Расчет экономической эффективности технологического процесса

Курсовая работа Расчет экономической эффективности технологического процесса

I. Введение

II. Обоснование варианта технологического процесса

III. Основные производственные показатели цеха (участка)

IV. Смета затрат на производство и себестоимость

V. Заключение

I. Введение

Целью данной курсовой работы является произведение предварительного расчета экономической эффективности вариантов технологического процесса и определить улучшенный вариант изготовления продукции А. Рассчитать сумму затрат на производство и цеховую стоимость, А по улучшенному варианту.

Показатели производства:

производственный показатель смета изготовление продукции

II. Обоснование варианта технологического процесса (предварительный технико-экономический анализ)

Одним из непременных условий технического прогресса в машиностроении является непрерывное совершенствование производства на основе применения новых технических средств, технологии и методов организации производства. Однако прежде сем внедрять новое, предстоит оценить целесообразность того или иного варианта с тем, чтобы избрать лучший.

Эффективность мероприятий по совершенствованию производства определяется на основе экономических расчетов. В частности, сравнение экономических показателей улучшенных вариантов технологического процесса с действующим (базовым) дает возможность выбрать наиболее экономичный (оптимальный) вариант.

В начале работы, пользуясь укрупненными нормативами и величинами исходных данных, мы сделаем предварительный расчет, который облегчит нам решение вопроса о целесообразности изменения технологического процесса. Затем, по исходным данным избранного варианта, сделаем дифференцированный, подробный расчет затрат на производство и определим плановую себестоимость продукции.

1. Расчет фондов времени и средних тарифных ставок.

Действительный годовой фонд времени единицы оборудования Ф_ДО=3530 часов.

Действительный годовой фонд времени вспомогательного рабочего принимается Ф_ДВС=1860 часов.

Действительный годовой фонд времени производственного рабочего принимается Ф_ДР=1590 часов, с учетом отпуска и укороченного рабочего дня.

Определение средней тарифной ставки:

_ср = _i +(_i + 1 — _i) (р_ср — р_i)

_ср пр = 47,3 + (54,3 — 47,3)(3,5 — 3) = 50,8 р.

_ср вс1 = 40,7 + (47,3 — 40,7)(4,3 — 4) = 42,68 р.

_ср вс2 = 37,8 + (40,7 — 37,8)(3 — 3) = 37,8 р.

2. Определение себестоимости единицы продукции базового варианта.

а) Расходы на основные материалы:

Е_мштА = g_мА * Ц_мА — gо_А * Ц_оА = 37,5 * 1,43 — 15,7 * 0,07= 52,53 (руб.)

б) Расходы на заработную плату производственных рабочих:

З_оштА = З_отсштА * К0 = 944,9 * 1,43 = 1351,2 (руб.)

З_отсштА = t_A * г_српр = 18,6 * 50,8 = 944,9 (руб.)

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_воштА = Н₃ * С_прА / N_bA = 12 000 * 32 / 11 500 = 33,4

Расчетное и принятое количество рабочих мест:

С_расА = t_A * N_bA * K_обс / Ф_до * S * K_заг * K_н = 18,6 * 11 500 * 1 / 3530 * 2 * 0,85 * 1,15 = 31,26

С_прА = 32

г) Расходы на содержание цехового персонала:

Е_цехщтА = Кцех / 100 * (ЗотсштА + ЕвоштА) = 782,64 (руб.)

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штА = Е_мштА + З_оштА + Е_воштА + Е_цехштА = 52,53 + 944,9 + 33,4 + 782, 64 = 1813,47 (руб.)

3. Расчет капитальных вложений базового варианта.

Капитальные вложения:

К_вА = Н_кв * С_прА = 34 400 * 32 = 1 100 800

Приведенные затраты базового варианта А:

R_прj = S_штАj * N_вА + Е_н * К_вАj = 1813,47 * 11 500 + 0,2 * 1 100 800 = 20 854 905 + 220 160 = 21 075 065 (руб.)

4. Выбор лучшего варианта технологического процесса.

Улучшаем базовый вариант за счет изменения затрат на оборудование и соответственно трудоемкости.

Вариант О1

Расходы на основные материалы:

Е_мштАО1 = g_мА * Ц_мА — g_ОА * Ц_оА = 37,5 * 1,43 — 15,7 * 0,07= 52,53 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАО1 = З_оштА * Дt₁ = 1351,2 * 1,2 = 1621,44 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАО1} = Е_воштА * Дt₁ = 33,4 * 1,2 = 40,08 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАО1} = Е_цехщтА * Дt₁ = 782,64 * 1,2 = 939,17 (руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАО1 = С_расА * Дt₁ = 31,26 * 1,2 = 37,51

С_прАО1 = 38

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАО1 = Е_мштАО1 + З_оштАО1 + Е_{воштАО1} + Е_{цехщтАО1} = 52,53 + 1621,44 + 40,08 + 939,17 = 2653,22 (руб.)

Н_квО1 = Н_кв * Ц_об1 = 34 400 * 0,8 = 27 520 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАО1 = Н_квО1 * С_прАО1 = 27 520 * 38 = 1 045 760 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта О1:

R_прО1= S_штАО1 * N_вА + Е_н * К_вАО1 = 2653,22 * 11 500 + 0,2 * 1 045 760 = 30 721 182 (руб.)

Вариант О2

Расходы на основные материалы:

Е_мштАО2 = 52,53 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАО2 = З_оштА * Дt₂ = 1351,2 * 0,9 = 1216,08 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАО2} = Е_воштА * Дt₂ = 33,4 * 0,9 = 30,06 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАО2} = Е_цехщтА * Дt₂ = 782,64 * 0,9 = 704,38 (руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАО2 = С_расА * Дt₂ = 31,26 * 0,9 = 28,13

С_прАО2 = 29

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАО2 = Е_мштАО2 + З_оштАО2 + Е_{воштАО2} + Е_{цехщтАО2} = 52,53 + 1216,08 + 30,06 + 704,38 = 2003,05 (руб.)

Н_квО2 = Н_кв * Ц_об2 = 34 400 * 1,1 = 37 840 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАО2 = Н_квО2 * С_прАО2 = 37 840 * 29 = 1 097 360 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта О2:

R_прО2= S_штАО2 * N_вА + Е_н * К_вАО2 = 2003,05 * 11 500 + 0,2 * 1 097 360 = 23 254 551 (руб.)

Вариант О3

Расходы на основные материалы:

ЕмштАО3 = 52,53 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАО3 = З_оштА * Дt₃ = 1351,2 * 0,8 = 1080,96 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАО3} = Е_воштА * Дt₃ = 33,4 * 0,8 = 26,72 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАО3} = Е_цехщтА * Дt₃ = 782,64 * 0,8 = 626,12 (руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАО3 = С_расА * Дt₃ = 31,26 * 0,8 = 25

С_прАО3 = 25

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАО3 = Е_мштАО3 + З_оштАО3 + Е_{воштАО3} + Е_{цехщтАО3} = 52,53 + 1080,96 + 26,72 + 626,12 = 1786,33 (руб.)

Н_квО3 = Н_кв * Ц_об3 = 34 400 * 1,9 = 65 360 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАО3 = Н_квО3 * С_прАО3 = 65 360 * 25 = 1 634 000 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта О3:

R_прО3= S_штАО3 * N_вА + Е_н * К_вАО3 = 1786,33 * 11 500 + 0,2 * 1 634 000 = 20 869 595 (руб.)

Рассчитав три варианта с изменениями по оборудованию и беря во внимание базовый вариант, выберем наиболее оптимальный вариант. Делаем это по приведенным затратам R_прi. Наиболее оптимальным является тот вариант у которого приведенные затраты будут минимальными.

Наиболее оптимальным является вариант с изменением оборудования по 3 варианту, его принимаем за базовый. Проводим дальнейшее изменение, но уже по материалу, взяв за новый базовый вариант О3.

Вариант М1

Расходы на основные материалы:

Е_мштАМ1 = Е_мштАО3 * Ц₁ * g₁ = 52,53 * 0,9 * 1,03 = 48,7 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАМ1 = З_оштАО3 * Дt₁ = 1080,96 * 1,3 = 1405,25 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАМ1} = Е_{воштАО3} * Дt₁ = 26,72 * 1,3 = 34,74 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАМ1} = Е_{цехщтАО3} * Дt₁ = 626,12 * 1,3 = 813,96 (руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАМ1 = С_расАО3 * Дt₁ = 25 * 1,3 = 32,5

С_прАМ1 = 33

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАМ1 = Е_мштАМ1 + З_оштАМ1 + Е_{воштАМ1} + Е_{цехщтАМ1} = 48,7 + 1405,25 + 38,74 + 813,96 = 2306,65 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАМ1 = Н_квМ1 * С_прАМ1 = 65 360 * 33 = 2 156 880 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта М1:

R_прМ1= S_штАМ1 * N_вА + Е_н * К_вАМ1 = 2306,65 * 11 500 + 0,2 * 2 156 880 = 26 957 851 (руб.)

Вариант М2

Расходы на основные материалы:

Е_мштАМ2 = Е_мштАО3 * Ц₂ * g₂ = 52,53 * 1,1 * 0,98 = 56,63 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАМ2 = З_оштАО3 * Дt₂ = 1080,96 * 0,9 = 972,87 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАМ2} = Е_{воштАО3} * Дt₂ = 26,72 * 0,9 = 24,05 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАМ2} = Е_{цехщтАО3} * Дt₂ = 626,12 * 0,9 = 563,5(руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАМ2 = С_расАО3 * Дt₂ = 25 * 0,9 = 22,5

С_прАМ2 = 23

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАМ2 = Е_мштАМ2 + З_оштАМ2 + Е_{воштАМ2} + Е_{цехщтАМ2} = 56,63 + 972,87 + 24,05 + 563,5 = 1617,05 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАМ2 = Н_квМ2 * С_прАМ2 = 65 360 * 23 = 1 503 280 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта М2:

R_прМ2= S_штАМ2 * N_вА + Е_н * К_вАМ2 = 1617,05 * 11 500 + 0,2 * 1 503 280 = 18 896 731 (руб.)

Вариант М3

Расходы на основные материалы:

Е_мштАМ3 = Е_мштАО3 * Ц₃ * g₃ = 52,53 * 1,2 * 0,95 = 59,89 (руб.)

Расходы на заработную плату:

З_оштАМ3 = З_оштАО3 * Дt₃ = 1080,96 * 0,85 = 918,82 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{воштАМ3} = Е_{воштАО3} * Дt₃ = 26,72 * 0,85 = 22,71 (руб.)

Расходы на содержание цехового персонала:

Е_{цехщтАМ3} = Е_{цехщтАО3} * Дt₃ = 626,12 * 0,85 = 532,2 (руб.)

Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:

С_расАМ3 = С_расАО3 * Дt₃ = 25 * 0,85 = 21,25

С_прАМ3 = 22

Цеховая стоимость единицы продукции:

S_штАМ3 = Е_мштАМ3 + З_оштАМ3 + Е_{воштАМ3} + Е_{цехщтАМ3} = 59,89 + 918,82 + 22,71 + 532,2 = 1533,62 (руб.)

Капитальные вложения:

К_вАМ3 = Н_квМ3 * С_прАМ3 = 65 360 * 22 = 1 437 920 (руб.)

Приведенные затраты базового варианта М3:

R_прМ3= S_штАМ3 * N_вА + Е_н * К_вАМ3 = 1533,62 * 11 500 + 0,2 * 1 437 920 = 17 924 214 (руб.)

Рассчитав три варианта с изменениями по цене материала, трудоемкости и нормы расхода металла и беря во внимание базовый вариант, выберем наиболее оптимальный вариант. Делаем это по приведенным затратам R_{пр i}.

Наиболее оптимальным является тот вариант у которого приведенные затраты будут минимальными. Наиболее оптимальным является вариант с изменением используемого материала по 3 варианту, его принимаем за базовый.

Дальнейшие расчеты проводим, взяв за новый базовый вариант М3. Для этого варианта определяем годовой экономический эффект выпуска продукции, А по сравнению с базовым:

Э_АМ3 = R_прА — R_прАМ3 = 21 075 065 — 17 924 214 = 3 150 851 (руб.)

Определяем новые нормы расхода, трудоемкость и цену материала:

g'_MA = g_MA * g₃ = 37,5 * 0,95 = 35,63 (кг)

t'_A = t_A * t₃ * t₃' = 18,6 * 0,8 * 0,85 = 12,65 (нормо-час) Ц'_МА = Ц_МА * ЦМ₃ = 1,43 * 1,2 = 1,72 (руб./кг)

III. Основные производственные показатели цеха (участка).

Расчет общей трудоемкости работ:

Т_ц = t_i * Nb_i = 18,6 * 11 500 + 20,3 * 9000 = 396 600 (нормо-час) Расчет количества рабочих мест:

С_расА = Т_ц * K_обс / Ф_до * S * K_заг * K_н = 396 600 * 1 / 3530 * 2 * 0,85 * 1,15 = 57,46

С_пр = 58

С_о пр = 0,85 * С_пр = 0,85 * 58 = 49,3 = 50

С_в пр = 0,15 * С_пр = 0,15 * 58 = 8,7 = 9

Численность работающих в цехе:

Основные производственные рабочие:

Р_пр = Т_ц / Ф_др * К_н = 396 600 / 1590 * 1,15 = 216,9

Вспомогательные рабочие:

Р_вс = К₁ * Р_пр = 0,35 * 216,9 = 75,92

Вспомогательные рабочие первой группы:

Р_вс1 = К₂ * Р_вс = 0,7 * 75,92 = 53,15

Вспомогательные рабочие второй группы:

Р_вс2 = Р_вс — Р_вс1 = 76 — 53,15 = 22

Инженерно-технические работники и служащие, в том числе:

Р_итр.сл = б + в * Р_пр = 36 + 0,1 * 216,9 = 57,69

Инженерно-технические работники:

Р_итр = 0,8 * Р_итр.сл = 0,8 * 57,69 = 46,15

Служащие:

Р_сл = Р_итр.сл — Р_итр = 57,69 — 46,15 = 11,54

Младший обслуживающий персонал:

Р_моп = 0,015 * Р_пр = 0,015 * 216,9 = 3,25

Расчетное количество работающих в цехе округляем до ближайшего большего целого и получаем принятое количество работающих в цехе.

Количество работающих в цехе.

Общее количество перерабатываемого основного металла:

G = g_i * N_bi = 35,63 * 11 500 + 30 * 9000 = 679 745 кг = 679,74 т

IV. Смета затрат на производство и себестоимость

1. Расчёт сметы прямых расходов Е_м = (g_мi * Ц_мi — g_оi * Ц_оi) * N_bi = (35,63 * 1,43 — 15,7 * 0,07) * 11 500 + (30 * 1,02 — 10,5 * 0,05) * 9000 = 717 815 (руб.)

Материалы вспомогательные для технологических целей:

Е_мв = 45 * С_пр = 45 * 58 = 2610 (руб.)

Энергия для технологических целей:

Е_эт = k_э * Е_э об = k_э * k_З * G = 0.5 * 3500 * 679,74 = 1 189 545 (руб.)

Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения: Ц_об = Ц'_ед об * С_о пр + Ц_{ед в} * С_в пр = 38 000 * 50 + 300 * 9 = 1 902 700 (руб.) Ц' _ед об = Ц_ед об * Ц_об = 20 000 * 1,9 = 38 000 (руб.)

Затраты на приобретение инструмента и приспособлений:

Ц_ин = k4 * Ц_об = 0,01 * 1 902 700 = 19 027 (руб.)

Ц_пр = k5* Ц_об = 0,03 * 1 902 700 = 57 081 (руб.)

Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений целевого назначения:

Е_воз = 0,5 * (Ц_ин + Ц_пр) = 0,5 * (19 027 + 57 081) = 38 054 (руб.)

Смета прямых расчётов

2. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Энергия и топливо для производственных целей:

Е _эп = Е_э об — Е_эт = 2 454 375 — 1 189 545= 1 264 830

Вспомогательные материалы и запасные части для ухода, эксплуатации и текущего оборудования, ценного инструмента и средств транспорта:

Е_мво = k₇ * С_пр = 50 * 58 = 2900

Транспортные расходы — услуги транспортного цеха завода:

Е_тр = G * 0,2 = 679,74 * 0,2 = 135,95

Текущий ремонт производственного оборудования, средств транспорта и ценного инструмента — услуги ремонтного и других цехов:

Е_рем = 0,04*(Ц_об + Ц_тр) = 0,04*(1 902 700 + 152 216) = 82 196,64

Ц_тр = k₆ * Ц_об = 0,08 * 1 902 700 = 152 216

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств с учётом средней нормы амортизационных отчислений:

Е_ам = 0,109 * Цоб + 0,2 * Цтр = 0,109 * 1 902 700 + 0,2 * 152 216 = 237 837,5

Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по из восстановлению:

Е_изн = 200 * Р_пр = 200 * 217 = 43 400

3. Расчёт сметы цеховых расходов.

Из «ведомости расчёта» подсчитывается общая сумма заработанной платы (с отчислениями на единый социальный налог) ИТР, служащих, вспомогательных рабочих 2-ой группы и младшего обслуживающего персонала.

Е₁ = Е_вс р2 + Е_итр + Е_служ + Е_моп = 2 483 744 + 88 803,99 + 13 392,99 + 2902,93 = 2 588 843,91

Е_цех = Е₁ * 100%/61 = 2 588 843,91*100/61 = 4 244 006,41

5. Калькуляция плановой себестоимости.

Цеховая себестоимость единицы продукции состоит из следующих слагаемых:

S = Е_м шт + Е_м в шт + Е_т шт + Е_э шт + З_оп шт + З_дп шт + Н_зп шт + Е_{воз шт} + Е_об шт + Е_{цех шт}

Если производство состоит не из одного изделия, то распределения между i — изделиями расходов по смете вычисляют коэффициент mi:

m_i = З_отсi / З_отс = t_i * N_bi * _срi / З_отс

mА = 12,63 * 11 500 * 50,8 / 20 147 280 = 0,37

mБ = 1 — mА = 1 — 0,37 = 0,63

Материалы основные:

Е_м штi = g_Mi * Ц_Мi — g_Oi * Ц_Oi

Е_м штА = 35,63 * 1,72 — 15,7 * 0,07 = 60,18 (руб.)

Е_м штБ = 30 * 1,02 — 10,5 * 0,05 = 30,08 (руб.)

Материалы вспомогательные для технологических целей:

Е_{м в штi} =Е_мв * m_i / N_bi

Е_{м в штА} = 2610 * 0,37 / 11 500 = 0,084 (руб.)

Е_{м в штБ} = 2610 * 0,63 / 9000 = 0,18 (руб.)

Энергия для технологических целей:

Е_эт штi = Е_эт * m_i / N_bi

Е_эт штА = 1 189 545 * 0,37 / 11 500 = 38,27 (руб.)

Е_эт штБ = 1 189 545 * 0,63 / 9000 = 83,27 (руб.)

Основная зарплата с доплатами по прогрессивно-премиальным системам:

З_оп штi = 1,2 * З_отс = 1,2 * t_i * _срi

З_оп штА = 1,2 * 12,63 * 50,8 = 769,92 (руб.)

З_оп штБ = 1,2 * 20,3 * 50,8 = 1237,49 (руб.)

Дополнительная зарплата с отчисления на единый социальный налог:

(З_дп + Н_зп)_штi

(З_дп + Н_зп)_штА = 0,11 * 769,92 + 0,37 * (769,92 + 0,11 * 769,92) = 400,9 (руб.)

(З_дп + Н_зп)_штБ = 0,11 * 1237,49 + 0,37 * (1237,49 + 0,11 * 1237,49) = 644,36 (руб.)

Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения:

Е_{воз штi} = Е_воз * m_i / N_bi

Е_{воз штА} = 38 054 * 0,37 / 11 500 = 1,22 (руб.)

Е_{воз штБ} = 38 054 * 0,63 / 9000 = 2,66 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_об штi = Е_об * m_i / N_bi

Е_об штА = 8 674 100,31 * 0,37 / 11 500 = 279,08 (руб.)

Е_об штБ = 8 674 100,31 * 0,63 / 9000 = 607,19 (руб.)

Цеховые расходы:

Е_{цех штi} = k_цех * (З_{отс штi} + Е_об штi) / 100

k_цех = (Е_цех / (З_отс + Е_об) *100%

k_цех = (4 244 006,41 / 20 147 280 + 8 674 100,31) * 100% = 14,72%

Е_{цех штА} = 14,72 * (12,63 * 50,8 + 279,08) / 100 = 135,52 (руб.)

Е_{цех штБ} = 14,72 * (20,3 * 50,8 + 607,19) / 100 = 241,18 (руб.)

V. Заключение

В ходе работы было выполнено решение следующих задач: было произведено улучшение существующего технологического процесса изготовления продукции, А по оборудованию и по основному материалу: был выбран лучший вариант технологического процесса изготовления продукции А, на основе предварительного технико-экономического анализа, вариант улучшенный по оборудованию О3 и по материалу М3, расчёт сметы затрат на производство для избранного варианта и составление калькуляции себестоимости изделий цеха.