/среднеспис. числ. 0,16 0,22 0,06 27,2 б) оборот по увольнению К=число ув./среднеспис. числ. 0,16 0,22 0,06 27,2 в) текучесть К=число выб. /среднесп. числ. 0,16 0,22 0,06 27,2 г) постоянство кадров К=работ. прор. весьгод/среднеспис. числ 0,83 0,77 0,06 7,2
Среднесписочная численность персонала не изменилась. Увеличилась в 2010 году текучесть кадров и снизилось постоянство кадров. Все сотрудники увольнялись по собственному желанию. Основная текучесть наблюдается среди рабочего персонала.
Рассмотрим другие показатели.
Определим долю расходов на персонал в объеме реализации компании в 2010 гг. Структура расходов на персонал в 2010 году показана в таблице 2.
3.Данные предоставлены компанией. За 100% приняты все затраты, каждый вид затрат составляет определенную долю от 100%, например: затраты на подбор персонала составили 15 000 руб., значит их доля в общей структуре=(15 000*100%)/16 513 000=0,8%.
Таблица 4
Структура расходов на персонал Вид затрат 2010 г., руб. Доля,% 2009 г., руб. Доля,% Прямые 22 163 200 100 22 113 200 100 Заработная плата 16 380 000 73,9 16 380 000 74,07 Подбор персонала 15 000 0,06 15 000 0,06 Обучение персонала 24 000 0,1 24 000 0,1 Страховые взносы -34% 5 569 200 25,14 5 569 200 25,22 Оплата наставничества 70 000 0,32 50 000 0,22 Издержки ухода 105 000 0,48 75 000 0,33 Косвенные 212 000 100 203 000 100 спецодежда 84 000 39,7 80 000 39,4 Услуги связи 36 000 16,9 35 000 17,2 Расходы на материалы 92 000 43,4 88 000 43,4 Итого 22 375 200 22 316 200
Расходы в 2010 году увеличились на 59 000 руб. или 0,26%. Повышение незначительно и произошло из-за роста затрат на наставничество, издержки ухода, спецодежду, услуги связи и материалы (из-за повышения цен).
Доля косвенных затрат в 2009 году-0,95%, в 2010 году-0,94%.Доля прямых затрат в 2009 году-99,05%, в 2010;99,06%.
Объем реализации компании составлял в 2010 году 262 690 000 руб. (по данным компании). Соответственно доля затрат на персонал-8,5%-((22 375 200*100%)/262 690 000
Доля затрат на персонал в 2009 году была 8,9% из-за меньшего объема реализации. Объем реализации компании составлял в 2009 году 248 760 000 руб.
При одинаковом среднесписочном количестве персонала в 2010 году увеличилась текучесть на 27,2% и снизилось постоянство кадров на 7,2%.Расходы на персонал в 2010 году выросли на 0,26% за счет роста затрат на наставничество (было принято больше работников), издержки ухода, услуги связи и материалы (рост цен).
В 2010 году снизилась доля затрат на персонал в объеме реализации на 0,4% из-за роста выручки.
3.2 Анализ производительности, трудоемкости и использования рабочего времени
Основной удельный вес персонала составляют рабочие цехов по выпуску обуви. В таблице 5 представлен состав рабочих по разрядам и профессиям. Численность основных производственных рабочих составляет 114 человек. Практически все рабочие имеют высокую квалификацию и стаж работы.
Таблица 5
Состав рабочих предприятия по данным 2010 года (по категориям и разрядам) Категории рабочих по профессиям Количество рабочих по разрядам, чел Итого II III IV V Основные рабочие 3 19 30 62 114 В том числе Закройщик обуви - 4 5 15 24 Штамповщик подошвы - - 5 14 19 Пошивщик обуви - - 5 15 20 Сборщик обуви — 4 5 8 17 Отделочник обуви - 5 4 7 16 Контролер ОТК 2 3 5 Упаковщик 3 4 3 3 13
Расчет производительности труда работников предприятия за 2009 и 2010 годы представлены в таблице 6.
Таблица 6
Расчет производительности труда работников предприятия за 2009 и 2010 годы Показатель Ед. изм. Значение показателя, тыс. руб. Изменения 2009 г. 2010 г.
(+,-) % Объем продаж (выручка от реализации без НДС) тыс. руб. 24 8760 26 2690 1 393 5,60 Численность работников чел. 150 150 0 0 Численность рабочих чел. 114 114 0 0 Выработка одного работающего тыс. руб. 1658,4 1751,2 92,8 5,3 Выработка одного рабочего тыс.
руб. 2182,1 2304,3 122,2 5,3 Годовой фонд рабочего времени в днях дн 252 251 -1 -0,4 Среднедневная выработка одного рабочего Тыс. руб. / дн 8,6 9,14 0,54 5,9
Действительный фонд рабочего времени (ФРВ дн) в днях составил за 2010 год 251 день, по данным 2009 года — 252 дня.
Трудоемкость является величиной, обратной выработке и показывает эффективность использования труда на предприятии. Рассчитаем среднюю выработку на один чел/час и величину трудоемкости, час/шт.
Средняя выработка продукции на 1 чел/час=V /t ,(30)
Где V-объем продукции в шт.;
T-количество отработанных часов за год.
Трудоемкость единицы продукции t/ V, (31)
В 2009 году было произведено 945 тыс.
шт. пар обуви, в 2010;987 тыс.
шт. пар обуви.
Количество отработанных часов за год:
2009 г.=(252*7,8)=1956,6*114=223 052,4 час.
2010 г.=(251*7,8)=1957,8*114=223 189,2 час.
Средняя выработка продукции на 1 чел/час2009г.=945 000/223052,4=4,23 чел/час.
Средняя выработка продукции на 1 чел/час2010г.=987 000/223189,2=4,42 чел/час.
Трудоемкость единицы продукции 2009 г.= 223 052,4/945 000=0,23 час/шт.
Трудоемкость единицы продукции 2010 г.= 223 189,2/987 000=0,22 час/шт.
Трудоемкость в 2010 году снизилась, что показывает эффективность использования труда.
Рассмотрим потери рабочего времени на предприятии в таблице 7.
Таблица 7
Потери рабочего времени на 1 работника 2009/2010 гг., дни Показатели Значение показателя 2009
Значение показателя 2010
Календарное время 365 365 Выходные и праздничные дни 114 114 Номинальный фонд рабочего времени 252 251 Невыходы на работу 39 35 В том числе Очередные отпуска 28 28 болезни 7 5 Внутрисменные потери (по вине предприятия) 4 2 Действительный фонд времени, дн. 213 216 Действительный фонд времени, час. 1661,4 1648,8
Рассчитаем прирост выпуска продукции при сокращении потерь рабочего времени по формуле 24. При этом среднечасовая выработка в тыс. руб. в 2009 году составила-1,1 тыс. руб/час., в 2010 году-1,17 тыс. руб./час. При расчете потерь целесообразно брать только потери по вине предприятия.
Вп2009=1,1*31,2=34,3 тыс. руб.
Вп2010=1,17*15,6=18,25 тыс. руб.
В 2010 году внутрисменные потери были ниже.
Определим резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест по формуле 23. Предположим, что мы создаем пять рабочих мест.
P↑V2010=5*2304,3=11 521,5 тыс. руб.
Объем продаж 2010 года при создании новых рабочих мест составил-26 2690+11 521,5 =274 211,5. Прирост к 2009 году составил-9,2%.Фактически он составил 5,6%. Таким образом, для увеличения объема выпуска в 2011 году необходимо либо нанять дополнительный персонал, либо повысить производительность труда за счет других ресурсов:
— сокращения непроизводительных затрат;
— оптимизации рабочего процесса;
— обновления основных фондов.
3.3 Показатели эффективности затрат на трудовые ресурсы Определим изменение себестоимости продукции в зависимости от ФОТ по формуле 13.
ФОТ2009 на 1 руб. продукции=0,065 руб.
ФОТ2010 на 1 руб. продукции=0,062 руб.
Исеб.=((0,062−0,065)*262 690 000)/100=-7880,7 руб.
Себестоимость продукции снизилась.
Рентабельность персонала определяется как отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала-формула 17.
Валовая прибыль=Выручка-себестоимость ,(32)
Прибыль от продаж=Валовая прибыль — (Коммерческие+Управленческие расходы),(33)
Данные для расчета и расчет прибыли представлены в таблице 8.
Таблица 8
Показатели, тыс. руб.
Показатель 2009 2010
Себестоимость 115 610 115 736
Коммерческие расходы 2510 2688
Управленческие расходы 635 592 Валовая прибыль 133 150 147 080
Прибыль от продаж 130 005 143 800
RN2009=130 005/114=1140,4
RN2010=143 800/114=1261,4
Рентабельность персонала в 2010 году увеличилась на 9,5%.
Рассмотрим эффективность использования средств на оплату труда (формула 14).
Зопл. труда 2009=16 380/248760=0,065 тыс. руб.
Зопл. труда 2010=16 380/262690=0,062 тыс. руб.
Таким образом, в 2010 году на 1 рубль заработной платы приходилось на 0,003 тыс. руб. больше объема продукции.
Темп роста производительности труда на предприятии должен опережать темп роста заработной платы. ФОТ в 2009/2010 гг. был одинаков. Индекс производительности труда:
Iпт = ПТт/ ПТб ,(34)
где Iпт — индекс роста производительности труда, %; ПТт — производительность труда в текущем периоде; ПТб — производительность труда в базисном периоде.
Индекс заработной платы=1.
Iпт=1,05.
Соответственно темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы, это показывает эффективность использования трудовых ресурсов.
В целом, затраты на трудовые ресурсы эффективны.
По итогам третьей главы основные выводы следующие:
1.Труд на предприятии используется достаточно эффективно, т.к. темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы. Выросла рентабельность персонала, снизилась себестоимость продукции.
2.Трудоемкость единицы продукции снизилась на 4,3% в 2010 году.
3.Средства на оплату труда используются эффективно, т.к. на 1 рубль выручки приходится на 0,003 тыс. руб. меньше заработной платы.
4. В 2010 году снизилась доля затрат на персонал в объеме реализации на 0,4% из-за роста выручки.
5.Расчет резерва прироста выпуска продукции показывает, что для прироста выпуска в 9,5% необходимо нанять пять сотрудников. Найм сотрудников повлечет за собой рост затрат на персонал, что может отрицательно сказаться на себестоимости и прибыльности продукции. Следовательно, необходимо повышать выпуск продукции за счет внутренних резервов:
— обновления основных фондов;
— оптимизации бизнес-процессов производства;
— анализа и сокращения непроизводительных затрат.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В первой и второй главах работы рассмотрены теоретические аспекты сущности и эффективности человеческих ресурсов, основные выводы следующие:
1.Человеческие ресурсы в организации становятся трудовыми и решают задачи повышения производительности, повышения прибыльности предприятия;
2.Структура затрат на персонал включает прямые и косвенные затраты, прямые зависят от объема выпуска;
3.Основными показателями эффективности труда являются показатели движения персонала, выработка и трудоемкость. Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста заработной платы для обеспечения эффективности использования трудовых ресурсов.
Во третьей главе работы проведен анализ использования человеческих ресурсов в ФДО «Скороход». По итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
1.Предприятие эффективно управляет человеческими ресурсами, т.к. наблюдается снижение себестоимости продукции, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, выросла рентабельность персонала.
2.Перед предприятием стоит задача наращивать темп выпуска продукции, для реализации этой задачи есть два пути:
— найм дополнительного персонала (рост выпуска в 9,5% обеспечивают пять дополнительных сотрудников);
— поиск внутренних резервов.
Найм дополнительного персонала повлечет за собой расходы, а значит эффект от прироста выпуска продукции снизится. Следовательно, предприятию необходимо провести анализ непроизводительных затрат, проанализировать бизнес-процессы, для того, чтобы обеспечить прирост выпуска за счет внутренних резервов. Тем более что в настоящих условиях у предприятий нет свободных средств на дополнительные расходы.
1. Армстронг М. Практика управления человеческими ресурсами. — СПб.: Питер, 2004.-824 с.
2.Бабаев Б. Д. Оплата труда на предприятии. — Иваново: ИГЭУ, 20 013
Бычкова А. В. Управление персоналом. — Пенза., ПГУ, 2005.-215 с.
3. Веснин В. Р. Практический менеджмент персонала. — М., Юристъ, 2001
4. Горелов Н. А., Алиев И. М. Экономика труда. — М.:Юрайт-издат, 2011.-671 с.
4. Дементьева А. Г., Соколова М. И. Управление человеческими ресурсами. — М., Проспект, 2005.-368 с.
6. Долинина Т. Н. Внутрифирменная политика оплаты труда. — М., Издательство Гревцова, 2009.-419 с.
7. Егорова Е. А., Кучмаева О. В. Экономика труда. — М.:МФПИ, 2004
Журавин С. Г. Корпоративное управление. — М., Анкил, 2009.-130 с.
8. Иванова-Швец Л.Н., Корсакова А. А. Управление персоналом: Учебно-методический комплекс. — М., Учебный центр ЕАОИ, 2008.-201 с.
9. Карпов А. В. Психология менеджмента: Учебное пособие. — М., Гардарики, 2005.-214 с.
10. Кибанов А. Я., Дуракова И. Б. Управление персоналом организации: Отбор и оценка при найме, аттестация. — М., Экзамен, 2005.-632 с.
11. Кобзева В. Руководителю об обучении персонала. — М., Добрая книга, 2006.-415 с.
12.Кокин Ю. П., Шлендер П. Э. Экономика труда. — М.:Магистр, 2010.-686 с.
13. Кудрявцева Н. Внутрикорпоративный портал Журнал «Управление персоналом». -2008.-№ 17-с.28- 29.
14. Куприянов Д., Лурье Е. Путеводитель по кадровому менеджменту. — М., Бегин групп, 2004.-516 с.
15.Макарова И. С. Управление персоналом. — М., ИМПЭ, 2006.-80 с.
16. Неларин, Корнелиус. HR-менеджмент.
М., Баланс Бизнес Букс, 2005.-423 с.
17. Овчинникова Н. Н. Инвестиции в обучение персонала Журнал «Управление персоналом"-2008.-№ 8-с.31−35.
18.Остапенко Ю. М. Экономика труда. — М.:Инфра-М, 2007.-272 с.
19. Попов Ю. Н. Современная экономика и социология труда.
М.:Экон-Информ, 2003.-343 с.
20 .Уорд Питер. Метод 360 градусов. — М., Hippo LTD.-2006.-236 с.
21 .Федосеев В. Н. Управление персоналом. — М., Март, 2006.-358 с.
22. Шапиро С. А. Мотивация. — М., Гроссмедиа, 2008.-288 с.
23. Шапиро С. А., Шатаева О. В. Основы управления в современных организациях: Учебное пособие. М., Гроссмедиа, 2008.-286 с.
24. Шейл Питер. Руководство по развитию персонала. — СПб., Питер, 2004.-398 с.
25. Экономика фирмы: Учебник/под. ред.Н. П. Иващенко. — М.:Инфра-М, 2007.-405 с.
26. Яковлева Т. Г. Мотивация персонала. СПб., Питер, 2009.-315 с.
27. Шабанова Г. П. Системы оплаты труда и компенсаций на предприятии [Электрон. ресурс]: Электронный ресурс Института проблем предпринимательства М.:
Режим доступа: URL:
http:// www.ippnou.ru
28. Сомов Л. Эффективная система оплаты труда-еще один шаг к успеху вашей компании [Электрон. ресурс]: Электронный журнал Управление персоналом. М.: 2010
Режим доступа: URL:
http://www.top-personal.ru
29. Клочков А. Особенности мотивации в России [Электрон. ресурс]: Электронный журнал Управление персоналом. М.: 2010
Режим доступа: URL:
http://www.top-personal.ru
30. Сайт ФДО «Скороход» [Электрон. ресурс]: М.: 2010
Режим доступа: URL:
http://www.fdo-skorohod.ru
Юридическая служба-2 ед.
Генеральный директор
секретарь
Инженер по техники и пож. безопасности-1 ед.
Директор по производству
Финансовый директор
Служба материально-технического снабжения и хозяйственного обеспечения 6 ед.
Главный бухгалтер
Отдел кадров-2 ед.
Зам.гл. бухгалтера
Кассир-бухгалтер
Рабочие цехов и технический персонал — 114 ед.
Начальники цехов по пошиву обуви — 3 ед.
экономист
ОТК-5 ед.
Служба маркетинга-3 ед.
Служба информационного и компьютерного обеспечения -3 ед.
Дизайнеры-3 ед.
Трудовой потенциал предприятия
Характеристики трудового потенциала
Компоненты трудового потенциала
Кадровый
Профессиональный
Квалификационный
Организационный
Демографические
Социальные
Функциональные
Профессиональные
