Важной составляющей банковского надзора выступает внутренний контроль. Общее требование о наличии внутреннего контроля в кредитной организации определено в ст. 57 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» и в ст. 10 Закона «О банках и банковской деятельности».
В последнее время ЦБ РФ уделяет большое внимание этому вопросу.
Отрадно, что в основу нормативно-правовых актов Банка России, регулирующих режим функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях, положен документ Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (1998), который ЦБ РФ своим письмом от 10 июля 2001 г. N 87-Т рекомендовал кредитным организациям использовать в их работе.
Остановимся на его положениях более подробно.
В структуре рассматриваемого документа Базельского комитета можно выделить несколько ключевых элементов:
определение понятия внутреннего контроля и его целей;
выявление недостатков внутреннего контроля, присущих проблемным банкам;
формулирование принципов организации эффективного внутреннего контроля в банках.
Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней (п. 4).
Целями внутреннего контроля объявляются:
производственно-финансовая (достижение производственной и финансовой эффективности деятельности банка);
информационная (обеспечение надежности, полноты и своевременности финансовой и управленческой информации в деятельности банка);
комплаенс-цель (соблюдение действующего законодательства в деятельности банка).
Проанализировав имеющуюся практику в отношении проблемных банков, Базельский комитет сформулировал ряд типичных недостатков системы внутреннего контроля, которые не в последнюю очередь способствовали ухудшению финансово-экономического положения банка, ибо не содействовали своевременному и адекватному выявлению недостатков внутри самой банковской структуры. К числу таких недостатков относятся:
отсутствие надлежащего управленческого контроля и системы отчетности, неумение сформировать высокую культуру контроля в банке;
недостаточно эффективное выявление и оценка риска, связанного с некоторыми видами операций банка;
отсутствие или слабость ключевых контрольных структур и видов деятельности — таких, как разделение обязанностей, санкционирование операций, проверки операционной деятельности;
неудовлетворительный обмен информацией между различными уровнями руководства в банке;
неадекватный или неэффективный аудит либо мониторинг устранения недостатков.
Актуальной задачей банковского надзора является повышение его эффективности. Банковский надзор не может быть эффективным без применения современных методов его организации. Одним из таких методов является проводимый в территориальных учреждениях ЦБ РФ эксперимент по введению института кураторства. Будучи широко распространенным в банковской практике зарубежных стран (особенно Западной Европы, и в частности Великобритании), данный инструмент контроля лишь начинает действовать в России. Правовой основой его функционирования выступает письмо ЦБ РФ «Об эксперименте по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных организаций».
Суть кураторства состоит в том, что все вопросы, касающиеся деятельности одной кредитной организации (включая вопросы пруденциального надзора, инспектирования, валютного контроля, контроля за эмиссионной и инвестиционной деятельностью, контроля за операциями кредитных организаций на рынке ценных бумаг, контроля за формированием обязательных резервов, отдельные вопросы лицензирования, касающиеся расширения деятельности кредитной организации, вопросы, связанные со службами внутреннего контроля кредитных организаций), находятся в компетенции одной группы специалистов — группы кураторов кредитной организации. При этом основной акцент при осуществлении надзорных функций сделан на контактный надзор.
Куратор кредитной организации — это служащий ЦБ РФ, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении ЦБ РФ за одной или несколькими кредитными организациями. Куратор назначается из числа служащих ЦБ РФ, имеющих опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладающих безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.
В целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации куратор осуществляет ее контакты как непосредственно, так и, в соответствующих случаях, через служащих ЦБ РФ, входящих в состав возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществляется посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководителей структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.
Весьма примечательным является также опыт зарубежных стран по совершенствованию системы банковского надзора. Известно, что во многих развитых странах используется надзорная рейтинговая система, которая представляет собой стандартизированную оценку финансовых институтов кредитной организации. Количественная оценка итогового рейтинга и рейтинга каждого компонента основывается на пятибалльной шкале.
Рейтинг 1 является высшим показателем и свидетельствует об устойчивом положении, занимаемом коммерческим банком на рынке, и предполагает наименьшую степень опеки со стороны надзорных органов.
Рейтинг 5, являясь низшим, свидетельствует о том, что банк находится в критическом положении, имеет неадекватный уровень менеджмента и требует самого пристального внимания со стороны надзорных органов и немедленных корректирующих действий.
Таким образом, надзорные рейтинговые системы выступают в качестве инструмента оценки текущего финансового состояния коммерческого банка.
Тяжелое финансовое положение значительного числа банков свидетельствует о серьезных проблемах в банковской системе РФ и требует вмешательства государства и разработки программы помощи проблемным банкам. Такое положение вызвано ростом неплатежеспособности, рисковой кредитной политикой, проводимой банками, необоснованными расходами по сравнению с полученными доходами, ростом кредитной задолженности и др.
Создавшаяся ситуация требует разработки путей выхода из этого положения. В этой связи банки должны предпринять следующие шаги:
Отказаться от неоправданных рисков и расходов при отсутствии источников их финансирования.
Обеспечить регулярное и своевременное представление отчетов о деятельности банков.
Осуществлять систематический контроль за учетом операций, проведенных филиалами.
Активизировать работу по увеличению уставного капитала.
Изменить практику выплат дивидендов при отсутствии прибыли.
Организовать работу по возврату кредитов посредством реализации заложенного имущества.
Увеличить количество услуг, оказываемых клиентам банков, т. е. разнообразить доходы банков.
Обеспечить формирование резервных фондов в размерах, установленных уставами банков, в соответствии с законодательством и нормативными актами ЦБ РФ.
Организовать работу по подготовке и подбору специалистов для банков и т. д.
В заключение хотелось бы отметить, что развитие банковского дела в современных условиях и необходимость совершенствования банковского надзора требуют разработки новых методов организации надзорной деятельности ЦБ РФ, так как от этого во многом зависит стабильность банковской системы РФ.
Заключение
По итогам курсовой работы можно сделать следующие выводы.
Понятие банковского надзора отражает две стороны деятельности Банка России. Во-первых, Банк России проверяет финансовое положение кредитной организации и тем самым управляет рисками в банковской системе. Во-вторых, Центральный банк проверяет соблюдение кредитными организациями законодательства и других нормативных актов. Поэтому банковский надзор имеет финансовое и юридическое содержание.
Банковский надзор отличается от контроля именно тем, что при нем не происходит вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации. Надзор не вникает в вопросы целесообразности той или иной хозяйственной деятельности кредитной организации. Деятельность оценивается только с точки зрения ее соответствия федеральным законам и нормативным актам самого Банка России.
Сегодня банковский надзор в России находится на переходном этапе: на полпути от формального подхода к содержательному. Это половинчатое состояние наряду с отсутствием адекватного надзорного процесса и низким уровнем общественного доверия к работе надзорного органа и является истинной, глубинной причиной нынешних политических проблем Центрального банка. Чтобы исправить это положение, банковскому сообществу и законодателям, по нашему убеждению, нужно исходить из того, что исторической альтернативы содержательному надзору не существует. Необходимо лишь правильно отстроить надзорный процесс, избегая разрушения сложившихся институциональных структур.
Список использованных источников
Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», / Сборник Законов Российской Федерации. — М.: Изд-во «ЭКСМО», 2006.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 21 июля 2005 г.)
Андреев М. Ю. Моделирование деятельности современной банковской системы / Андреев М. Ю., Пильняк Н. П., Поспелов И. Г. // Экон. журнал ВШЭ. — 2009. — № 2. — С.143−171.
Бабичева Ю. А. Российские банки: Проблемы роста и регулирования / Бабичева Ю. А., Мостовая Е. В. — М.: Экономика, — 2006. — 278с.
Банковское дело: учеб. пособие / Е. П. Жарковская, И. О. Арендс.
— 6-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2007. — 285 с.
Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / под ред. О. И.
Лаврушина. — 2-е изд., стер. -
М.: КНОРУС, 2007. — 344 с.
Банковское дело / Под ред. Белоглазовой Г. Н., Кроливецкой Л. П. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 592 с.
Банковская система РФ и банки // Год планеты, 2005: Политика, экономика, бизнес, банки, образование. — М.: Экономика, 2005. — С.272−317.
Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. — 2007. — № 4. — С.7−19.
Безуглова Н. В. Банковская система России / Н. В. Безуглова, И. Я. Новикова // ЭКО. — 2006. — № 9. — С.93−105.
Греф Г. Российская банковская система в условиях глобального кризиса // Вопросы экономики. — 2009. — № 7. — С.4−14.
Демидов А. Н. Об организации системы внутреннего контроля в банке // Деньги и кредит. — 2006. — № 11. — С.42−46.
Ерпылева Н. Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства // Законодательство и экономика. — 2005. — № 3, 4.
Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, — 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2006. — 356с.
Калантырский Д. Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации — 2006. — № 1.
Симановский А. Ю. Перспективы банковского регулирования: отдельные аспекты // Деньги и кредит. — 2009. — № 7. — С.23−25.
Тавасиев А. М. Основы банковского дела. — М.: Маркет ДС, 2008. — 568 с.
Фетисов Г. Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги кредит. — 2005. — № 2. — С.6−10.
Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н. Горбуновой. — М.: Проспект, 2006. — 536 с.
www.cbr.ru — сайт Центрального банка Российской Федерации
Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н. Горбуновой. — М.: Проспект, 2006. — 536 с.
Банковское дело / Под ред. Белоглазовой Г. Н., Кроливецкой Л. П. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 592 с.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 21 июля 2005 г.)
Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», / Сборник Законов Российской Федерации. — М.: Изд-во «ЭКСМО», 2006.
Андреев М. Ю. Моделирование деятельности современной банковской системы / Андреев М. Ю., Пильняк Н. П., Поспелов И. Г. // Экон. журнал ВШЭ. — 2009. — № 2. — С.143−171.
Банковское дело: учеб. пособие / Е. П. Жарковская, И. О.
Арендс. — 6-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2007. — 285 с.
Ерпылева Н. Ю. Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства // Законодательство и экономика. — 2005. — № 3, 4.
Фетисов Г. Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги кредит. — 2005. — № 2. — С.6−10.
Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. — 2007. — № 4. — С.7−19.
Банковская система РФ и банки // Год планеты, 2005: Политика, экономика, бизнес, банки, образование. — М.: Экономика, 2005. — С.272−317.
Бабичева Ю. А. Российские банки: Проблемы роста и регулирования / Бабичева Ю. А., Мостовая Е. В. — М.: Экономика, — 2006. — 278с.
Андреев М. Ю. Моделирование деятельности современной банковской системы / Андреев М. Ю., Пильняк Н. П., Поспелов И. Г. // Экон. журнал ВШЭ. — 2009. — № 2. — С.143−171.
Калантырский Д. Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации — 2006. — № 1.
Симановский А. Ю. Перспективы банковского регулирования: отдельные аспекты // Деньги и кредит. — 2009. — № 7. — С.23−25.
Демидов А. Н. Об организации системы внутреннего контроля в банке // Деньги и кредит. — 2006. — № 11. — С.42−46.
Банковский надзор: каким ему быть? // Деньги и кредит. — 2007. — № 4. — С.7−19.
