Финансовый анализ предприятия. 
Разработки мероприятий по повышению рентабельности

По данному инструменту продвижения ООО «Фирма ВНИР» следует сделать следующее:

Необходимо постоянно рассылать информационный материал о проходящих в компании скидках и акциях по почте, через специализированные журналы, через газеты;

Обязательно иногда поощрять потребителей при покупке товаров определенного объема мелким подарком;

Поздравлять своих клиентов с днем рождения, с праздниками рассылая по почте открытки.

Желательно, чтобы все элементы рекламы и мероприятий по продвижению товаров и услуг на рынке имели общую концепцию в области дизайна и оформления, чтобы товарный знак, логотип, стиль рекламного сообщения и презентаций был по возможности унифицирован и узнаваем. Поэтому: руководителю ООО «Фирма ВНИР» стоит обратить внимание на его вид. Он должен соответствовать духу рекламы, тому имиджу, который предстоит сформировать или поддерживать.

Не стоит увлекаться отдельными формами и методами рекламы или мерами по продвижению товаров и услуг на рынке. Главное, чтобы у них была какая-то единая, объединяющая идея. Определив основную идею имиджа, необходимо строго следовать ей в рекламе и продвижении услуг. Можно изменить отдельные рекламные решения, но только не в ущерб общей идее. Потребители должны привыкнуть к имиджу ООО «Фирма ВНИР» .

Для того, чтобы рекламная кампания ВЦ «Каскад» была действительно эффективной с точки зрения ее воздействия на потребителя, нужно придерживаться следующих рекомендаций:

Следует четко отдавать себе отчет в том, для кого предназначены товары и услуги компании, кто является потребителем и кому должна быть адресована реклама. Все акценты в рекламной кампании должны быть расставлены так, чтобы максимально продемонстрировать потребителю, какие именно выгоды он сможет получить, если воспользуется услугами ООО «Фирма ВНИР» .

Необходимо делать все возможное, чтобы название ООО «Фирма ВНИР» было заметно на рынке, чтобы его не путали с другими компаниями аналогичного профиля. С этого может начинаться и повышение престижа компании. Иначе будет трудно рассчитывать на постоянное привлечение внимания потребителей к предлагаемым товарам и услугам, какие бы средства рекламы ни использовали. Компании необходимо найти какой-нибудь выразительный, запоминающийся символ, чтобы их легче запоминали, а потом и узнавали.

Не надо утомлять потребителей рекламой товаров и услуг и делать ее слишком назойливой. В рекламе, как и в других сферах деятельности нужна изобретательность и нововведения. Риск при этом, конечно, выше, чем при использовании традиционных подходов, но и отдача также больше.

В рекламе нужно опираться не на эмоции, а на факты. ООО «Фирма ВНИР» надо постараться понять, с какими проблемами сталкиваются потребители, и продемонстрировать им с помощью рекламы, как они смогут их разрешить, если воспользуются услугами ООО «Фирма ВНИР» .

Необходимо сформулировать броские заголовки и подзаголовки в рекламных проспектах и каталогах ООО «Фирма ВНИР», используя просто язык, общедоступные термины и выражения. Лучше всего запоминаются рекламные заголовки и сообщения из 8−10 слов.

В рекламе ООО «Фирма ВНИР» лучше использовать как можно больше иллюстраций и наглядных пособий. При этом фотографиям люди доверяют больше, чем рисункам, а так же создают в глазах потребителей привлекательный образ компании.

Как было сказано выше, ООО «Фирма ВНИР» нужно использовать скидки и другие формы премирования потребителей. Необходимо, чтобы в рекламных сообщениях был символ ООО «Фирма ВНИР» .

ООО «Фирма ВНИР» необходимо создавать вокруг клуба атмосферу открытости, то есть сделать информацию о компании как можно более доступной потребителям.

И самое главное — не нужно убирать рекламу до тех пор, пока окончательно не убедитесь в том, что она полностью исчерпала свой потенциал. Необходимо помнить, что чисто психологически повторные обращения всегда дают больший эффект, чем разовые.

Конкретным инструментом по разработке кампании по продвижению на рынке является широко известный в менеджменте план действий, в котором отдельные шаги и мероприятия должны быть увязаны по срокам, финансовым источникам, ответственным исполнителям, выстроены в определенной последовательности и т. д.

В ООО «Фирма ВНИР» нет ни отдела маркетинга, ни отдела рекламы. А все выше сказанное нельзя выполнить без соответствующего подразделения. Поэтому ООО «Фирма ВНИР» следует создать отдел маркетинга и рекламы. Необязательно набирать много маркетологов и специалистов по рекламе. Для данной организации будет достаточно одного специалиста по маркетингу, который будет проводить не только маркетинговые исследования внешней среды, но и анализировать внутреннюю. А также один специалист по рекламе на основании маркетинговых исследований способен подготовить рекламный проект по продвижению предлагаемых ООО «Фирма ВНИР» товаров и услуг.

В рамках дипломной работы была просчитана экономическая эффективность с целью повышения имиджа ООО «Фирма ВНИР», и привлечения потенциальных клиентов.

Телевизионные носители. Хороший полностью готовый видео ролик обойдется приблизительно в 100 000 рублей, который можно демонстрировать на канале ТВЦ, воспользовавшись услугами рекламной кампании «Трент» .

Печатные издания. Можно воспользоваться услугами газеты «Химия». Рекламный модуль примерно размером 6×4 в данной газете стоит около 25 000 рублей. Рекламная статья о компании на четыре страницы в телефонном справочнике обойдется компании около 60 000 рублей.

Наружная реклама. Затраты на изготовление рекламного плаката (брендмаура) примерно составят около 10 000 рублей, аренда одного щита стоит 1500 рублей в месяц. В нашем городе понадобится разместить минимум три щита, изготовление которых обойдется в 30 000 рублей, а их аренда на три месяца — 4500 рублей. Все вместе получится 34 500 рублей.

Если компания решит хотя бы раз побыть спонсором какого-либо праздника или программы, то это им обойдется примерно в 100 000 рублей.

Предлагаемые почтовые рассылки в качестве стимулирования сбыта форматом А5, средним качеством бумаги (печати), в количестве 50 000 штук, которые будут рассылать по престижным кварталам города, обойдутся компании около 60 000 рублей.

Проведение промо-акции приуроченной ко дню химика может обойтись фитнес-клубу в 200 000 рублей.

В итоге затраты в течение года могут составить 519 500 рублей. Все затраты представлены в таблице 17.

Таблица 17.

Сводные затраты на рекламу.

№ Наименование затрат Руб./год 1. Видео-ролик 100 000 2. Рекламный модуль в газете «Химия» 25 000 3. Статья о компании в справочнике 60 000 4. Наружная реклама в течение трех месяцев 34 500 5. Спонсорство 100 000 6. Промо-акция ко дню химика 200 000 ИТОГО 519 500

Чистый дисконтированный доход определяется по следующей формуле:

где Rt — результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

3t — затраты, осуществляемые на том же шаге;

Е=15%;

Т — горизонт расчета (равный номеру шага расчета, на котором производится прекращение выпуска продукции и/или использования технологии);

Rt-3t — эффект, достигаемый на t-ом шаге.

Прибыль компании в месяц в среднем составляет 600 000 рублей.

Будем планировать, что экономический эффект от реализации предложенных мероприятий составит 15% (средний размер по основам маркетинга).

Rt = 600 000 + 600 000×15% = 690 000 — ожидаемая прибыль за месяц ЧДД = (690 000 — 519 500) х 0,87 = 148 335 — определение экономического эффекта посредством сопоставления ожидаемых результатов и затрат с ориентацией на достижение требуемой нормы дохода на инвестиции или иных показателей.

600 000 — 100%

148 335 — х%

х = (148 335×100%) / 600 000 = 24,7%

При планируемом увеличении объема продаж прибыль будет увеличиваться на 24,7% в месяц.

3.

2. Повышение эффективности системы управления финансовыми и материальными ресурсами

На данном этапе учет и управление финансовыми и материальными ресурсами в ООО «Фирма ВНИР» осуществляется в таблицах Excel, что не обеспечивает надлежащего контроля. В связи с этим нами предлагается внедрить на предприятии ИСУП «Магнат-Предприятие» .

ИСУП «Магнат — Предприятие» предоставляет совершенные механизмы финансового менеджмента, позволяющие осуществлять планирование и контроль план-факта отклонений в реальном времени. Для реализации подобных механизмов в подсистеме «Магнат — Финансы» предусмотрена система бюджетов — модуль «Бюджетирование», позволяющий задавать плановые значения финансовых потоков и детально отслеживать отклонения фактических показателей от плановых.

Таким образом, подсистема «Магнат — Финансы» автоматизирует:

текущее финансовое планирование (бюджетирование), обычно на месяц или квартал: планирование доходов и расходов, движения денежных средств; составление прогнозного баланса; долгосрочное (стратегическое) финансовое планирование (например, на год или более);

контроль исполнения финансовых планов (проверку соблюдения контрольных цифр доходов и лимитов расходов); план-факт-анализ выполнения финансовых планов;

планирование и управление кредиторской/дебиторской задолженностью предприятия: установление лимитов возникновения и погашения задолженности; контроль на соответствие этим лимитам договоров, счетов, платежных документов; мониторинг текущего и ожидаемого состояния задолженности;

оперативное планирование и управление платежами; управление оплатой текущих счетов и заявок; оперативный учет поступлений и платежей;

финансовый анализ: расчет плановых и фактических показателей для анализа их взаимных отклонений.

Модуль «Бюджетирование» подсистемы «Магнат — Финансы» предоставляет возможность планирования финансовых показателей по трем уровням планирования: стратегическому, тактическому, оперативному (рис. 5).

Данная возможность реализуется посредством разработки пользователем системы нескольких видов планов с различным содержанием, временным интервалом, детализацией и агрегацией показателей в разрезе различных аналитических измерений.

В процессе учета финансовых данных в системе, формируются фактические финансовые показатели, подлежащие сравнению с плановыми по каждому виду плана в отдельности, что позволяет контролировать отклонения и корректировать долгосрочные планы. Система предоставляет возможность одновременного ведения неограниченного количества планов по различным моделям, имеющих плановые показатели различного характера (например, «оптимистический» и «пессимистический» планы), что позволяет получать результаты план-факт-анализа в различных срезах и с различной детализацией.

Рис. 5. Организация финансового планирования в подсистеме «Магнат — Финансы»

Таким образом, в части планирования ИСУП «Магнат — Предприятие» обеспечивает:

согласование показателей различных планов и их оптимизация путем корректировки финансовых показателей и переформирования плановых форм;

консолидацию финансовых планов дочерних организаций и филиалов с исключением внутреннего оборота;

контроль календарного регламента текущего планирования — установление плановых сроков подготовки конкретных планов и контроль их фактического состояния.

В части анализа и контроля исполнения финансового плана ИСУП «Магнат — Предприятие» обеспечивает:

использование плановых показателей утвержденного финансового плана в качестве лимитов расходов и контрольных цифр доходов;

использование данных оперативного учета движения дебиторской и кредиторской задолженности в качестве фактических доходов и расходов;

использование информации оперативного учета платежей и поступлений в качестве фактического движения денежных средств;

слежение за соблюдением лимитов и контрольных цифр при помощи их сопоставления с фактическими данными;

контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов при их визировании. План-факт-анализ, автоматизируемый системой, позволяет получать различные отчеты с сопоставлением плановых и фактических показателей и отражением отклонений, что позволяет руководству предприятия оперативно реагировать на возникновение отклонений.

Помимо финансового планирования подсистема «Магнат — Финансы» предоставляет возможность организовать финансовый учет в национальной и иностранной валютах:

входящего сальдо по счетам бухгалтерского учета;

основных средств и нематериальных активов;

прочих активов;

расчетов с дебиторами и кредиторами;

денежных средств в кассе и на расчетных счетах.

А также предоставляет возможность:

детализировать учет по счетам расширенного аналитического учета, а также по ряду аналитических измерений;

детализировать учет по материально-ответственным лицам и СП предприятия;

рассчитывать амортизационные отчисления и проводить переоценку основных средств;

проводить переоценку валютных активов и пассивов;

периодически контролировать результаты учета при помощи оборотных ведомостей;

создавать платежные документы;

проводить реформацию баланса;

готовить нормативную отчетную документацию, а также отчеты любой формы и содержания.

Подсистема «Магнат — Финансы», как и любая другая подсистема ИСУП «Магнат — Предприятие», может работать как автономно, так и в интегрированном режиме, в полной мере покрывая потребности в автоматизации работы бухгалтерии и плановых служб предприятия.

ИСУП «Магнат — Предприятие» построена таким образом, чтобы учитывать, реальные хозяйственные процессы, протекающие на предприятии. Это позволяет без труда перекладывать на систему различные варианты деятельности предприятия в сфере логистики. Посредством подсистемы «Магнат — Коммерция» автоматизируются основные мегапроцессы логистики: закупка, хранение и реализация ТМЦ.

Структура подсистемы (рис. 6) построена таким образом, чтобы максимально удобно учитывать все бизнес-процессы в составе вышеперечисленных мега-процессов, и соответствует принятым на практике принципам учета подобных бизнес-процессов.

Для обеспечения интегрированного управленческого учета подсистема «Магнат — Коммерция» осуществляет учет бизнес-процессов логистики по общепринятым в системе принципам информационного учета в разрезе единых аналитических измерений, что позволяет определять и планировать совокупность финансовых и материальных потоков.

Рис. 6. Структура подсистемы «Магнат-Коммерция»

Как видно из рисунка 6 подсистема «Магнат — Коммерция» позволяет автоматизировать все мега-процессы логистики с оформлением всех необходимых документов и выполнением соответствующих операций.

Бизнес-логика функционирования основных модулей подсистемы обеспечивает:

Модуль «Закупки»

Формирование коммерческих документов на поставку ТМЦ и услуг от контрагентов.

Оперативное отслеживание выполнения договоров с контрагентами.

Пакетное формирование приходных накладных на основании коммерческих документов.

Сборку счетов-фактур на закупку из приходных накладных.

Организацию финансовых и материальных операций по расчету с поставщиками в разрезе коммерческих документов.

Проведение расценки накладных расходов (транспортные, командировочные и пр.) по каждой единице товара, закупка которого сопровождалась соответствующими дополнительными расходами.

Корректировку (сторнирование) ранее утвержденных документов.

Формирование Книги покупок.

Формирование отчетов о различных аспектах работы, связанных с закупками — сводных или в разрезах по ТМЦ, группам ТМЦ, контрагентам, коммерческим документам, налоговым группам и т. п.: о закупках за период, баланс расчетов с контрагентами, о планах закупок, их утверждении и выполнении (в разрезах направлений финансирования, подразделений, ТМЦ и т. п.).

Модуль «Склад»

Определение перечня складов, материально ответственных лиц, методов учета ТМЦ по каждому складу.

Организацию всех учетных операции по приходу и отпуску товаров по различным методам учета ТМЦ на складе (FIFO, LIFO, средняя цена, плановая цена, партионный учет, штучный учет).

Ведение единых карточек складского учета.

Проведение инвентаризации и переоценки ТМЦ с формированием соответствующих документов.

Формирование дефектовок.

Резервирование товара, на который получен заказ для конкретного контрагента на определенное время.

Учет приходных и расходных накладных.

Учет накладных на внутреннее перемещение товара (между складами предприятия и внутри склада между материально-ответственными лицами).

Формирование товарных отчетов на основании данных о перемещении товаров.

Формирование отчетов о товарных запасах (по складам, ТМЦ, группам ТМЦ, партиям, модификациям и т. п.).

Модуль «Продажи»

Ведения учета номенклатуры и цен реализации товаров и услуг. Цена реализации зависит от многих факторов, например: метода складского учета, прайс-листа и шкалы скидок/наценок определенных для конкретного контрагента.

Перерасчета цен в прайс-листах.

Выписки счетов на оплату товаров и услуг с учетом скидок, наценок и налогов и контроль их оплаты.

Контроля количества свободного товара при выписке счета с учетом ранее выписанных счетов и накладных.

Пакетное формирование накладных на отпуск товара на основании коммерческих документов.

Сборку счетов-фактур на продажу из расходных накладных.

Формирование товарно-транспортных накладных.

Ведения учета расчетов с покупателями в разрезе различных аналитических измерений.

Формирование Книги продаж Формирования отчетов о деятельности, связанной с реализацией, в разрезе контрагентов, потребителей и т. п.; о реализации ТМЦ и услуг, потребителям или СП; о возврате товаров и другие.

В подсистеме «Магнат — Коммерция» предусмотрена система схем организации потоков ТМЦ, позволяющих правильно и быстро организовать учет потоков ТМЦ в зависимости от вида бизнес-процесса и движения ТМЦ.

Так схемы хранения описывают порядок хранения групп ТМЦ на каждом конкретном складе, что позволяет контролировать возникновение ошибок при поступлении на конкретный склад ТМЦ, которое не может храниться на этом складе (например, на склад ГСМ приходуются кондитерские изделия, закупленные для производственной столовой). Приходно-расходные схемы позволяют поставить в соответствие каждому конкретному партнеру различные группы ТМЦ и счет бухгалтерского учета. При отработке типовой операции, обращающейся к данной схеме, возможно определение рынка сбыта либо закупки ТМЦ (внешний, внутренний) по типу партнера и осуществление генерации соответствующей проводки в необходимой валюте. Затратные схемы позволяют определять на нужды какого СП отпускаются те или иные ТМЦ, и на какой конкретно счет бухгалтерского учета следует относить результат подобной операции при отработке типовой операции.

Подобные механизмы в значительной степени помогают оптимизировать бизнес-процессы и сократить возможность допущения ошибок в учете движения ТМЦ.

Анализ показателей эффективности проекта автоматизации представлен ниже.

Таблица 18

Анализ показателей эффективности за 2008;2014 г. г., тыс. руб.

Показатель Всего за период Период 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Валовая выручка 4 989 700 480 000 510 000 755 750 906 050 769 650 815 000 753 250

Затраты, всего 4 140 350 424 050 455 000 728 650 575 000 660 000 778 650 519 000

Балансовая прибыль 849 350 55 950 55 000 27 100 331 050 109 650 36 350 234 250

Налог на прибыль 203 850 13 428 13 200 6504 79 452 26 316 8724 56 220

Чистая прибыль 645 500 42 522 41 800 20 596 251 598 83 334 27 626 178 030

Коэффициент прибыльности 17% 12% 11% 4% 37% 14% 4% 31% Рентабельность 13% 9% 8% 3% 28% 11% 3% 24%

Средняя рентабельность за весь период планирования составила 17%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние — это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Проведенный во второй главе дипломной работы анализ показал, что основные показатели деятельности ООО «Фирма ВНИР» в 2007 году характеризуются следующим:

проведенный анализ активов компании позволил сделать выводы о том, что темпы роста оборотных активов (129,2%) превышают темпы роста иммобилизованных (внеоборотных) активов (105,4%), что при прочих равных условиях положительно влияет на финансовое положение предприятия. Однако дальнейший анализ активов показал, что темпы роста запасов (109,4%) и дебиторской задолженности (158,2%) превышают темпы роста продаж (108%), что говорит о замедлении их оборачиваемости. Значительное снижение уровня абсолютно ликвидных денежных средств говорит о плохой платежеспособности предприятия;

анализ структуры пассива баланса показал, что собственные средства за отчетный период увеличились на 14,1%, а заемные средства — на 44,1%. В связи с этим доля собственных средств в пассиве баланса сократилась с 73,1% до 68,2%, а заемных средств возросла с 26,9% до 31,8%. Таким образом, сделан вывод о том, что в 2007 г., по сравнению с 2006 г., структура баланса ухудшилась;

расчет показателей финансовой устойчивости показал, что ±СОС ≥ 0, ±ДИФ ≥ 0 и ±ОИФ ≥ 0, а это значит, что предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии, характеризующемся высокой платежеспособностью и независимостью от кредиторов. Анализ коэффициента маневренности показал, что 0,5 часть собственного капитала находится в мобильной форме и, несмотря на снижение данного показателя к уровню прошлого года, он соответствует своему нормальному значению. Значение коэффициента автономии источников формирования запасов в отчетном году составило 0,9, что свидетельствует о том, что большая часть основных источников формирования запасов представлена собственными оборотными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками составил 4,2, что свидетельствует о значительном превышении нормального значения в несколько раз. Анализ коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами позволил сделать вывод о том, что структура баланса является удовлетворительной, а само предприятие — платежеспособным. Снижение уровня перечисленных коэффициентов свидетельствует о незначительной тенденции к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

анализ коэффициентов ликвидности показал, что значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,1, что значительно ниже нормального значения. Снижение коэффициента абсолютной ликвидности вызвано падением уровня долгосрочных источников финансирования и ростом внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Значение коэффициента критической ликвидности, равное 1,9, показывает, что при условии полного погашения дебиторской задолженности вся текущая задолженность предприятия может быть покрыта в ближайшей перспективе с избытком. Коэффициент общего покрытия (2,1) чуть выше своего нормального значения, а это свидетельствует о достаточно хороших платежных возможностях организации, определяемых при условии своевременных расчетов с дебиторами, продажи готовой продукции, а также при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Падение значения коэффициента общего покрытия по сравнению с прошлым годом объясняется снижением уровня долгосрочных источников финансирования запасов и ростом краткосрочных обязательств.

проведенный анализ платежеспособности компании показал, что ряд коэффициентов имеют тенденцию к снижению. Так снижение значения коэффициента общей платежеспособности на 0,6 показывает тенденцию к ухудшению платежеспособности предприятия. Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам ухудшился по сравнению с прошлым годом на 0,56 мес. (17 дн.) и составил 1,99 мес.

(60 дн.) против 1,44 мес. (43 дн.) в предшествующем периоде. Однако значение данного показателя (60 дн.) находится в переделах ограничения (≤ 3 мес.) для платежеспособных организаций. То же самое относится и к показателю степени платежеспособности общей, т. к. он практически равен показателю степени платежеспособности по текущим обязательствам и характеризует общую ситуацию — с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед кредиторами (30 дн.). Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу.

Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, полученных от других организаций, отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации. Расчет коэффициентов платежеспособности показал, что недостаток денежных средств для осуществления текущих платежей покрывается за счет имеющегося на начало анализируемого периода остатка денежных средств;

анализ показателей рентабельности компании показал снижение значений всех показателей. Отрицательная динамика рентабельности продаж, активов и собственного капитала свидетельствует о снижении эффективности продаж, активов и собственного капитала. Причем падение показателя рентабельности всех активов свидетельствует либо о снижении эффективности использования активов предприятия, либо о накоплении на предприятии излишних (неиспользуемых) активов, что оценивается отрицательно как наиболее точное свидетельство неуспешного развития предприятия, поскольку рентабельность активов — это один из основных, критериальных показателей финансового благополучия;

Для улучшения финансового состояния руководству ООО «Фирма ВНИР» рекомендуется следующее:

увеличение выручки от реализации. Подобное увеличение возможно за счет проведения рекламной компании, внедрения возможности для покупателей приобретать услуги компании в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов, скидки корпоративным клиентам за увеличение объема проданных услуг;

сокращение расходов предприятия от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов, улучшение показателей производительности труда работников компании;

оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой и оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;

увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств;

привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования положительно сказывается на повышении ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

уменьшение дефицита денежных средств путем продажи неиспользуемых основных средств или сдачи их в аренду;

контроль за издержками;

совершенствование маркетинговой стратегии организации с целью привлечения платежеспособных заказчиков и увеличение объемов предоставляемых услуг;

повышение качества оказываемых услуг населению и предприятиям.

В третьей главе разработана рекламная кампания по продвижению товаров и услуг ООО «Фирма ВНИР». Рекламная компания должна содержать одну тематику, то есть преследовать только тех целей, которые были поставлены в самом начале рекламной кампании. Для этого необходимо придерживаться определенного плана действий.

При планируемом увеличении объема продаж прибыль будет увеличиваться на 24,7% в месяц.

Одним из направлений деятельности организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является управление ее финансами на основе бюджетирования.

Оно позволяет, во-первых, выявить проблемы задолго до их реального проявления, во-вторых, выработать последовательность действий по реализации целей, в-третьих, скоординировать деятельность подразделений.

Кроме того, сегодня ни одна из российских компаний не может обходиться без использования информационно-компьютерных систем различного назначения и уровня сложности. Поэтому внедрение полноценной обработки данных является для компании одним из важнейших элементов рыночного успеха и условием динамичного развития.

Основные задачи внедрения системы автоматизации:

повышение продуктивности ввода новых и модификации существующих договоров;

повышение продуктивности ввода и проверки данных в системе;

интеграция с системой бухгалтерского и налогового учета, ведение необходимой отчетности и др.

Анализ финансовых показателей деятельности предприятий // под ред. проф. Бакунина Л. С. — СПб.: Книжник. 2005. — с.

416.

Аникеев С. А. Методика анализа финансовых показателей. // Практическое руководство. — М.: Фолиум. Информ-студио. 1999. — с.

148.

Артеменко В.Г., Беллендер М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2007.

Бабич А. М. Павлова Л.П. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. — М.: Финансы. ЮНИТИ. 2005. — с.

461.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. -528 с.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.

К.: «Ника-Центр», Эльга — 2005. — 528 с.

Бланк И. А. Управление формированием капитала.

К.: «Ника-Центр», 2000. — 512 с.

Большаков С. В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник для вузов. — М.: Книжный мир, 2006. — 617 с.

Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2005 г. Т.

1. — 497 с.

Ван Хорн Дж. Основы управления финансами./ Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика. 2004. — с.

538.

Вертакова Ю.В., Кузьбожев Э. Н. Упреждающее управление на основе ин-формационных технологий: Учеб. пособие // Под ред. д-ра экон. наук Э. Н. Кузьбожев; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2005. — 152с.

Виниаминов П. Л. Краснова В.И. Анализ финансового состояния предприятия. — Н. Новгород: Балахна-пресс. 2005. — с.

488.

Волков Н. Г. Капитал. резервы и фонды: формирование и использование. — М.: Филинъ. 2004. — с.

315.

Грачев А. В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2006.-№ 2.-с.21−34.

Губин Б. В. Оборотный капитал предприятий и эффективность его использования. — М.: Инфра-М. 1998. — с.

342.

Ермоленко В. А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. — СПб.: Книжник. 2005. — с.

561.

Ефимова О. В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. — 2004. — № 1. с. 95−101.

Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. 496 с.

Ковалёв В. В. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2005. 160 с.

Кондраков Н. П. Волошин Г. А. Анализ капитальных вложений в предприятия: учебное пособие. — М.: Инфра-М. 2004. — с.

472.

Кривоносов Л. В. Использование денежных средств предприятий. — М.: Инфра-М. 2006. — с.

257.

Лапина В. П. Мартынов А.Ю. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: практическое пособие. — СПб.: Финансист. 2005. — с.

260.

Литвинов К. Г. Матвеев Л.В. Экономический анализ. — М.: Инфра-М. 2004. — с.

286.

Лебедев А. А. Организация и использование оборотных средств предприятий. — М.: Экономика и жизнь. 1994. — с.

275.

Лупей Н. А. Методические рекомендации по анализу инвестиционной привлекательности предприятий: практическое пособие. — СПб.: Книжник. 2005. — с.

306.

Менеджмент в организации: практическое пособие. под ред. Потапова И. Г. — М.: Инфра-М. 2003. — с.

526.

Методика разработки финансового плана предприятия: практическое руководство. — М.: Менеджмент и маркетинг. 2006. — с.

349.

Обнинский Г. В. Инвестиционная привлекательность предприятий. — М.: ЮНИТИ. 2005. — с.

486.

Основы управления финансами. Учебное пособие. Большаков С. В. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. — 368 с.

Парамонов А. В. Учёт и анализ предпринимательского капитала// Аудит и финансовый анализ. — 2005 — № 1. с. 25 — 72.

Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. — 2006. — № 3. с. 72 — 78.

Потапов А. Л. Применение имитационной компьютерной модели для определения оптимальной структуры долгосрочного капитала фирмы// Финансовый менеджмент. — 2006. -№ 1. -с. 35−43.

Роговцев И. И. Ларионова Н.С. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика. 2005. — с.

426.

Росс С. Велтерфилд Р. Джордан Б. Основы корпоративных финансов./ Пер. с англ. — М.: Лаборатория базовых знаний. 2004. — с.

611.

Рылеев Р. К. Управление капиталом: практическое пособие. — Саранск. Дом книги. при СГУ. 2004. — с.

476.

Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -527 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Сводный баланс ООО «Фирма ВНИР» за 2006;2007 г. г., руб.

2006 2007 1 2 3 Актив Нематериальные активы 44 359 69 718

Основные средства 3 855 756 4 774 144

Незавершенное строительство 1 027 873 1 635 327

Доходные вложения в материальные ценности 0 0 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 6 407 006 4 888 966

Прочие внеоборотные активы 203 858 221 713

Запасы 3 057 965 3 604 371 НДС по приобретенным ценностям 403 177 181 292

Дебиторская задолженность 17 511 329 27 699 653

Денежные средства 4 218 281 1 789 870

Прочие оборотные активы 0 6503

Итого актив 36 729 604 44 871 557

Пассив Уставный капитал 1 110 616 1 110 616

Добавочный капитал 3 141 650 2 901 411

Резервный капитал 277 654 277 654

Нераспределенная прибыль 22 192 378 26 151 942

Доходы будущих периодов 115 026 172 302

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 0 0 Прочие долгосрочные обязательства 749 449 88 758

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 1 734 889 1 703 484

Кредиторская задолженность 7 397 459 12 444 745

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 10 483 20 645

Резервы предстоящих расходов 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 0 0 Итого пассив 36 729 604 44 871 557

Приложение 2

Сводный Отчет о прибылях и убытках за 2006;2007 г. г., руб.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от реализации услуг 010 77 094 885 71 353 046 Себестоимость 020 41 914 622 40 988 716 Коммерческие расходы 030 9 811 303 11 503 207 Управленческие расходы 040 12 551 448 6 806 414 Прибыль (убыток) от продаж 050 12 817 512 12 054 709 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 509 811 411 207 Проценты к уплате 070 (23 572) (39 826) Прочие операционные доходы 090 72 603 106 987 Прочие операционные расходы 100 (207 981) (312 889) Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 (3 355 977) (1 705 974) Чрезвычайные доходы 135 Чрезвычайные расходы 136 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 9 812 396 10 514 214 Отложенные налоговые активы 141 (1 024 312) (983 121) Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (2 713 715) (1 549 747) Прочие расходы Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 6 074 369 7 981 346 СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006

Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.

К.: «Ника-Центр», Эльга — 2005

Ефимова О. В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. — 2004. — № 1. с. 95−101. Ковалёв В.

В. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2005.

Артеменко В.Г., Беллендер М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2007, с. 54.

Артеменко В.Г., Беллендер М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2007, с. 56.

Артеменко В.Г., Беллендер М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2007, с. 57.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006, с. 62.

Волков Н. Г. Капитал. резервы и фонды: формирование и использование. — М.: Филинъ. 2004, с. 48.

Волков Н. Г. Капитал. резервы и фонды: формирование и использование. — М.: Филинъ. 2004, с. 52.

Ермоленко В. А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. — СПб.: Книжник. 2005, с. 39.

Литвинов К. Г. Матвеев Л.В. Экономический анализ. — М.: Инфра-М. 2004, с. 106.

Литвинов К. Г. Матвеев Л.В. Экономический анализ. — М.: Инфра-М. 2004, с. 112.

Литвинов К. Г. Матвеев Л.В. Экономический анализ. — М.: Инфра-М. 2004, с. 123.

Инструкция по использованию системы «Магнат». с. 14.

Инструкция по использованию системы «Магнат». с. 17.