Стоимостная оценка природных ресуросов в РФ

По рентному методу чистая текущая стоимость экономического актива исчисляется как сумма дисконтированных объемов экономической ренты, генерируемой данным активом на протяжении всего срока его существования. Согласно современной экономической теории рыночные цены активов устанавливаются именно таким образом, поэтому оценки чистой текущей стоимости предстоящих выгод (прибылей), поступающих от владения активом или от его использования, совместимы с оценками, полученными на основе рыночных цен.

Расчет стоимости природных ресурсов по рентному методу представляет собой прогнозное эконометрическое построение, базирующееся на предположениях о размере будущих поступлений от эксплуатации природных активов. Стандартная схема расчета включает следующие параметры:

объем ресурсной ренты, генерируемой природным активом, которая определяется как разность между доходами, полученными от продажи сырьевых товаров, и издержками их производства, включая прибыль на основной капитал;

продолжительность предстоящего периода, в течение которого актив генерирует ресурсную ренту;

схему поступлений ресурсной ренты на протяжении времени существованияактива или динамику объемов извлечения ресурса в физическом измерении;

норму дисконта, которая будет применена к поступлениям предстоящего периода.

Установление этих параметров в макростатистическом расчете основано на принятии статистических гипотез относительно будущего режима воспроизводства и эксплуатации актива, а также на прогнозе будущих издержек производства и рыночных цен на данный ресурс, от которых зависит ресурсная рента (чистая цена ресурса). Иногда предполагается и изменение нормы дисконта.

Общая формула для расчета стоимости запаса может быть представлена в виде:

(1)

где Pt — чистая цена ресурса (удельная ресурсная рента); Xt — объем его добычи в году t; rt — норма дисконта.

Допускаемое формулой (1) изменение каждого входящего в нее показателя на протяжении всего расчетного периода (времени эксплуатации запаса) отражает реальное положение вещей. Динамика этих показателей в ретроспективе (если рассматривать ее для какого-либо из так называемых коммерческих или экспортных ресурсов) действительно обнаруживает существенные вариации. Проблема состоит в том, что точное предсказание подобных изменений на будущее — задача практически невыполнимая: даже определение времени существования природного актива оказывается при близком рассмотрении непростым. Например, время эксплуатации ископаемых запасов должно определяться с учетом влияния на срок их извлечения, новых открытий и переоценки запасов, эшелонирования ввода в разработку разных категорий запасов и т. д. Поэтому на практике используются упрощенные расчетные модели. Например, стоимость запасов полезных ископаемых (минеральных и энергетических ресурсов) определяют по формуле (18;98):

(2)

где Е — ежегодный объем извлечения ресурса; n — время существования ресурса вплоть до его полного истощения (в годах).

Формула (2) построена, исходя из гипотез о равномерном извлечении запаса и неизменности удельной ресурсной ренты Р. Таким образом, годовой объем добычи Е и годовая рента (R = EP), получаемая от эксплуатации природного актива, предполагаются постоянными на протяжении всего расчетного периода, а время существования актива n может быть вычислено делением запаса S на годовой объем извлечения Е.

С принятием упрощающих гипотез относительно перспективной динамики показателей, которые включены в расчет стоимости природного актива, расчет становится оперативно возможным на базе существующей статистической информации. Так, для исчисления стоимости запаса невоспроизводимых ресурсов в вышеприведенном примере необходимо располагать данными об объеме запаса в физическом измерении S; об объеме добычи ресурса Е и ресурсной ренте R в текущем году; а также установить стандартную норму дисконта (для минеральных и энергетических ресурсов, как и для большинства природных активов, ее обычно принимают равной 4%).

При наличии этих данных оценку стоимости каждого ресурса производят ежегодно с учетом изменения и переоценки объемов запаса, изменения добычи и ресурсной ренты в текущем году по сравнению с предыдущим, т. е. сумма будущих поступлений от эксплуатации ресурса (вплоть до его исчерпания) каждый раз определяется на основании поступлений текущего года. Полученная таким способом оценка называется текущей рыночной стоимостью природного актива и может быть включена в баланс нефинансовых активов наряду с основным капиталом, запасами материальных оборотных средств и пр.

Однако на практике подобные оценки не включаются в баланс, они представлены на отдельных счетах, так как изменчивость этих оценок по основным стратегическим и экспортным ресурсам выходит за рамки рациональных представлений. Например, в расчете текущей стоимости ресурсов нефти и газа Норвегии, выполненном экономистами центрального статистического ведомства этой страны на основе правительственного прогноза цен, годовые колебания стоимостной оценки запасов в отдельные периоды расчетного срока превышали годовой валовой внутренний продукт страны. Ежегодные изменения стоимости запасов нефти и газа, обусловленные изменением оценок удельной ресурсной ренты, как правило, в несколько раз превышают стоимостную оценку добычи (извлечения) и всех остальных (меньших по объему) статей баланса. В отдельные годы эти изменения (за счет изменения ренты) составляют около половины суммарной оценки запасов на начало года (по нефти) или даже приближаются к ней и превышают ее (по газу).

Стоимостной баланс запасов, помимо позиций, входящих в натуральный баланс, включает дополнительные статьи, которые отражают специфические элементы изменения стоимости запасов. Разница между оценкой запасов на начало и на конец года в стоимостном балансе включает:

оценку стоимости извлечения запасов, равную суммарной ресурсной ренте, полученной на протяжении года;

изменение стоимости первоначального запаса из-за уменьшения на один год периодов дисконтирования для каждого из годовых потоков будущей ожидаемой ренты;

другие изменения объема запасов;

изменение схемы разработки запасов, отражающее изменение предположений относительно будущих объемов добычи по годам периода дисконтирования;

изменение стоимостной оценки запасов в результате увеличения или снижения оценки ресурсной ренты на единицу топлива.

Главной причиной высокой изменчивости считают существенные колебания цен на экспортные ресурсы. Действительно, если рассмотреть составляющие стоимости выпуска ресурсных отраслей (полные издержки добычи, включая износ основного капитала, прибыль на основной капитал, ресурсную ренту, т. е. чистый доход от извлечения ресурса), то самой нестабильной величиной оказывается ресурсная рента, изменения которой напрямую связаны с колебаниями рыночных цен на продукцию этих отраслей. Стоимость запаса представляет собой многократно увеличенный объем годовой ренты. Поэтому абсолютный масштаб вариации стоимостной оценки запаса может быть значительным. Из этого следует, что трудности статистического измерения стоимости запасов природных ресурсов посредством доходного метода во многом сводятся к корректному исчислению ресурсной ренты.

3. Практическое применение методов стоимостной оценки природных ресурсов РФ на примере газа

3.

1. Построение регрессии

На сайте Минэкономразвития РФ возьмем данные по добычи натурального газа (в млрд. куб. м).

Год квартал номер квартала добыча газа 2003 I 1 149,5 II 2 130,9 III 3 118,2 IV 4 152,2 2004 I 5 151,6 II 6 135,3 III 7 122,7 IV 8 151,8 2005 I 9 153 II 10 138,7 III 11 133,2 IV 12 156,2 2006 I 13 156,8 II 14 143,5 III 15 134 IV 16 155,2 2007 I 17 170,5 II 18 153,1 III 19 141,1 IV 20 170 2008 I 21 174,4 II 22 158,4 III 23 150,8 IV 24 172,6 2009 I 25 174,9 II 26 158,3 III 27 144,4

Проследим тренд зависимости добычи газа в России

Для регрессии вида найдем коэффициенты по формулам Вычислим Тогда Откуда Тогда линейная регрессия будет иметь вид Смысл коэффициента beta заключается в том, что при изменении значения X на 1 единицу Y меняется на 1,11 единиц Нарисуем точки и регрессию:

3.

2. Дисперсионный анализ

Среднее Y

Остаточная вариация (RSS)

Общая вариация (TSS)

Объясняемая вариация (ESS)

Правило сложения дисперсий выполняется Подсчитаем оценку дисперсии ошибки, т. е.

Среднее X

Найдем оценки дисперсий коэффициентов регрессии по формулам

Получим

3.

3. Эластичность

Подсчитаем функцию эластичности по формуле В нашем случае

или

Значение эластичности в средней точке Показывает, что при изменении X на 1% Y меняется на 0,103 процентов.

3.

4. Изучение качества регрессии

3.

4.1. Доверительные интервалы для оцененных параметров

уровень доверия Количество степеней свободы 25

Критическое значение статистики Стьюдента Доверительный интервал для beta

равен Не можем на данном уровне значимости принять гипотезу beta=0 т.к. не попадает в доверительный интервал.

Доверительный интервал для alpha

равен Мы не можем на данном уровне значимости принять гипотезу alpha=0 т.к. не попадает в доверительный интервал.

3.

4.2. Критерий Фишера значимости всей регрессии Коэффициент корреляции

где показывает, что связь средней силы Коэффициент детерминации

показывает, что регрессия объясняет 33,94 процентов вариации признака.

Убедимся в значимости модели с помощью статистики Фишера

которая больше критического значения

Следовательно, регрессия значима Проверим значимость коэффициента корреляции

поэтому выборочный коэффициент корреляции значимо отличается от нуля.

Средняя ошибка аппроксимации

3.

5. Колеблемость признака

Колеблемость — это отклонения уровней динамического ряда от тренда, т. е. остатки регрессии. Найдем остатки регрессии (т.е. очищаем признак от тренда)

Нарисуем график остатков Среднее линейное отклонение уровней ряда от тренда описывается показателем

т.е. среднее абсолютное отклонение от тренда равно Амплитуда колебаний есть разность максимального и минимального отклонения и показывает максимальный разброс отклонений.

Индексы сезонности находятся по формулам Средние индексов сезонности

Степень тесноты связи между последовательностями наблюдаемого временного ряда, сдвинутого относительно друг друга на t единиц может быть определена с помощью коэффициента автокорреляции

Показатель t служит порядком коэффициента автокорреляции. Для разных t получаем r (t) – автокорреляционную функцию, а ее график — коррелограмма.

Статистика Дарбина-Уотсона

Попали в зону отсутствия автокорреляции.

3.

6. Прогноз

Точечный прогноз для

Интервальный прогноз с вероятностью 95%

или

Интервальный прогноз с вероятностью 95%

или

Интервальный прогноз с вероятностью 95%

или Выводы: Регрессия значима по всем критериям. Рост добычи газа составляет в среднем 1,1 млрд. кубометров в год. Видна сезонность на графике остатком и с помощью коэффициента автокорреляции 4-го порядка. В первом квартале добыча превышает отклоняется от трендового значения на 8%, в Четвертов — на 6%, а во втором на -3,3%, в третьем — на -11%. Прослеживается таким образом сезонность, связанная в холодными и теплыми временами года.

Заключение

В последнее десятилетие ХХ в. в международный стандарт разработки баланса нефинансовых активов в системе национальных счетов (СНС) были введены наряду с традиционно рассматриваемыми элементами национального богатства (основной капитал, запасы материальных оборотных средств и др.) несколько новых, в частности, непроизведенные материальные и нематериальные активы. Цель нововведения — расширить состав позиций, включаемых в национальный капитал страны, и тем самым расширить границы стоимостного статистического учета составляющих активного экономического потенциала.

Концептуальные основания для определения стоимости природных ресурсов и операциональные подходы к ее расчету представлены в контексте СНС. Специфика и ограничения этого контекста состоят в следующем:

включение природных ресурсов в баланс экономических активов означает, что эти ресурсы трактуются как (природный) капитал, т. е. источник возникновения стоимости и прибавочной стоимости в многолетнем цикле экономического воспроизводства (в отличие, например, от ресурсов текущего производственного и непроизводственного потребления). Сумма экономических активов в балансе активов и пассивов составляет «чистый капитал» страны;

стоимостное измерение природных ресурсов осуществляется на общей с прочими элементами баланса активов методологической основе. Таким образом формируется в собственном смысле баланс; его отдельные позиции сравнительно сопоставимы — между ними можно устанавливать аддитивно-разностные соотношения и пропорции;

основным расчетным показателем для всех элементов экономического воспроизводства в СНС является текущая рыночная стоимость. Итоговые оценки и взаимосвязи между счетами отражаются по текущей рыночной стоимости. Соответственно и природные ресурсы должны быть в конечном счете измерены по текущей рыночной стоимости.

В состав непроизведенных материальных активов, подлежащих стоимостной оценке и включению в баланс активов СНС, входят:

земля с поверхностными водоемами;

минеральные и энергетические ресурсы (богатства недр);

подземные водные ресурсы и некультивируемые биологические ресурсы растительного и животного мира (леса, животные, водные биоресурсы и т. д.).

Перечисленные природные компоненты национального богатства представлены в балансе не полностью.

В соответствии с концептуальными рамками СНС в натуральных и стоимостных счетах должны отражаться только те элементы натурально-вещественного состава природных ресурсов, которые можно отнести к категории экономических активов. Под экономическими активами понимаются такие природные активы, на которые могут быть установлены права собственности (включая государственную) и владение которыми при существующих ценах, технологиях и экономической инфраструктуре приносит экономическую выгоду. Дополнительным критерием для отнесения природных активов к категории экономических является констатация существенных масштабов коммерческой разработки ресурса.

Вместе с тем в данном случае неизбежно использование специальных технологий статистического расчета, поскольку рыночный оборот природных ресурсов практически отсутствует (за исключением отдельных категорий земли) и они не имеют текущей рыночной стоимости в обычном понимании. Покупка и продажа непроизведенных материальных активов либо осуществляется редко, либо вообще не осуществляется. Стоимость отдельных природных объектов, как правило, неизвестна. Поэтому оценка стоимости непроизведенных материальных активов в СНС производится нормативным способом, т. е. из данных натуральных балансов о запасах природных ресурсов в натуральном измерении вычленяется натуральный объем каждой категории ресурсов, который затем умножается на соответствующий норматив стоимостной оценки, и полученные оценки суммируются.

Эти нормативы в отдельных случаях можно получить на основании данных о реальных трансакциях, например, о продаже земельных и лесных участков или о плате за вырубку леса по разным категориям древесины. Во всех остальных случаях (а их большинство, поскольку данные о реальных трансакциях большей частью считаются непредставительными) проводится макростатистический расчет ресурсной ренты, получаемой от эксплуатации каждого вида природных активов; и затем стоимость этих активов исчисляется по доходному (рентному) методу оценки. Собственно норматив, т. е. удельный показатель чистой цены ресурса в расчете на единицу его натурального объема (удельная рента), требуется для оценки стоимости всего запаса ресурса.

Богатырев М. А. Классификация природных ресурсов и совершенствование налогообложения в сфере природных ресурсов // Материалы международной конференции Северо-Кавказской академии государственной службы: Ростов н/дону: Издательство СКАГС. — 2009

Гагарин А. И. Земельные ресурсы: состояние и проблемы // ЭКО. — 2007. — N 10. — С.122−128.

Гольденберг И. А. Оценка стоимости природных ресурсов в системе национальных счетов: проблемы и опыт статистических расчетов // Пробл. прогнозирования. — 2007. — N 5. — С.33−46.

Григорьев Е. Г. Водные ресурсы России: Проблемы и методы государственного регулирования. — М.: Науч. мир, 2007. — 237с.

Думнов А. Д. Проблемы системного учета и комплексной инвентаризации природно-ресурсного потенциала Российской Федерации / Думнов А. Д., Рыбальский Н. Г. // Использование и охрана природных ресурсов в России. — 2006. — N 1. — С.39−55.

Елисеева И. И. Общая теория статистики: Учебник для ВУЗов. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Елисеева и.и., Юзбашев М. М. Общая теория статистики: Учебник / Под ред. И. И. Елисеевой. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Заключительный раздел Государственного доклада «О состоянии и использовании водных ресурсов Российской Федерации в 2007 году» // Использование и охрана природ. ресурсов в России. — 2008. — N 6. — С.14−24.

Зуев Г. М. Управление эффективностью освоения запасов природных ресурсрв // Экономика и матем. методы. — 2008. — Т.44, N 3. — С.128−136.

Иванов О. П. Основные направления реформирования современной природно-ресурсной политики России // Использование и охрана природ. ресурсов в России. — 2006. — N 3. — С.40−44.

Июдина Е. Об использовании природных ресурсов России // Общество и экономика. — 2008. — N 3−4. — С.241−251.

Липсиц И.В. «Экономика: учебник для вузов». — М.: Омега-Л, 2008. — 656с. — (Высшее экономическое образование).

Одинаев Х. А. Основные принципы национальной водной политики и экономический механизм трансграничного водопользования // Вестн. Моск. ун-та. Сер.

6. Экономика. — 2005. — N 2. — С.49−64.

Октябрьский П.Я. «Статистика: Учебник». — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.-328с.

Природные ресурсы России: Территориальная локализация, экономические оценки / отв. ред.: Вальтух К. К., Соколов В. М. — Новосибирск: Изд-во СО РАН, 2007. — 458с. — (Интеграционные проекты СО РАН; Вып.12).

Сафонов В. Г. Организация освоения биоресурсов в России в период перестройки // Использование и охрана природ. ресурсов в России. — 2008. — N 6. — С.36−39.

Тамбовцев В. Ресурсная обеспеченность страны и ее политико-экономические последствия / В. Тамбовцев, Л. Валитова // Экон. политика. — 2007. — N 3. — С.18−31.

Троицкий А. А. Энергоресурсы и развитие экономики России // Энергия: экономика, техника, экология. — 2008. — N 10. — С.21−29.

Трушина Т. П. Экологические основы природопользования. Учебник для колледжей и средне-специальных учебных заведений. 5-е изд. перераб., Ростов на Дону: «Феникс», 2009; 128 с.

Заключительный раздел Государственного доклада «О состоянии и использовании водных ресурсов Российской Федерации в 2007 году» // Использование и охрана природ. ресурсов в России. — 2008. — N 6. — С.14−24.

Источник: Богатырев М. А. Классификация природных ресурсов и совершенствование налогообложения в сфере природных ресурсов // Материалы международной конференции Северо-Кавказской академии государственной службы: Ростов н/дону: Издательство СКАГС. — 2009

Источник: Июдина Е. Об использовании природных ресурсов России // Общество и экономика. — 2008. — N 3−4. — С.241−251.

Приказ Министерство экономического развития и торговли РФ 07.

07.2008 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА КАДАСТРА ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ «ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ ЗЕМЕЛЬ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.

07.2007 N 991)

Управление осуществляется посредством научно обоснованного налогового планирования рационального использования природных ресурсов и охраны окружающей среды в рамках изъятия рентных доходов, разработки организационно-технических и экономико-экологических мероприятии по обеспечению равновесия в природной среде и контроля за их выполнением

Цель налогового управления природопользованием — обеспечение выполнения норм и требований, ограничивающих вредное воздействие процессов производства и выпускаемой продукции на окружающую среду, обеспечение рационального использования природных ресурсов их восстановление и воспроизводство

совершенствование управления в области охраны окружающей среды, природопользования, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций

расширенное использование вторичных ресурсов, утилизация, обезвреживание и захоронение отходов

рациональное использование невозобновимых природных ресурсов

не истощительное использование возобновимых природных ресурсов

экологически безопасное развитие сельского хозяйства

экологически безопасное развитие промышленности, энергетики, транспорта и коммунального хозяйства

экологически обоснованное размещение производительных сил

Направления деятельности по обеспечению экологически безопасного устойчивого развития

земельное, водное, лесное законодательство, законодательство о недрах, об охране окружающей среды

осуществление мер по борьбе с катастрофами, стихийными бедствиями, эпидемиями, ликвидация их последствий

природопользование; охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности; особо охраняемые природные территории

разграничение государственной собственности

вопросы владения, пользования и распоряжения землей, недрами, водными и другими природными ресурсами

Вопросы совместного ведения РФ и ее субъектов (ст. 72 Конституции)

Эффективное управление природопользованием — обеспечение экологически безопасного устойчивого развития на базе формирования рентных отношений между государством и собственниками ресурсов, государственного регулирования природопользования и стимулирования природоохранной деятельности путем проведения целенаправленной социально-экономической, экологической и финансово-налоговой политики