Порядок формирования отчета об изменениях капитала в ОАО «КЦ Монолит»

Организационно — экономическая характеристика ОАО «КЦ Монолит»

Полное наименование юридического лица: Открытое Акционерное Общество «Компьютерный центр Монолит».

Краткое наименование: ОАО «КЦ Монолит» .

Форма собственности — общая долевая.

Юридический адрес:442 325 Пензенская обл, г. Городище, ул. Московская, 12.

Фактический адрес: 442 325 Пензенская обл, г. Городище, ул. Московская, 12.

Номер и дата регистрационного свидетельства: Свидетельство о государственной регистрации № 2151 от 13. 08. 2005 г. Протоколом Общего собрания акционеров утверждена новая редакция Устава ОАО «ТЦ Монолит» (Протокол № 1 от 21.08.2005 г.).

Постановка на налоговый учет осуществлена: 5.08.2005 г.

Предприятию присвоен ИНН 1 814 357 153.

Дата государственной регистрации: Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр 13.08.2005 г. Серия 14 № 1 075 923.

ОГРН 1 021 403 044 345.

Статистические коды: ОКПО 13 356 114.

ОКАГУ 49 006.

ОКАТО 25 301 000 000.

Уставной капитал организации составляет: 600 000 руб.

Учредители:

Канаков Евгений Сергеевич — 30,3%.

Тришкина Ольга Владимировна — 25,7%.

Лекарев Александр Петрович — 19,2%.

Попов Николай Владимирович — 13,5.

Козлов Дмитрий Степанович — 11,3%.

Фирма сосредоточена на рынке компьютерной технологии и копировальных аппаратов.

К основным видам деятельности фирмы добавилась телефония, разработка проектов по кабельным и телефонным сетям. Фирма полностью обслуживает проданное оборудование в гарантийный и постгарантийный период, а также ведет историю на каждую проданную технику.

Сегодня к основным видам деятельности фирмы относятся:

• 1. Создание современных информационных систем.
• 2. Проектирование, установка и обслуживание локальных и корпоративных компьютерных телефонных сетей.
• 3. Поставки рабочих станций, компьютерной периферии, серверов, сетевого оборудования и программного обеспечения, структурированных кабельных систем, телефонов, факсов, копировальной и множительной техники.

Правление фирмы состоит из генерального директора, заместителя генерального директора и бухгалтера. Основным управленческим органом, принимающим решения, является совет акционеров, который собирается в конце года или по мере необходимости. В остальное время управленческие обязанности выполняют генеральный директор и его заместитель.

Сектор обеспечения составляют юрист, заведующий складом и секретарь-референт. Они обеспечивают нормальную работу фирмы во внешней среде.

Дивизион продаж компьютерных систем занимается продажей самих компьютеров и компьютерной периферии. Часто бывает так, что клиент закупает компьютеры у одной фирмы, а монтировать сеть нанимает другую фирму. Поэтому наряду с системным дивизионом был создан дивизион продаж компьютерных систем. В него входит руководитель дивизиона и менеджер по продажам.

Дивизион продаж копировальной техники аналогичен предыдущему дивизиону и занимается продажей копировальной и множительной техники.

Дивизион телекоммуникационных систем непосредственно создает корпоративные компьютерные сети, осуществляет прокладку и монтаж кабельных систем, устанавливает телефонные и видеокоммуникации, включая Internet.

Системный дивизион разрабатывает проекты современных информационных систем, коммуникативных систем, локальных и корпоративных телефонных сетей.

Сервис-дивизион предоставляет услуги по обслуживанию всего проданного оборудования и установленных фирмой разного рода сетей. Данный дивизион представлен руководителем дивизиона, инженером по ремонту копировальных аппаратов, инженером по проектированию и монтажу кабельных систем и инженером по ремонту компьютерных систем.

Фирма ориентируется на корпоративного заказчика, но также клиентами компании становятся не только крупные предприятия, но и предприятия малого бизнеса и даже частные лица. Это можно связать с тем, что покупатели техники начинают понимать, что лучше купить дорогую, но качественную технику, чем приобрести дешевую и потратить в несколько раз больше средств и времени на ее ремонт.

Но даже если компьютер по каким-либо причинам выйдет из строя, покупателю не надо думать, куда отнести свою технику чтобы ее качественно отремонтировали, мастер сам придет в кратчайшие сроки.

Организационная структура предприятия Количество среднегодовых работников организации составляет 35 человек. В таблице 1 отражена количественная и качественная характеристика персонала.

Таблица 1. Количественная и качественная характеристика персонала.

Основные технико-экономические показатели, характеризующие деятельность предприятия за 2007;2009 гг. приведены в таблице 2.

Таблица 2. Основные технико-экономические показатели предприятия.

Рентабельность отражает степень прибыльности товара. Как видно из таблицы, рентабельность производства упала за последние 2 года почти в 2 раза. Это связанно в первую очередь с тем, что количество фирм-конкурентов неуклонно растет, в то время как ёмкость рынка не только не увеличивается, но даже падает.

Для анализа динамики структуры активов анализируемого предприятия за два смежных года используется табл. 3.

Таблица 3. Динамика структуры активов.

Анализ структуры активов показывает, что доля нематериальных активов составляет наибольший удельный вес. С учетом того, что величина внеоборотных активов организации в абсолютном выражении неуклонно растет, в первую очередь за счет увеличения основных средств и долгосрочных финансовых вложений, можно констатировать рост инвестиций в активы. При этом объем инвестиций в оборотные активы в анализируемые периоды превышал величину инвестирования средств в долгосрочные активы.

При анализе можно отметить, денежные средства в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшились на 52,3%. Это может быть связано с увеличением статьи запасы и затраты.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов в анализируемые периоды изменилась на 40,5% .Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы. Высокая доля запасов сырья и материалов требует от аналитика более глубокого анализа их состава и структуры, а также оценки их ликвидности.

Для анализа динамики структуры пассивов используется табл. 4.

Таблица 4. Динамика структуры пассивов (аналитический баланс).

При анализе структуры пассивов прежде всего следует оценить соотношение собственного и заемного капитала в составе совокупных источников.

Можно сказать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемого предприятия занимал собственный капитал. Удельный вес долгосрочных обязательств остался прежним. Кредиторская задолженность выросла в абсолютном выражении, однако ее доля в совокупных источниках изменилась на 200%.Это позволяет заключить, что основным источником финансирования, привлекавшимся на заемной основе, стали краткосрочные кредиты и займы. Во второй год характеризовался увеличение выплат по дивидендам, она увеличилась на 34,5%.

Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы.

• 1. В течение года политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей.
• 2. Структура пассивов отличалась превышением собственного капитала над другими источниками средств.
• 3. Произошла перегруппировка заемных источников, связанная с резким увеличением в них доли краткосрочных кредитов.

Для выяснения причин изменения финансового состояния предприятия проводится анализ финансовых показателей (коэффициентов). В процессе предварительной оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса следует обратить внимание:

• *на соответствие показателей отчетных форм — например, прибыли (убытка) в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках, величины денежных средств в балансе и отчете о движении денежных средств;
• *общее изменение валюты баланса и ее основные причины;
• *изменение собственного капитала и его основных составляющих;
• *изменения отдельных элементов заемного капитала и их соотношения: долгосрочных и краткосрочных обязательств; кредитов и займов и кредиторской задолженности;
• *динамику наиболее существенных статей оборотных и внеоборотных активов.

Таблица 5. Отчет о финансовых результатах (счет прибылей и убытков) за 2009 год.

Прибыль (убыток) до налогообложения определяется в результате сопоставления доходов от обычных видов деятельности, операционных и внереализационных доходов со всеми расходами, отраженными в форме № 2. Она уменьшается на сумму текущего налога на прибыль, и таким образом определяется величина чистой прибыли (убытка) отчетного года.

Информация об отложенных налоговых активах, отложенных налоговых обязательствах, постоянных налоговых обязательствах / активах приводится в отчете на основании правил, сформулированных в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденном Приказом Минфина России № 114н. Эта часть отчета о прибылях и убытках изменена таким образом, чтобы пользователи бухгалтерской информации получили представление о взаимосвязи показателей бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, а также о различиях налога на бухгалтерскую прибыль (убыток) и налога на налогооблагаемую прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Образец формы 2 включает справочную часть — данные о базовой и разводненной прибыли (убытке) на акцию. Эта информация может быть отражена только в годовых отчетах акционерных обществ. При этом любая существенная для пользователей отчетности информация в отношении показателей прибыли (убытка) на акцию подлежит раскрытию в пояснительной записке.

По итогам отчетного года величина чистой прибыли, отраженная на счете 99 «Прибыли и убытки», переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» заключительными записями декабря: Дт 99 Кт 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению». Поскольку отчет о прибылях и убытках составляется на основе формата себестоимости продаж, в бухгалтерской отчетности необходимо привести информацию о затратах по обычным видам деятельности, сгруппированных по элементам затрат. Эти данные отражаются либо в приложении к балансу, либо в приложении к отчету о прибылях и убытках, если организация его разрабатывает самостоятельно.