Характеристика расходов банка

Банковская деятельность органичная составляющая современной цивилизации. Аккумулируя огромные денежные суммы, банки активно воздействуют на экономику и политику, питают народное хозяйство дополнительными ресурсами, ускоряют процесс производства и обращения. Через банки осуществляются платежи в торговле, авансируются круглые проекты, нормализуются денежные системы государств, миллионы частных вкладчиков рационально используют свои денежные накопления.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рис-ков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Поставленная в работе цель исследования потребовала решения сле-дующих задач:

 Изучения сущности, содержания и видов расходов банка

 Рассмотрение динамики уровня и изменение структуры расходов российских банков

 Определение тенденций изменения расходов российских банков на среднесрочную перспективу

 Анализ расходов Сбербанка России.

Глава 1. Теоретические характеристики расходов коммерческого банка

1.1. Сущность, содержание и виды расходов банка

Расход это использование (затраты) денежных средств на банковскую и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Расходы коммерческого банка классифицируются следующим образом :

1. Операционные расходы:

1.1. Процентные расходы.

1.2. Комиссионные расходы

1.3.Расходы по операциям на финансовых рынках

1.4.Прочие операционные расходы

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка

3. Прочие расходы.

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских опе-раций, называются операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как зависят от объема совершаемых банком операций.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной специфи-кой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, и сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо