Расчет структуры активов и пассивов

Практическое задание 1.

Анализ активов и пассивов группы российских кредитных организаций

Таблица 1 — Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

Задание:

1.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков

2.Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков

3.Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

4. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

1.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков Таблица 2 — Анализ структуры активов по группам банков

Из таблицы 2 видно, что в структуре по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды — 68,3%. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,2. Незначительную долю занимает просроченная задолженность — 3,1%.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями — 17,2%. В том числе:

— наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги — 13,3%;

— вложения в долевые ценные бумаги — 2,0%;

— учтенные векселя — 0,5%;

— портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах — 1,4%.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6%, из них доля денежных средств — 2,4%.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,1%.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях — 1,5% (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах — 1,3%).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 2,4%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,1% (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах — 1,5%).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды — 66,4%. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3. Незначительную долю занимает просроченная задолженность — 2,3%.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями — 17,4%. В том числе:

— наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги — 13,3%;

— вложения в долевые ценные бумаги — 2,1%;

— учтенные векселя — 0,8%;

— портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах — 1,2%.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6%, из них доля денежных средств — 2,5%.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9%.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях — 2,2% (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах — 2,0%).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 2,4%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3% (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах — 1,5%).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды — 66,4%. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3. Незначительную долю занимает просроченная задолженность — 2,3%.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями — 17,4%. В том числе:

— наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги — 13,3%;

— вложения в долевые ценные бумаги — 2,1%;

— учтенные векселя — 0,8%;

— портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах — 1,2%.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6%, из них доля денежных средств — 2,5%.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9%.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях — 2,2% (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах — 2,0%).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 2,4%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3% (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах — 1,5%).

В структуре по действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды — 65,6%. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 65,5. Незначительную долю занимает просроченная задолженность — 2,3%.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями — 17,2%. В том числе:

— наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги — 13,1%;

— вложения в долевые ценные бумаги — 2,1%;

— учтенные векселя — 0,9%;

— портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах — 1,1%.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6%, из них доля денежных средств — 2,7%.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 5,4%.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях — 2,5% (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах — 2,0%).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 2,6%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,2% (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах — 1,6%).

Таблица 3 — Анализ структуры пассивов по группам банков

Из таблицы 3 следует, что по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов — 64,2%, из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц — 29,0%, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,4%, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 19,4%.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,3%, в том числе: фонды — 7,1%, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,2%.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций — 10,7%

Незначительную часть составляют:

— кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России — 1,2%;

— счета кредитных организаций — 0,6%;

— облигации — 1,6%;

— векселя и банковские акцепты — 1,9%;

Прочие пассивы составляю 7,5%, из них средства в расчетах составляют 0,2%, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам — 0,7%.

По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов — 62,5%, из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц — 29,2%, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,7%, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 18,4%.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,4%, в том числе: фонды — 7,3%, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1%.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций — 11,3%

Незначительную часть составляют:

— кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России — 1,0%;

— счета кредитных организаций — 0,8%;

— облигации — 1,7%;

— векселя и банковские акцепты — 2,3%;

Прочие пассивы составляю 8,0%, из них средства в расчетах составляют 0,8%, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам — 0,6%.

По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов — 62,4%, из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц — 29,0%, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 14,3%, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 17,9%.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,8%, в том числе: фонды — 7,7%, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1%.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций — 11,1%

Незначительную часть составляют:

— кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России — 1,0%;

— счета кредитных организаций — 0,8%;

— облигации — 1,6%;

— векселя и банковские акцепты — 2,3%;

Прочие пассивы составляю 8,0%, из них средства в расчетах составляют 0,8%, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам — 0,6%.

2. Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков Согласно российскому законодательству к основным банковским операциям относятся следующие:

· привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

· предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

· открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

· управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

· покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

· выдача банковских гарантий.

3. Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

§ юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

§ физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

§ до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

§ срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

§ условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

§ средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

§ средства на счетах физических лиц — предпринимателей;

§ средства на счетах фондов различного назначения;

§ средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

§ средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

§ средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

§ вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§ до 30 дней;

§ 31−90 дней;

§ 91 -180 дней;

§ 181 день — 1 год;

§ 1−3 года;

§ свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

4. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

Виды и формы кредитов.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.)

Кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа — срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях.

Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вкладыэто вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификатыэто свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Практическое задание 2

Аналитический баланс банка. Расчет работающих активов кредитной организации

Таблица 4 — Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

Задание.

Постройте аналитический баланс и определите величину работающих активов, а также долю работающих активов в валюте баланса по одному из трех групп банков.

Таблица 5 — Аналитический баланс по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.

По результатам таблицы 5 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре работающих активов составляет чистая ссудная задолженность — 68,3%. Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи) составляют 17,2%. Наименьшая доля приходится на средства в кредитных организациях — 1,5% и средства в ЦБ РФ — 2,6%.

Практическое задание 3.

Строение бухгалтерского счета банка, порядок платежей по счету

Задание 3.1:

Предварительно требуется изучить общий принцип группировки бухгалтерских счетов коммерческого банка счетов (лицевой счет — аналитический счетсинтетический счет). Далее изучить принципы формирования банковского лицевого счета (расчетные счета, счета по депозитам, счета по кредитам).

Вариант 1

Расшифруйте лицевые банковские счета по их номерам:

№ 45 200 826 201 250 004 992

№ 40 703 840 200 010 022 912

№ 42 302 978 300 050 006 016

№ 45 415 810 100 039 999 488

Расчетный счет — это счет используемый банком для проведения денежных операций.

Расчетный счет состоит из следующей структуры:

— 3 разряда — номер балансового счета первого порядка (значения за исключением 301)

— 2 разряда — номер балансового счета второго порядка

— 3 разряда — код валюты по ОК 014−94

— 1 разряд проверочная цифра

— 11 разрядов — код счета в банке

№ 45 200 826 201 250 004 992

452 — номер балансового счета;

00 — номер балансового счета второго порядка;

826 — код валюты — фунты стерлингов;

2 — проверочная цифра (контрольная цифра — определяется расчетно);

0125 — код подразделения банка;

1 125 — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета — 45 200 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим учреждениям».

№ 40 703 840 200 010 022 912

407 — номер балансового счета;

03 — номер балансового счета второго порядка;

840 — код валюты — доллар США;

2 — проверочная цифра (контрольная цифра — определяется расчетно);

0001 — код подразделения банка;

22 250 — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета — 40 703 «Некоммерческие организации».

№ 42 302 978 300 050 006 016

423 — номер балансового счета;

02 — номер балансового счета второго порядка;

978 — код валюты — евро;

3 — проверочная цифра (контрольная цифра — определяется расчетно);

0005 — код подразделения банка;

4 250 — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета — 42 302 «Депозиты на срок до 30 дней»

№ 45 415 810 100 039 999 488

454 — номер балансового счета;

15 — номер балансового счета второго порядка;

810 — код валюты — российский рубль;

1 — проверочная цифра (контрольная цифра — определяется расчетно);

0004 — код подразделения банка;

205 — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета — 45 415 «Резервы на возможные потери»

Задание 3.2

Предварительно требуется изучить понятие картотеки № 1, картотеки № 2, и порядок очередности платежей по расчетному счету в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ.

Вариант 1

1. Банк получил платежное требование компании-поставщика, требующее акцепта, и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента отсутствуют. В этом случае банк

a) помещает оба документа в картотеку № 2

b) помещает оба документа в картотеку № 1

c) помещает требование в картотеку № 1, а исполнительный лист — в картотеку № 2

Решение: помещает требование в картотеку № 1, а исполнительный лист в картотеку № 2.

Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика — владельца расчетного счета Картотека № 1 — (Картотека 90 901/1) — платежное требование компании — поставщика, требующее акцепта

Картотека № 2 (Картотека 90 902) - исполнительный лист суда о возмещении вреда

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2.

2. Банк получил платежное требование энергоснабжающей компании, выписанное на основании приборов учета за очередной месяц, и исполнительный лист арбитражного суда о взыскании задолженности за прошлый год с клиента по иску той же энергоснабжающей компании. Денежные средства на счете клиента отсутствуют. В этом случае банк

a) помещает требование в картотеку № 1, а исполнительный лист — в картотеку № 2

b) помещает оба документа в картотеку № 1

c) помещает оба документа в картотеку № 2

Решение: помещает оба документа в картотеку № 2.

3. Банк получил инкассовое поручение налоговой инспекции о списании сумм с расчетного счета клиента и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента имеются только на исполнение одного из этих расчетных документов. В этом случае банк

a) исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку № 2

b) исполняет инкассо налоговой инспекции и помещает исполнительный лист в картотеку № 2

c) помещает оба документа в картотеку № 2 и исполняет другие платежные поручения клиента в обычном порядке .

Решение: исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку № 2

Практическое задание 4

Вычисление процентных ставок с использованием формулы простых процентов. Эффективная процентная ставка

банк актив пассив кредитный Предварительно требуется изучить формулы вычисления простых процентов и эффективной процентной ставки. Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 11.

Фирма получила в банке кредит в сумме 500 тыс. руб. под 24% годовых, cроком на 5 месяцев. Погашение основной суммы долга осуществляется ежемесячно равными частями. Рассчитайте сумму последнего платежа.

Таблица 6 — Погашение кредита

Сумма ежемесячного погашения основного долга: 500 000 / 5 месяцев = 100 000 руб.

Сумма процентов к погашению: за

1 месяц: 500 000 * (24/12) = 10 000 руб.

за 2 месяц: (500 000 — 100 000 = 400 000) * 2% = 8000 руб.

Практическое задание 5.

Решение задач по вычислению аннуитетов. Эффективная процентная ставка

Предварительно следует изучить понятие и формулу расчета аннуитетных платежей, и формулу расчета эффективной процентной ставки.

Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 61. Физическое лицо получило ипотечный кредит в сумме 500 тыс. руб. на 6 мес. под 12% годовых. Выплата кредита будет производится ежемесячно аннуитетными платежами. Определите сумму ежемесячного платежа по кредиту.

Определим коэффициент аннуитета:

К = () = 0,1725

Размер ежемесячных выплат:

500 000 * 0,1725 = 86 250 руб.

Практическое задание 6

Вычисление дисконта по векселям, накопленного купонного дохода

Предварительно следует изучить понятие банковского учета векселей, дисконта по векселям, формулу определения цены векселя, понятие и формулу накопленного купонного дохода по облигации.

Требуется выполнить хотя бы один вариант задания:

Задача 72. Рассчитайте накопленный купонный доход по облигации на сегодняшний день, если:

номинал облигации — 1 тыс. руб.

дата выпуска — 1 марта 2011 года купон — 15% годовых, выплата ежеквартально.

Решение:

С = ,

где C — величина накопленного купона,

R — купонная ставка (в % годовых),

T — текущий купонный период,

N — номинал облига С = (15 / 100) (609 / 365) 1000 = 250,3 руб.

Практическое задание 8. Расчет платежной позиции банка по итогам клиринга Предварительно следует изучить порядок расчетов платежными картами, основных участников расчетов, а также понятие клиринга между ними.

Предлагается выполнить один из вариантов задания:

Вариант 1

Таблица 7 — Характеристики участников платежной системы:

В процессинговый центр последовательно поступили запросы на проведение следующих операций по платежным картам:

1) Гражданин, А вносит плату за мобильный телефон в «Мобиле» в сумме 100 р.

Какие документы и на какие суммы должен оформить банкам, участвующим в расчетах, расчетный центр платежной системы по итогам операционного дня?

Гражданин, А имеет дебетовую карту Банка Мега, остаток на счете 2000 руб. На конец дня будет остаток 2000 — 100 = 1900 руб.

Проведение платежа с помощью карточки должно осуществляться следующим образом:

— набор суммы операции;

— набор суммы комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

— подтверждение суммы операции;

— набор ПИН;

— распечатка карт-чека.

Карт-чек должен содержать следующие реквизиты:

а) идентификационный код периферийного оборудования;

б) идентификационный номер карточки, номер кошелька;

в) дату/время совершения операции в формате ДД.ММ.ГГГГ/ЧЧ.ММ;

г) вид операции;

д) сумму операции;

е) сумму комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

ж) общую сумму операции;

и) валюту операции;

к) код авторизации;

л) другие реквизиты карточки и счета, допустимые правилами системы.

11. Требования к передаче информации в/из процессингового центра.

В процессинговый центр должны передаваться реестры карт-чеков в электронном виде. Электронный реестр карт-чеков должен содержать информацию о платежах и технологическую информацию.

Из процессингового центра должен приниматься и обрабатываться стоп-лист (дополнение к стоп-листу) системы.

Способ передачи определяется исходя из места установки и способа подключения периферийного оборудования.

Процессинговый центр, получив авторизационный запрос, проверяет наличие карты в стоп-листах, по номеру карты определяет эмитента и пересылает ему этот запрос.

Эмитент, получив авторизационный запрос, также осуществляет проверку на возможность клиента платить по карте, блокирует указанную в запросе сумму на карточном счете и дает подтверждение авторизации. В том случае, если проверки не дали положительного результата (например, требуемой суммы в настоящий момент нет на карточном счете, а лимит кредитования исчерпан), в процессинговый центр возвращается отказ в авторизации с указанием причины.

Процессинговый центр, получив ответ от эмитента, пересылает его на POS-терминал. В том случае, когда авторизация подтверждена, терминал распечатывает два экземпляра чека, которые подписываются клиентом — держателем карты, один экземпляр передается клиенту.

В конце рабочего дня на POS-терминале формируется журнал операций за день (смену) в виде файла финансового подтверждения проведенных операций по оплате товаров с помощью карты, который отсылается в процессинговый центр и эквайреру.

Процессинговый центр, получив файл финансового подтверждения, сортирует его по эмитентам и пересылает каждому эмитенту ту его часть, которая содержит номера карты этого эмитента. Одновременно процессинговый центр передает файл финансового подтверждения расчетному банку и банку-эквайреру.

Эмитент, получив от процессингового центра финансовое подтверждение, снимает блокировку со специальных карточных счетов по тем картам, номера которых присутствуют в файле, списывает указанные суммы с этих карточных счетов и перечисляет их в расчетный банк для зачисления на свой счет.

Расчетный банк на основании полученного файла финансового подтверждения списывает средства со счетов эмитентов и зачисляет их на счет эквайрера.

Эквайрер, получив выписку по своему счету в расчетном банке, зачисляет средства на счет предприятия, через POS-терминал которого была осуществлена операция оплаты по карте.

Эмитент по оговоренному в договоре на обслуживание регламенту (обычно 1 раз в месяц) предоставляет держателю платежной карты выписку по его специальному карточному счету с перечнем всех операций за указанный период.

Приведенная выше последовательность описывает процедуру оплаты по карте и взаимодействие участников платежной системы для самого распространенного в настоящее время случая использования карты с магнитной полосой в торговых точках, оборудованных POS-терминалами.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) от 30.11.1994 г. № 51- ФЗ с изм. 2012 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». — посл. обн. 2012.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.11.2011 г.)

3.ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. 28.07.2011 г.)

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 6 декабря 2011 г. № 405-ФЗ).

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 25 июня 2012 г. № 83-ФЗ).

5. Банковское дело. Учебник. /Под ред. проф. Коробовой Г. Г. М.: Юристъ, 2012.

6. Разумова Н. А. Ипотечное кредитование. Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009.

7. Банки и банковское дело/под ред. И. Т. Балабанова. — СПб.: Питер, 2009. — 304 с

8. Банковское дело: Учеб./под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 672 с.

9. Банковское дело: учебник Автор: Е. П. Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2010. — 272 с.

10. Лаврушин, О. И. Банковское дело. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2010. — С. 286