме и в порядке, которые установлены Банком России.

К регистрационному заявлению кредитной организации, намеревающейся стать оператором платежной системы, прилагаются следующие документы:

1) решение органа управления кредитной организации об организации платежной системы;

2) бизнес-план развития платежной системы на ближайшие два календарных года с указанием целей и планируемых результатов организации платежной системы, включая анализ рыночных и инфраструктурных факторов;

3) правила платежной системы, соответствующие требованиям настоящего Федерального закона;

4) перечень операторов услуг платежной инфраструктуры, которые будут привлекаться для оказания услуг платежной инфраструктуры в платежной системе.

Организация, не являющаяся кредитной организацией, намеревающаяся стать оператором платежной системы, должна соответствовать следующим требованиям:

1) обладать чистыми активами в размере не менее 10 миллионов рублей;

2) физические лица, занимающие должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера такой организации, должны иметь высшее экономическое, высшее юридическое образование или высшее образование в сфере информационных и коммуникационных технологий, а при наличии иного высшего профессионального образования — опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации или оператора платежной системы не менее двух лет;

3) физические лица, занимающие должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера такой организации, не должны иметь судимость за преступления в сфере экономики, а также фактов расторжения трудового договора с ними по инициативе работодателя на основании, предусмотренном пунктом 7 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, в течение двух лет, предшествовавших дню подачи в Банк России регистрационного заявления.

К регистрационному заявлению организации, не являющейся кредитной организацией, намеревающейся стать оператором платежной системы, прилагаются следующие документы:

1) учредительные документы;

2) решение уполномоченного органа такой организации об организации платежной системы;

3) бизнес-план развития платежной системы на ближайшие два календарных года с указанием целей и планируемых результатов организации платежной системы, включая анализ рыночных и инфраструктурных факторов;

4) правила платежной системы, соответствующие требованиям настоящего Федерального закона;

5) перечень операторов услуг платежной инфраструктуры, которые будут привлекаться для оказания услуг платежной инфраструктуры в платежной системе;

6) письменное согласие кредитной организации, в том числе в форме заключенного с ней договора, стать расчетным центром платежной системы с учетом требований части 6 настоящей статьи;

7) документы, содержащие сведения о размере чистых активов организации, с приложением форм бухгалтерской отчетности, составленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов в Банк России для регистрации. Указанные формы отчетности должны быть подписаны единоличным исполнительным органом организации и главным бухгалтером (их заместителями);

8) документы, подтверждающие соблюдение требований, предусмотренных пунктами 2 и 3 части 9 настоящей статьи.

В срок, не превышающий 30 календарных дней со дня получения регистрационного заявления от организации, намеревающейся стать оператором платежной системы, Банк России принимает решение о регистрации указанной организации в качестве оператора платежной системы или решение об отказе в такой регистрации.

В случае принятия решения о регистрации организации в качестве оператора платежной системы Банк России присваивает организации регистрационный номер, включает информацию о ней в реестр операторов платежных систем, который является общедоступным, и направляет организации регистрационное свидетельство по форме, установленной Банком России, в срок не позднее пяти рабочих дней с даты принятия указанного решения. Порядок ведения реестра операторов платежных систем устанавливается Банком России. [1].

1.3 Задачи, функции и участники платежной системы Основными задачами, стоящими перед платежной системой, являются следующие:

1)бесперебойность, безопасность и эффективность функционирования;

2) надежность и прочность, гарантирующие отсутствие срывов или полного выхода из строя системы платежей;

3) эффективность, обеспечивающая быстрый, экономный и точный выход потока операций;

4) справедливый подход, например требование участия в платежной системе лиц, отвечающих необходимым квалификационным критериям.

Основной функцией любой платежной системы является обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота. Наличие эффективной платежной системы способствует осуществлению контроля за денежно-кредитной сферой, помогает банкам активно управлять ликвидностью, снижая тем самым потребность в крупных и избыточных резервах. В результате этого упрощается процесс составления денежно-кредитной программы и ускоряется осуществление операций в области финансовой политики.

Участниками платежной системы могут стать следующие организации при условии их присоединения к правилам платежной системы в порядке, установленном правилами платежной системы:

1) операторы по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств);

2) профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также юридические лица, являющиеся участниками организованных торгов и (или) участниками клиринга в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности» ;

3) страховые организации, осуществляющие обязательное страхование гражданской ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

4) органы Федерального казначейства;

5) организации федеральной почтовой связи.

В случае заключения между операторами платежных систем договора о взаимодействии платежных систем участниками платежной системы могут являться центральный платежный клиринговый контрагент и (или) расчетный центр другой платежной системы, действующие по поручению оператора такой платежной системы.

Участниками платежной системы могут являться международные финансовые организации, иностранные центральные (национальные) банки, иностранные банки. 1].

1.4 Виды платежных систем Для того чтобы определиться с характерными моделями, используемыми в системах перевода средств, необходимо выделить основные отличия между ними, например, такие как:

1)оператор системы (Центробанк или частная компания);

2) механизм расчета (валовые или чистые расчеты);

3) кредитный механизм (с предоставлением или без предоставления займа участнику его расчетов в течение рабочего дня).

Для более подробного рассмотрения этих понятий обратимся к классификации платежных систем. (рис. 1).

1) по иерархии, или степени подчинения, различают системы централизованные, где каждая группа участников низшего уровня устанавливает взаимоотношения с одним из участников высшего уровня, а последние подчиняются единому центру, и децентрализованные, где отдельные связи между участниками могут формироваться независимо от всех остальных. К централизованной системе можно отнести систему расчетов Центрального банка Российской Федерации, а к децентрализованной — систему межбанковских расчетов посредством установления прямых корреспондентских отношений между кредитными организациями, клиринговую систему межбанковских расчетов, внутрибанковскую (межфилиальную) систему расчетов.

2) по условиям приема участников различают системы с равными требованиями и одинаковым доступом для всех участников, а также системы, в которых устанавливаются ограничения (например по величине собственного капитала и объему платежей участника).

Рисунок 1. Виды платежных систем Например, в расчетно-кассовых центрах Центрального банка Российской Федерации (Банк России) всем кредитным организациям корреспондентские счета открываются на равных условиях, а в негосударственных клиринговых учреждениях участниками могут быть, как правило, только крупные и стабильные кредитные фирмы.

3) по порядку резервирования средств различают платежные операции, которые производятся только после предварительного депонирования денежных средств участниками расчетов на отдельных счетах и без предварительного их депонирования. Так, в системе расчетов Центробанка России операции проводятся только при наличии средств на корреспондентском счете кредитной компании. В системах межбанковских расчетов, основанных на клиринге, в начале их осуществления участники клиринга могут иметь нулевое сальдо по счету.

4) по способам получения окончательного платежа (механизм расчетов) различают системы брутто-расчетов, или расчетов на валовой основе, и системы нетто-расчетов, или расчетов на чистой основе. Системы, с помощью которых расчеты по межбанковским платежам осуществляются очередными проводками по каждой отдельной операции и затем суммируются одна за другой, называются системами брутто-расчетов. К ним относятся расчеты между учреждениями Центробанка Российского Федерации. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов, при которых:

а) расчеты по операциям могут проводиться только при наличии достаточного количества денежных средств на счете;

б) расчеты осуществляются в режиме реального времени, несмотря на то что необходимые денежные средства могут отсутствовать на момент осуществления расчетов.

Системы брутто-расчетов используются для крупных денежных переводов. Системы, базирующиеся на проведении взаимозачетов, известны как системы нетто-расчетов.

Нетто-расчет — это расчет, при котором равновеликие требования или обязательства частных банков взаимно погашаются, а разница в пользу одного из них перечисляется с корреспондентского счета частного банка на счет получателя. Можно выделить системы двух — и многосторонних нетто-расчетов частных банковых систем являются расчеты негосударственных клиринговых учреждений. Системы нетто-расчетов испод частного банка для проведения большого объема платежей на мелкие суммы. Как показывает мировая практика, в 1990;х гг. в межбанковских расчетах резко возрос объем крупных платежей. В связи с этим для своевременности и безопасности расчетов в ряде стран с развитой рыночной экономикой были созданы специализированные системы перевода крупных сумм платежей. Сумма одного платежа, обрабатываемого такой системой, не подлежит ограничению и может составлять от миллиона до нескольких миллиардов долларов. Одним из основных требований, предъявляемых к системе перевода таких сумм, является ее способность обрабатывать платежи в течение одного рабочего дня. К системам такого типа относятся платежные системы США, Швейцарии и др.

5) по размерам сумм и срочности платежей различают системы, в рамках которых платежи производятся на равных условиях независимо от суммы и срока платежа, и системы перевода крупных и мелких сумм денежных средств, а также срочных платежей. В РФ все существующие системы межбанковских расчетов не разграничиваются по размерам проводимых платежей. Для быстрого перевода денежных средств применяется электронная форма расчетов с помощью систем банковских телекоммуникаций.

6) по возможности предоставления ссуды различают системы, предусматривающие автоматическое прекращение расчетных операций при временном недостатке денежных средств на счетах участников расчетов, и системы, в рамках которых существует возможность предоставления займа участнику расчетов при недостаточности средств на относительно короткий срок (в основном это займы в виде овердрафта по счету). Как правило, условия предоставления займов на завершение окончательных расчетов оговариваются в договорах о корреспондентских отношениях между участниками системы расчетов.

Электронные платёжные системы являются подвидом платёжных систем, которые обеспечивают осуществление транзакций электронных платежей через сети (например, Интернет) или платёжные чипы.

1.5 Принципы построения автоматизированных платежных систем Основные принципы построения автоматизированных платежных систем определены Комитетом по платежным системам, который действует в рамках Базельского комитета по банковскому надзору. Они применимы ко всем платежным системам различных государств и заключаются в следующем:

1)система должна иметь хорошо проработанную правовую базу во всех соответствующих юрисдикциях;

2) правила и процедуры системы должны давать участникам четкое представление о ее влиянии на каждый из финансовых рисков, которые они несут в силу участия в системе;

3) система должна иметь четко определенные процедуры управления кредитными и ликвидными рисками, устанавливающие соответствующую ответственность оператора системы и ее участников и содержащие надлежащие стимулы для управления этими рисками и их сдерживания;

4) система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валютирования, предпочтительно в течение дня или в крайнем случае на его конец;

5) система, в которой осуществляется многосторонний неттинг, должна как минимум быть способна обеспечивать своевременное завершение ежедневных расчетов в случае, если участник с крупнейшим отдельным расчетным обязательством не способен произвести расчет;

6) система должна обладать высокой степенью безопасности и операционной надежности и иметь запасные процедуры для своевременного завершения обработки данных за день;

7) средства осуществления платежей, предлагаемые системой, должны быть практичными для пользователей и эффективными для экономики;

8) система должна иметь объективные и публично объявленные критерии для участия в ней, обеспечивающие справедливый и открытый доступ;

9) процедуры управления системой должны быть эффективными, подотчетными.

Кроме того, Комитетом по платежным системам определена роль центральных банков в платежной системе государства и их задачи в соответствии с основными принципами. 9, с.190].

Центробанк должен четко определить свои цели и обнародовать основные направления политики по отношению к значимым платежным системам.

Центробанк должен обеспечивать соблюдение основных принципов системами, которыми он управляет.

Центробанк должен осуществлять надзор за соблюдением основных принципов системами, которыми он не управляет, и иметь для этого возможности.

Для обеспечения безопасности и эффективности платежных систем посредством основных принципов Центробанк должен сотрудничать с центральными банками других государств и любыми соответствующими национальными или иностранными учреждениями.

Расчетные процессы. Платежная система включает три основных расчетных процесса:

1)инициирование платежа — процесс, при помощи которого хозяйствующий субъект поручает обслуживающему его банку перевести денежные средства другому хозяйствующему субъекту. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов;

2) процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками — участниками платежной системы;

3) процесс расчета между банками-участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов.

При расчетах наличными деньгами в качестве платежного инструмента выступают сами наличные деньги. Расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдаче их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и так далее. Центральный Банк осуществляет выпуск наличных денег в обращение, устанавливает правила совершения операций с ними, прогнозирует потребность оборота, регулирует покупюрный состав налично-денежной массы и т. п. Обращение наличных денег происходит во внебанковском обороте, правила расчетов наличными деньгами по своей сути сводятся к правилам совершения кассовых операций.

При безналичных расчетах все платежи совершаются в рамках банковской системы. Для их проведения предприятию в частном банке открывается расчетный или текущий счет, на котором хранятся его свободные денежные средства. При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счета плательщика и зачисляться на счет получателя — другого предприятия. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты в разных банках, то средства переводятся из одного банка в другой, т. е. осуществляются межбанковские расчеты. Для проведения расчетов между самостоятельными банками используются корреспондентские счета.

Корреспондентский счет — это счет, который один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банке-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент, носит название ЛОРО. На балансе банка-респондента он называется НОСТРО. Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Расчетные операции по указанным счетам осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков и отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента одной календарной датой (число, месяц, год) — датой перечисления платежа (ДПП). Корреспондентские счета открываются частными банкам друг другу по взаимной договоренности. В Центробанке Российской Федерации корреспондентские счета частных банков открываются в обязательном порядке. 8, с.151].

Расчеты между банками могут проходить как через расчетную сеть Центробанка Российской Федерации, так и на основе двух — или многосторонних корреспондентских отношений между частными банкам. Последние могут осуществлять эти отношения друг с другом и без открытия корреспондентских счетов, а через счет, который они ведут в третьем банке.

Любые взаимодействия участников платежной системы построены на определенных договорных отношениях. На основании договоренности открывается корреспондентский счет в расчетной сети российского центрального банка и корреспондентские счета в других банках и кредитных организациях. Договором, как правило, определяются порядок открытия и ведения счета, порядок проведения операций по последнему (в том числе и сроки прохождения платежей), права и обязанности сторон, их ответственность. В нем фиксируются платежные реквизиты сторон. Кроме того, договором предусматриваются стоимость оказания сторонами тех или иных услуг, срок его действия, порядок изменения, расторжения, урегулирования споров.

Концессии корреспондентского (субсчета) и банковского (для физических и юр. лиц) счетов служат основой функционирования платежной системы Российской Федерации.

Если банк-резидент открывает счет в банке-нерезиденте, то он подписывает с банком-корреспондентом не договор, а тарифы по операциям, т. е. свое согласие на условия банка-корреспондента, согласно которым оказываются платежные услуги. Все их взаимоотношения в дальнейшем регулируются только в рамках данной тарифной политики контрагента при условии, что это не противоречит международным и внутренним правилам государства банка-корреспондента.

В зависимости от компании межбанковских расчетов выделяют различные виды платежных систем. 11, с.54].

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМ.

2.1 Пластиковые карты и их классификация Пластиковая карта представляет собой удобнейший инструмент для осуществления безналичных платежей. С помощью такого персонифицированного документа можно выполнять оплату товаров и услуг, а также снятие денежных сумм с банковского счета.

Громаднейшим преимуществом использования пластиковой карты является возможность безналичного расчета. Это означает, что для покупок, больших или маленьких, не нужно носить с собой наличность — достаточно иметь «пластик». Любые товары: еду, одежду, мебель, технику, предметы быта и все прочие изделия, так же как и любые услуги, можно оплатить с помощью пластиковой карты, если в магазине, сервисном или другом центре предусмотрена такая возможность. На сегодняшний момент все больше супермаркетов, сетей по продаже техники и предоставлению услуг, заботясь об удобстве клиентов, предлагают возможность оплаты пластиковой картой. А при помощи международных карт можно совершать покупку товаров в любой стране. К тому же — не нужно декларировать денежные суммы при переезде через границу, достаточно положить их на карту.

Для оплаты товара или услуги чаще всего используются два вида карт: кредитные и дебетовые карты. В первом случае сумма покупки просто списывается с банковского счета плательщика. Во втором же — банк предоставляет своему клиенту кредит, условия которого могут отличаться в разных банках. Кредитная линия обновляется каждый раз при использовании карты, а денежный лимит чаще всего оговаривается при подписании договора с банком.

Платежная карта — это специальный платежный инструмент в виде эмитированной в установленном порядке пластиковой или другого вида карты, которая используется для осуществления перевода денежных средств со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисление денежных средств со своих счетов на счета других лиц, получение денежных средств в наличной форме в кассах банков, финансовых учреждениях, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором.

С развитием международных платежных систем появились разные виды предлагаемых пластиковых карточек, которые различаются по своему назначению, функциональным и техническим характеристикам. Существует множество признаков, по которым можно классифицировать карточки международных платежных систем:

1) По материалу, из которого они изготовлены:

а) бумажные (картонные);

б) пластиковые;

в) металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В отличие от металлических карт, пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2) На основании механизма расчетов:

а) двусторонние системы — возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

б) многосторонние системы — предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, AmericanExpress).

3) По виду проводимых расчетов:

а) кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

б) дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для получения товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете;

в) «электронный кошелек» — тип карт, предназначенный для использования наличных денег, внесенных на саму карточку, при оплате товаров и услуг. Платежная способность таких карт обусловлена определенной суммой, которую владелец карты предварительно вносит эмитенту этой карточки или его агенту. Схемы прохождения платежей при использовании кредитных и дебетовых карточек принципиально различаются, это 2 разных вида платежных инструментов, каждый из которых имеет собственные особенности и характеристики. В мировой практике особенно широкое распространение получили кредитные платежные карточки, однако этот вид услуг доступен не для каждого клиента. Перед тем, как открыть ссудный счет, банк тщательно изучает платежеспособность и кредитную историю клиента, который при согласии банка на выдачу карточки приобретает ряд преимуществ, которые не может предоставить дебетовая карточка.

4) По характеру использования:

а) индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»; последняя выдается лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;

б) семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

в) корпоративная карта выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты избранным лицам (руководителям или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

5) По способу записи информации на карту:

а) графическая запись;

б) эмбоссирование;

в) штрих-кодирование;

г) кодирование на магнитной полосе;

д) чип;

е) лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование — нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип. В целях борьбы с мошенничеством могут использоваться слипы и без копировального слоя, но способ переноса эмбоссированной на карте информации, в сущности, остался прежним — механическое давление. Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение.

Штрих-кодирование — запись информации на карту с помощью штрих — кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила.

Кодирование на магнитной полосе — карточка имеет обратной стороне магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых заведений.

Микросхема (чип) встроена в карточку и состоит из запоминающих устройств для сбережения информации (карты памяти). Смарт — карты (интеллектуальные карты) внешне похожи на карты памяти, но в их микросхему включен микропроцессор, который является компьютером и способен обрабатывать информацию, записанную в запоминающих устройствах.

Лазерные записи (оптические карты) — карты имеют большую емкость, чем карты с микросхемой, но данные на них могут быть записаны только 1 раз. Записи и считывание информации производится специальной аппаратурой с использованием лазера. В банковских технологиях пока не получило широкого распространения.

6) По принадлежности к учреждению — эмитенту:

а) банковские карты, эмитент которых — банк или консорциум банков;

б) коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями;

в) карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно являются эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

7) По территориальной принадлежности:

а) международные, действующие в большинстве стран;

б) национальные, действующие в пределах какого — либо государства;

в) локальные, используемые на части территории государства;

г) карты, действующие в одном конкретном учреждении.

8) По времени использования:

а) ограниченные каким — либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

б) неограниченные (бессрочные).

9) По сфере использования:

а) универсальные карты — служат для оплаты любых товаров и услуг;

б) частные коммерческие карты — служат для оплаты какой — либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

10)Банковские и другие карты, используемые для расчетов:

а) автономный «электронный кошелек»;

б) «электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента;

в) «ключ к счету» — средство идентификации владельца счета. 6].

2.2 Организация и порядок учета расчетов по пластиковым картам автоматизированная платежная пластиковая карта Рассмотрим расчеты с использованием банковских карт в пунктах выдачи наличных.

Правила приема карт различных платежных систем для проведения операций в пунктах выдачи наличных кредитной организации разрабатываются кредитной организацией в соответствии с правилами платежных систем и являются обязательными для выполнения всеми сотрудниками пунктов выдачи наличных.

Кредитные организации, самостоятельно осуществляющие операции с банковскими картами, устанавливают время, которое ограничивает операции, принимаемые в обработки в текущем операционном дне. Как правило, операции, совершенные в пунктах выдачи наличных после 15 часов, обрабатываются в следующем рабочем дне. Операции, совершенные в выходные и праздничные дни, обрабатываются в первый рабочий день, следующий за ними.

По состоянию на установленное время и по завершению рабочего дня пункта выдачи наличных средств формируются проводки:

Дт 30 233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (А) Кт 20 202 «Касса кредитных организаций» (А), 20 206 «Касса обменных пунктов» (А), 20 207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций (А).

С использованием программного обеспечения, применяемого кредитной организацией, формируются проводки по списанию средств со счетов держателей карт (на сумму полученных денежных средств):

Дт 40 818 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408 (счета юридических лиц).

Кт «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт (П).

На сумму комиссии за выдачу наличных средств:

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408(счета юридических лиц) Кт 70 601 «Доходы» (П).

На сумму комиссии за конверсию, если операция по снятию наличных средств произведена в валюте, отличной от валюты счета, и если такая комиссия предусмотрена тарифами кредитной организации:

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408 (счета юридических лиц) Кт 70 601 «Доходы» (П).

Проводки по учету средств, выданных через банкоматы, и по списанию средств, полученных через банкоматы, со счетов держателей карт формируются кредитной организацией с использованием программного обеспечения (на сумму выданных средств через банкоматы):

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408(счета юридических лиц).

Кт 20 208 «Денежные средства в банкоматах"(А).

На сумму комиссии за выдачу наличных денежных средств:

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408 (счета юридических лиц) Кт 70 601 «Доходы» (П).

На сумму комиссии за конверсию, если операция по снятию наличных средств произведена в валюте, отличной от валюты счета, и если такая комиссия установлена в соответствии с тарифами кредитной организации, составляется проводка, аналогичная указанной выше.

Если средства в банкоматах получены клиентами по картам, эмитированным филиалами кредитной организации или другими банками, формируется проводка (на суммы выданных денежных средств по картам, эмитированным филинами кредитной организации и другими кредитными организациями):

Дт 30 233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (А) Дт 20 208 «Денежные средства в банкоматах» (А).

Счет 30 233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» закрывается после получения соответствующего возмещения, зачисляемого на корреспондентский счет кредитной организации, через который проводятся расчеты с платежными системами. Суммы возмещения по операциям, проведенным по картам держателей карт филиалов кредитной организации, списываются со счетов межфилиальных расчетов, открытых на балансе кредитной организации, в сроки, установленные внутренними правилами кредитной организации.

Представим операции по проведению платежей с использованием банковских карт через банкоматы о ПОС-терминалы.

Подкрепление имеющихся у кредитной организации банкоматов денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. С помощью программных средств осуществляется контроль над обеспечением банкомата денежной наличностью.

Загрузка банкомата наличными деньгами осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками по мере необходимости.

Наличные денежные средства, находящиеся в банкоматах (в рублях и иностранной валюте), учитываются на активном балансовом счете 20 208 «Денежные средства в банкоматах».

наличные денежные средства вложенные в банкомат, отражаются по дебету этого счета в корреспонденции со счетом кассы:

Дт 20 208 «Денежные средства в банкоматах» (А) Кт 20 202 «Касса кредитных организаций» (А).

внесение наличных денежных средств на специальные карточные счета физических лиц:

Дт 20 202 «Касса кредитных организаций» (А) Кт 40 817 «Счета физических лиц» (П).

получение остатков из банкоматов:

Дт 20 202 «Касса кредитных организаций» (А) Кт 20 208 «Денежные средства в банкоматах» (А).

Когда банкомат находится вне помещения кредитной организации, то его загрузка отражается через счет 20 209 «Денежные средства в пути» (А).

Через банкоматы и ПОС — терминалы кредитных организаций, в которых установлено соответствующее программное обеспечение, держатели карт могут осуществлять платежи в пользу тех организаций, с которыми кредитной организацией заключены договоры на прием платежей (коммунальные платежи, за услуги телефонной и сотовой связи и др.).

Проводки по списанию средств со счетов держателей карт по проведённым платежам формируются кредитной организацией с учетом времени для приема платежей в обработку в текущем операционном дне:

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408 (счета юридических лиц) Кт 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (П).

В этот же день средства, зачисленные на счет 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», подлежат перечислению на счет 40 911 «Транзитные счета», с которого средства не позднее следующего рабочего дня перечисляются по назначению организациям, в пользу которых производятся платежи клиентами кредитной организации с использованием карт.

Рассмотрим безналичную оплату товаров и услуг по банковским картам.

В случае если держатели карт совершают операции по безналичной оплате товаров и услуг по картам в торговых и сервисных предприятиях, работающих с кредитной организацией по договору о приеме в оплату карт, списание средств со счетов держателей карт производится в зависимости от времени, установленного для обработки операций в текущем операционном дне:

Дт 40 817 «Физические лица» (П), 40 820 «Счета физических лиц-нерезидентов» (П), 405−408(счета юридических лиц) Кт 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (П).

Списание средств со счетов держателей карт по операциям, совершенным в других торговых и сервисных предприятиях как на территории России, так и за рубежом, производится на основании информации платежных систем.

Причитающиеся платежным системам суммы по операциям списываются с корреспондентских счетов кредитных организаций, через которые производятся расчеты с платежными системами, в валюте расчетов, предусмотренной платежными системами. После списания средств с корреспондентских счетов кредитная организация закрывает счет 30 232:

Дт 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Кт 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А).

Представим учет расчетов с использованием банковских карт физическими лицами, если в договоре банковского счета с использованием банковской карты или в договоре об овердрафте предусматривается его возникновение. Сумма овердрафта учитывается на балансовом счете 45 509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») в корреспонденции со счетом 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Возникновение овердрафта и одновременно задолженности по оплате различных расчетных операций отражается в учете проводкой:

Дт 45 509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»).

Кт 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Оплата различных расчетных операций отражается в учете записью:

Дт 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Кт 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Погашение овердрафта в установленные сроки отражается в учете проводкой:

Дт 40 817 «Физические лица», 40 820 «Счета физических лиц нерезидентов».

Кт 45 509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»).

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ.

3.1 Проблемы развития автоматизированных платежных систем Среди проблем развития автоматизированной платежной системы можно выделить следующие:

1) недостаточное знание обо всех аспектах национальной платежной системы и ограниченность концептуального видения и руководства;

2) ограниченная информация о возникающих платежных потребностях и системных возможностях;

3) слабая поддержка и принятие реформ заинтересованными сторонами вследствие недостаточных с ними консультаций;

4) ограниченные ресурсы развития;

5) законодательные, иные регулятивные, политические и рыночные барьеры текущему развитию национальной платежной системы.

3.2 Пути решения проблем развития автоматизированных платежных систем.

1) расширять доступность розничных платежных услуг: расширять доступность и выбор эффективных и безопасных безналичных платежных инструментов и услуг для потребителей, предприятий и органов государственной власти путем расширения и совершенствования инфраструктур для розничных платежей.

2) пусть потребности бизнеса направляют развитие платежной системы для крупных сумм: развивать платежную систему для крупных сумм, основаннуюпрежде всего на потребностях финансовых рынков и росте критичных по времени межбанковских платежей.

3) сочетать развитие платежных систем и систем по ценным бумагам: координировать развитие систем по ценным бумагам и платежных систем для крупных сумм в целях обеспечения надежности и эффективности финансовой системы.

4) координировать расчет в розничных системах, системах для крупных сумм и системах по ценным бумагам: процессы расчета в ключевых системах должны быть операционно скоординированы в целях эффективного управления взаимосвязанными потребностями в ликвидности и расчетными рисками, возникающими при их взаимодействии.

5) содействовать развитию рынка: расширение и совершенствование рыночного взаимодействия при оказании платежных услуг являются ключевыми аспектами эволюции национальной платежной системы.

6) вовлекать соответствующие заинтересованные стороны: поощрять проведение эффективных консультаций среди соответствующих заинтересованных сторон в национальной платежной системе.

7) сотрудничать в целях эффективного наблюдения: эффективное наблюдение цен трального банка за платежной системой часто требует наличия механизмов сотрудничества с другими органами власти.

8) обеспечивать правовую определенность: разработать прозрачную, комплексную и устойчивую правовую базу для национальной платежной системы.

3.3 Перспективы развития автоматизированных платежных систем Реформирование платежной системы началось в России путем внедрения новых форм расчетов и совершенствования банковских технологий. В настоящее время в России действует новый качественный уровень передачи банковской информации, развиты негосударственные расчетные системы, внедрены расчеты платежными (пластиковыми) картами. Развивается современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени, цель которой, ускорение оборачиваемости денежных средств.

До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Теперь банки резко переориентировали направление своей деятельности. Электронные деньги позволяют совершать мгновенный перевод средств, сокращая применение дорогостоящей бумажной документации. Такая система дает возможность сэкономить на издержках кредитно-денежного обращения, повысить качество банковских услуг, что особенно актуально для России. Кроме того, сокращается наличная денежная масса, ускоряется оборот безналичной денежной массы, упорядочивается кредитование и налогообложение, о чем свидетельствует мировой опыт.