Управление финансовыми потоками в логистических системах

Под управлением финансовыми потоками в логистике понимается «оптимизация финансового механизма логистических систем, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и сбалансированности. Основной эффект при этом достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития системы». ^[3]

К параметрам и процессам управления финансовыми потоками в логистических системах предъявляют следующие требования. См. таб.1^[4]

Особенности управления финансовыми потоками рассматриваются применительно к различным этапам логистического процесса. На первой стадии — планирование ресурсопотоков, включающей такие этапы как: формирование различных вариантов осуществления логистических процессов, анализ альтернативных вариантов, выбор оптимальных для логистических систем процессов, схем и технологий — составляется плановая документация, важной частью которой является финансовый план. Финансовый план предусматривает потребности в финансовых ресурсах, возможные источники финансирования, обоснование эффективности планируемых вложений, характеристики финансового окружения, оценку рисков и вероятность изменения параметров потока.

При анализе альтернативных сценариев развития ситуации сравнивают характеристики финансовых потоков, связанных с одной из наиболее оптимальных схем. Осуществляется расчет необходимых объемов и сроков привлечения финансовых ресурсов, стоимости и возможного времени использования источников финансирования. Оптимальной считается такая схема движения потоков, при которой распределение финансовых ресурсов между отдельными звеньями логистической системы является:

• § рациональным;
• § с минимальной стоимостью ресурсопотоков;
• § издержки не превышаю лимитов (организационные, административные, операционные и др.);
• § равномерным или равно распределенным, с точки зрения доли каждого потока в общей ЛС (собственное видение.

В дальнейшем планы и схемы движения материальных потоков подлежат корректировке для оптимизации общих логистических издержек. С учетом ограничений внешней (законодательной базы, теневого сектора) и внутренней среды находят «проблемные» места в движении материальных и финансовых потоков, требующих особого контроля.

На следующей стадии управления — организации логистических процессов производится большой расход денежных средств, необходимых для оплаты труда персонала, оплаты за сырье, материалы, готовую продукцию и полуфабрикаты, оплата поставщикам транспортных услуг, обслуживающим компаниям, оплату услуг привлеченных экспертов, на ведение договорных отношений и т. д. Согласно планам движения потоков выбираются формы и методы расчетов между участниками логистических отношений, выбираются способы оказанных услуг и реализованной продукции, привлекаются те или иные банковские и финансовые инструменты.

Стадия контроля включает мониторинг нарушений в логистических процессах, несоответствия в параметрах финансовых и материальных потоков. Задачами управления потоками на данной стадии являются:

• § мониторинг конъюнктуры финансовых рынков (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг);
• § оценка изменения стоимости и риска;
• § выявление возможных проблем с привлечением ресурсов;
• § корректировка последовательности включения источников финансирования.

Целью на стадии контроля управления финансовыми потоками ставится снижение риска недополучения финансирования и срыва технологических планов.

На всех стадиях управление как материальными, так и финансовыми потоками осуществляется с помощью информационного обеспечения. Для выполнения задач управления финансовыми потоками в информационные системы встраиваются соответствующие модули, вводится подсистемы автоматизации перевозок, управления транспортом, организации документооборота и ряд других информационных логистических технологий и КИС будут эффективны, если будут адаптированы для управления финансовыми потоками.

Таким образом, управление финансовыми потоками осуществляется на основании финансового плана, своевременной его корректировке и контроле за финансовыми потоками организации.

Бюджет логистики включает доходную и расходную часть, а также планирование динамики движения финансовых потоков, связанных с логистической деятельностью, и оценка их влияния на баланс компании. Логистический бюджет понимается как комплексная система финансовых составляющих, разрабатываемая в рамках одного года (в существующих рыночных условиях неопределенности часть компаний производит планирование бюджета в пределах 6-ти месяцев, либо по истечению полугодия бюджет обязательно пересматривается) отражающая объемы и сроки обеспечения развития организации необходимыми материально — финансовыми ресурсами на всех участках логистической цепи.

Бюджетирование логистики представляет процесс разработки совокупности плановых (нормативных) показателей по обеспечению ЛС необходимыми материально — финансовыми ресурсами, координации и контроля за ходом реализации планов и повышение эффективности логистической деятельности в будущем периоде. Например, если объем перевозки по поставщику планируется на уровне 100 тонн, максимальная загрузка данного товара по тоннажу в контейнер составляет 20 тонн, то мы планируем 5 поставок на год. Исходя из того, что стоимость перевозки одной поставки составляет 100 тыс. рублей, то в бюджет закладываем 500 тыс. рублей (при условии, что цена перевозки останется на прежнем уровне). Если бюджет компании планируется в условных единицах отличных от рубля, то следует предусмотреть еще такие факторы как возможное изменение курса валюты, инфляция, курсовая разница при организации международных перевозок и т. д.

Система логистического бюджетирования помогает установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельности по всей цепочки поставок и по отдельным структурным подразделениям логистических систем. Превышение установленных лимитов затрат сигнализирует о необходимости разобраться в положении дел на конкретном участке и определить пути решения возникающего дефицита финансовых и материальных ресурсов. Например, использование по проблемным статьям финансовых средств с других статей бюджета, выполнение плана по которым отлично в меньшую сторону от 100%, т. е. оперативного перераспределения ресурсов.

Управление финансовыми потоками на базе логистического бюджетирования позволяет:

• § адекватно планировать уровень финансового обеспечения логистических процессов в цепи поставок;
• § с достаточной степенью достоверности определять ожидаемый объем прибыли как на отдельных участках логистических систем, так и в целом по предприятию;
• § прогнозировать изменение прибыли и рентабельности при изменении объемов производства, цен на продукцию, величины переменных и постоянных затрат;
• § повысить уровень анализа фактического состояния логистики предприятия;
• § принимать более эффективные управленческие решения по развитию логистических систем.

К инструментам и методам управления финансовыми потоками относят:

• 1. На этапе анализа:
  • § финансовый и факторный анализ;
  • § технический анализ финансовых рынков;
  • § многовариативный ресурсный анализ.
• 2. В процессе принятия решения:
  • § метод дерева решений;
  • § платежные матрицы.
• 3. При контроле:
  • § методы мониторинга;
  • § методы контроллинга;
  • § экспертная диагностика.
• 4. Направленных на внутреннюю среду фирмы:
  • § инвестиционное обеспечение;
  • § составление смет расходов;
  • § анализ финансово — хозяйственной деятельности;
  • § страхование рисков.

Наряду с вышеперечисленными инструментами и методами управления финансовыми потоками с учетом других факторов (управление временем привлечения и вложения финансовых ресурсов, в разрезе подразделений предприятий) используются методы финансового планирования, прогнозирования, сетевого планирования и методов центров финансовой ответственности.

В завершении рассмотрения вопроса об особенностях при управлении финансовыми потоками в логистических системах акценты делаются также на:

• § автоматизация бухгалтерского и управленческого (аналитического) учета, по возможности их синхронизация;
• § управление бизнес — единицами логистических систем путем регламентирования финансового режима центров прибыли и центров финансовой ответственности;
• § унификацию форматов планово — отчетных документов, переход на международные стандарты учета;
• § проведение прогнозных расчетов, контроль за общей картиной функционирования логистическх систем;
• § интеграцию финансовых аспектов основных административных функций и организацию контроля за издержками и расходами структурных элементов логистических систем;
• § подключение к электронным платежно-расчетным и информационных системам.