Разработка программного продукта, выполняющего анализ финансовой устойчивости предприятия

программный продукт финансовый устойчивость

Курсовой проект выполнен в соответствии с заданием на курсовое проектирование и заключался в разработке программного продукта, выполняющего анализ финансовой устойчивости предприятия.

В современном обществе среди предприятий различных отраслей существует жесткая конкуренция, экономическая ситуация в стране нестабильна, поэтому своевременный анализ возможностей предприятия, его резервов в случае непредвиденных ситуаций, доходов, расходов поможет избежать критических ситуаций. Целью экономического анализа является познание причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности, которые позволяют раскрыть сущность экономических явлений и на этой основе дать правильную оценку достигнутым результатам, выявить резервы роста эффективности производства, обосновать планы и управленческие решения.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния — стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана со структурой баланса предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Разработанный в рамках курсового проектирования программный продукт предназначен для автоматизации проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Исходными данными для этого вида анализа является информация из бухгалтерского баланса предприятия (Форма № 1). Оценка финансовой устойчивости предприятия заключается в расчёте показателей финансовой устойчивости в течение несколько периодов. Особое внимание уделяется изменению значений этих показателей во времени.

1. Описание предметной области

1.1. Цели и задачи анализа

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия его подразделений и работников.

Актуальность исследования финансовой устойчивости предприятия обусловлена тем, что в современной рыночной экономике стабильное развитие предприятий во многом зависит от их финансового положения. Устойчивость позволяет выживать в условиях меняющейся внешней и внутренней среды, дает возможность осуществлять маневрирование денежными средствами, а также способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос анализа показателей финансовой устойчивости, основная цель которого — выявить причины ее утраты и найти пути восстановления.

Финансовая устойчивость предприятия — это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают в условиях допустимого риска бесперебойное функционирование, достаточную рентабельность и возможность рассчитаться по обязательствам в установленные сроки. Сущность устойчивости деятельности предприятия заключается в его способности адаптироваться к изменениям внешних и внутренних условий хозяйствования и противостоять этим изменениям таким образом, чтобы поддерживалась динамика функционирования предприятия в соответствии с поставленными перед ним текущими и перспективными задачами. Цель анализа финансовой устойчивости — оценка способности организации погашать свои обязательства и сохранять права владения в долгосрочной перспективе. Анализ финансовой устойчивости организации позволяет ответить на вопрос: насколько организация является независимой с финансовой точки зрения и является ли финансовое положение организации устойчивым.

1.2 Методика анализа.

1.2.1 Метод финансовых коэффициентов

Сущность метода финансовых коэффициентов или анализа относительных показателей заключается в расчете числовых отношений различных форм отчетности, определении взаимосвязей показателей. Оценка финансовой устойчивости предприятия заключается в расчете показателей, приведённых в таблице 1.

Таблица 1. Показатели финансовой устойчивости предприятия.

Исходные данные для расчётов берутся из бухгалтерского баланса (формы № 1)

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) Ккс характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Вместе с коэффициентом концентрации привлечённого капитала данный коэффициент в сумме даёт единицу.

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала К_С показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

3. Коэффициент маневренности собственных средств К_М показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая часть капитализирована.

4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений K_СВ показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

5. Коэффициент финансовой зависимости К_фз показывает, насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств.

6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств К_дп показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства.

7. Коэффициент структуры заемного капитала Ксзк показывает, из каких источников сформирован заемный капитал предприятия.

1.2.2 Горизонтальный анализ

Цель горизонтального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Технология анализа достаточно проста: последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. Затем в четвертой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи.

1.2.3 Трендовый анализ

Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ.

Трендовый анализ — сбор и обработка данных за различные периоды времени и сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов с целью определения основной тенденции динамики показателя.

Трендовый анализ помогает определить движение того или иного показателя цены в определенном направлении.

2.Постановка задачи

2.1 Общие сведения

2.1.1 Полное наименование системы: «Анализ финансовой устойчивости предприятия»

Наименование предприятия заказчика системы, его реквизиты:

Перечень документов, на основании которых создается информационная система: основанием для разработки служит учебный план специальности «Прикладная информатика (в экономике)».

Плановые сроки начала и окончания работ:

Сведения об источниках и порядке финансирования работ: данные работы будут проводиться на некоммерческой основе

Порядок оформления и предъявления заказчику результатов работ по созданию системы, ее частей и отдельных средств: по окончанию работ преподавателю должны быть предъявлены работающая версия программы, набор инструкций и документации для полноценного функционирования данной программы.

2.2 Назначение и цели создания системы

Назначение системы: данный программный продукт предназначен для автоматизации проведения анализа финансовой устойчивости предприятия.

Цель создания системы: Снижение времени проведения анализа финансовой устойчивости предприятия;

2.3 Характеристики объекта автоматизации

Объект автоматизации: рабочее место финансового аналитика.

Требования к системе

Требования к системе в целом

Требования к структуре и функционированию системы

Конфигурация программного продукта должна быть разработана на платформе 1С: Предприятие 8.1.

Функционирование программы должно осуществляться на русском языке.

Должна быть предусмотрена возможность ручного и автоматизированного (из файлов, созданных бухгалтерскими программами) ввода данных, необходимых для проведения анализа.

Должна быть реализована аутентификация пользователя.

Интерфейс системы должен быть эргономичным с точки зрения пользователя.

Требования к персоналу

Пользователями программы должны быть лица, обученные работе на ПЭВМ на платформе IBM PC под управлением ОС Windows 2000/XP/Vista. Пользователи должны иметь навыки работы с программами семейства 1С.

Требования к надежности, безопасности.

Надежность и отказоустойчивость системы к ошибкам пользователей и ошибкам загружаемых данных будут обеспечивать внутренние средства 1С.

Также необходимо, чтобы при входе в конфигурацию присутствовала авторизация и аутентификация пользователя.

Требования к составу функций:

Ввод, хранение, редактирование и удаление исходных данных (бухгалтерских балансов).

Анализ финансовой устойчивости.

Формирование отчётов по результатам анализа (таблицы, графики, диаграммы).

Требования к видам обеспечения математическому: коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, должны быть высчитаны согласно правилам.

лингвистическому: должен использоваться язык программирования «1С v8.1»;

техническому:

- ЭВМ с процессором Intel Pentium II 400 МГц и выше;

— оперативная память не менее 256 Мбайт;

программному:

— ЭВМ должна работать под управлением одной из следующих ОС: MS Windows 2000/ XP / Vista;

— должна быть установлена платформа «1С:Предприятие 8.1».

2.4 Состав и содержание работ по созданию системы

Перечень этапов работ и сроки исполнения

Перечень этапов работ и сроки исполнения представлена в таблице 2.

Таблица 2. Этапы и сроки исполнения работ

Состав исполнителей работ

Работы по созданию системы будут проводиться физическим лицом, Крапоткиной Кристиной Николаевной, студенткой УлГТУ, факультета ИСТ, группы ИСЭД-51.

2.5 Порядок контроля и приёмки системы

Проверка правильности работы программного продукта осуществляется на основании контрольных примеров.

Перечень подлежащих разработке документов

Пояснительная записка.

Руководство программисту;

Руководство пользователю.

3. Описание программного продукта

3.1 Назначение и функции программного продукта

Разработанный в рамках курсового проекта программный продукт предназначен для автоматизации процесса анализа финансовой устойчивости предприятия, выполняемого на основе данных бухгалтерской отчетности. С его помощью решаются следующие задачи:

· расчет показателей финансовой устойчивости

· накопление информации о деятельности предприятия за отчетные периоды;

· проведение горизонтального анализа

· проведение трендового анализа

Программный продукт предназначен для использования экономистами, финансовыми аналитиками; выполняет следующие функции:

· Ввод, хранение, редактирование и удаление исходных данных (статей бухгалтерских балансов).

· Анализ финансовой устойчивости.

· Формирование отчётов по результатам анализа (таблицы, графики, диаграммы).

В программе реализованы два способа ввода данных: 1) ручной ввод с клавиатуры; 2) из предварительно сформированного файла формата xml - автоматический ввод.

В программе реализованы горизонтальный и трендовый анализ.

Результаты выполнения анализа представлены на экране компьютера в виде форм отчётов, содержащих числовые значения показателей и их изменения, а также диаграммы, отражающие тенденции в изменении показателей.

3.2 Структура программного продукта

Программный продукт представлен в виде иерархической структуры объектов метаданных конфигурации, при этом для описания специфических алгоритмов поведения тех или иных объектов был использован встроенный язык и язык запросов платформы 1С: Предприятие 8.1

3.2.1 Справочники

Справочники в 1С являются основным механизмом хранения условно-постоянной информации. Справочники часто используются в тех случаях, когда необходимо исключить неоднозначный ввод информации. Каждый справочник представляет собой список однородных объектов.

Структура справочника определяет состав хранимой информации и настраивается в Конфигураторе. Под структурой понимаются в первую очередь состав реквизитов и табличных частей справочника. В более широком смысле в понятие структуры справочника включают тип и длину кода, длину наименования, количество уровней иерархии и т. д.

а) Справочник «Организация».

Содержит информацию об организациях, зарегистрированных в программе. Структура справочника представлена в таблице 3.

Таблица 3. Структура справочника «Организации»

б) Справочник «Статьи актива».

Содержит список статей, входящих в состав раздела «Активы» бухгалтерского баланса (Форма № 1). Структура справочника представлена в таблице 4.

Таблица 4. Структура справочника «Статьи актива»

в) Справочник «Статьи Пассива».

Содержит список статей, входящих в состав раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса (Форма № 1). Структура справочника представлена в таблице 5.

Таблица 5. Структура справочника «Статьи пассива»

3.2.2 Документы

Документ — одно из основных понятий системы 1С: Предприятие 8.1. При помощи документов организуется ввод в систему информации о совершаемых действиях.

Каждый документ содержит информацию о конкретной операции и характеризуется своим номером, датой и временем. Дата и время — наиболее важные характеристики документов, так как позволяют устанавливать строгую временную последовательность совершения операций.

а) Документ «Ввод исходных данных»

Документ предназначен для ввода исходных данных для расчета финансовых показателей. Заполняется на основании данных бухгалтерского баланса (Форма № 1) — на основе справочников «Статьи актива», «Статьи пассива», либо с помощью автоматического ввода из внешнего xml — файла.

Структура документа представлена в таблице 6.

Таблица 6. Структура документа «Ввод исходных данных»

б) Документ «Показатели финансовой устойчивости»

Документ предназначен для расчёта и хранения показателей финансовой устойчивости предприятия. Также для данного документа доступна его печатная форма. Структура документа представлена в таблице 7.

Таблица 7. Структура документа

3.3 Руководство программисту

3.3.1 Описание программного продукта

Данный программный продукт разработан на платформе 1С: Предприятие 8.1, на языке 1С.

Любые изменения в структуре программы (добавление новых и изменение существующих объектов, изменение прав доступа) осуществляется в режиме Конфигуратор.

Программный код снабжён комментариями, что должно облегчить понимание логики программы и процесс внесения изменений, если это потребуется.

В первоначальном варианте зарегистрирован один пользователь - Администратор. Разделения прав доступа нет. Но это возможно сделать с помощью настроек (в режиме Конфигуратор).

3.3.2 Установка программного продукта

Особых требований по установке программы нет. Возможен запуск со съёмного носителя. Чтобы открыть разработанную конфигурацию, необходимо запустить 1С: Предприятие 8.1. Сначала необходимо добавить информационную базу в список доступных информационных баз; затем указывается название информационной базы. Нужно выбрать тип расположения ИБ «На данном компьютере или компьютере в локально сети; прописать путь к ИБ, нажать кнопку «Готово». В списке доступных ИБ появилась данная конфигурация. Чтобы внести изменения, нужно открыть конфигурацию в режиме «Конфигуратор», чтобы зайти в пользовательский режим - «1С:Предприятие».

3.3.3 Создание резервной копии информационной базы

Информационная база располагается в файле 1CV8.1CD. Для создания резервной копии, следует открыть проводник и перейти к каталогу с информационной базой. Для создания копии информационной базы можно просто скопировать файл 1CV8.1CD в отдельный каталог. Для восстановления (в случае утери, порчи и т. д.) информационной базы достаточно скопировать сохраненный файл в прежний каталог.

Для копирования информационной базы также можно использовать специализированное программное обеспечение, предназначенное для резервного копирования и восстановления данных.

3.4 Руководство пользователю

При запуске разработанной конфигурации перед пользователем появляется окно авторизации, где необходимо выбрать соответствующую учетную запись (роль) и ввести пароль (рисунок 1)

Рисунок 1. Окно авторизации

Если пароль введен верно, то открывается главное окно программы, представленное на рисунке 2.

Рисунок 2. Главное окно программы.

Перед началом работы (перед проведением анализа финансовой устойчивости) необходимо заполнить справочники: «Организации», «Статьи актива», «Статьи пассива».

Рисунок 3. Добавление нового элемента в справочник «Организации»

В справочнике «Организации» при добавлении нового элемента нужно заполнить лишь наименование организации.

В справочниках «Статьи актива» и «Статьи пассива» при добавлении нового элемента необходимо заполнить код и название статьи.

Рисунок 4. Добавление нового элемента в справочники

Когда справочники заполнены всеми необходимыми данными, можно приступать к вводу исходных данных для анализа. Ввод происходит посредством документа «Ввод исходных данных».

Рисунок 5. Документ «Ввод исходных данных»

Для облегчения процедуры заполнения документа необходимыми статьями баланса, на форме документа имеется кнопка «Отобрать статьи баланса». При нажатии этой кнопки табличная часть документа заполняется необходимыми статьями. Остаётся только ввести денежные значения статей. Это ручной ввод данных.

Ввести исходные данные можно и из внешнего файла. Для этого в главном меню необходимо нажать кнопку «Импорт исходных данных». Откроется форма, представленная на рисунке 6.

Рисунок 6. Импорт данных из файла.

В данной форме указывается путь к xml-файлу. Если файл найден, и является корректным, то произойдёт автоматическое заполнение документа «Ввод исходных данных».

Коэффициенты, участвующие в анализе финансовой устойчивости предприятия рассчитываются документом «Показатели финансовой устойчивости».

Рисунок 7. Документ «Показатели финансовой устойчивости»

Сначала в этом документе заполняются реквизиты шапки: дата, документ с исходными данными (после выбора данного реквизита остальные реквизиты заполняются автоматически). После этого необходимо нажать на кнопку «Рассчитать» — табличная часть документа заполнится коэффициентами и их значениями, полученными на основе соответствующих исходных данных. Документ необходимо записать и провести (нажатие кнопки ОК). Не выходя из основной формы документа можно получить его печатную форму, нажав кнопку «Печать».

Рисунок 8. Печатная форма документа «Показатели финансовой устойчивости»

После формирования нескольких документов «Показатели финансовой устойчивости» можно перейти к отчётам. В конфигурации доступно 2 вида отчётов: горизонтальный анализ и трендовый анализ.

а) Горизонтальный анализ.

После нажатия одноимённого пункта главного меню появляется форма отчёта (рисунок 9). После выбора организации и типа отбора данных (по годам или по кварталам), нажатия кнопки «Сформировать» пользователю становится доступной аналитическая таблица, где показаны значения показателей финансовой устойчивости за оба периода (нельзя выбирать более двух периодов), относительное и абсолютное изменение значений; диаграмма со значениями показателей за оба периода.

Рисунок 9. Отчёт «Горизонтальный анализ».

б) Трендовый анализ.

После нажатия одноимённого пункта главного меню появляется форма отчёта (рисунок 10). После выбора организации и периода отбора данных, нажатия кнопки «Сформировать» пользователю становится доступным график, на котором отмечены значения выбранного показателя за различные периоды. Таким образом, наглядно представляется изменение показателей финансовой устойчивости в динамике.