Бизнес-планирование и его роль в деятельности предприятия

Главный бухгалтер: 9000*1,25 = 11 250 руб.

Заведующий хозяйством: 5000*1,25 = 6250 руб.

Общая сумма заработной платы составит: 12 500+11250+6250=30 000 руб.

2) Начисления на заработную плату: 30 000*26% = 7800 руб.

3) В организационные расходы входят расходы по регистрации фирмы, изготовление печати, регистрация в налоговом органе и т. п.

4) Расчет оплаты аренды производится из расчета 300 руб. за 1 кв.м.

300 * 90 = 27 000 руб.

5) Расчет затрат на приобретение оборудования:

Машины 1022 класса ОЗЛМ: 4500*4 = 18 000 руб.

Машина 51-А класса ОЗЛМ — 3500 руб.

Утюжильный стол: 1500*2 = 3000 руб.

Итого стоимость оборудования: 18 000+3500+3000 = 24 500 руб.

6) Расчет затрат на приобретение инвентаря для производства:

2 утюга «Ровента»: 1600*2 = 3200 руб.

2 утюжильные колодки: 180 * 2 = 360 руб.

2 манекена: 1000 * 2 = 2000 руб.

5 стульев: 1800*5 = 9000 руб.

Итого: 3200+360+2000+9000 = 14 560 руб.

Кроме того, необходимо приобрести различные ножницы, мелки, булавки и прочие расходные материалы. Поэтому по этой статье заложим сумму на эти расходы как 30% от стоимости инвентаря: 14 560*0,30 = 4368 руб.

Таким образом, расходы на приобретение инвентаря для производства составят: 14 560+4368 = 18 928 руб.

7) Расчет затрат на приобретение инвентаря для офисных помещений и склада.

Для кабинета директора:

Стол 3500 руб.

Стул 2500 руб.

Телефон-факс 5500 руб.

Итого: 3500+2500+5500 = 11 500 руб.

Для кабинета главного бухгалтера Стол 3500 руб.

Стул 2500 руб.

Телефонный аппарат 2500 руб.

Компьютер 17 000 руб.

Лазерный принтер 6500 руб.

Ксерокс 3500 руб.

Итого: 3500+2500+2500+17 000+6500 = 32 000 руб.

Оборудование для склада:

Стол 2000 руб.

Стул 1000 руб.

Стеллажи 10 000 руб.

Итого: 2000+1000+20 000 = 23 000 руб.

Общие затраты на приобретение инвентаря для офисных помещений и склада составят: 11 500+32000+23 000 = 66 500 руб.

Прочие расходы закладываются в размере 20% от выше рассчитанных затрат: 148 388*0,2 = 29 678 руб.

Просуммировав все затраты мы получили общую сумму затрат 178 066 руб., которая необходима для организации малого предприятия по пошиву сарафанов.

Расчет затрат в месяц к таблице 3.

1) Заработная плата по штатному расписанию без премии, но с коэффициентом за расширение зоны обслуживания: 64 000*1,25 = 80 000 руб.

2) Начисления на заработную плату: 80 000*26% = 20 800 руб.

3) Расчет амортизации.

Норма амортизации производственного оборудования составляет: 24 500/10 лет (срок службы) = 2450 руб. — в год.

2450/12 = 204 руб. — в месяц.

Норма амортизации компьютера составляет: 17 000 / = 3400 руб. в год,

3400 / 12 = 283 руб. в месяц.

Итого амортизация в месяц составит: 204+283 = 487 руб.

4) Оплата аренды в месяц: 300*90 = 27 000 руб.

5) Материалы. При изготовлении 204 сарафанов в месяц при среднем расходе 1,60 метров на изделие и средней цене материала 100 руб. затраты на материалы составят: 204*1,6*100 = 32 640 руб.

Через три месяца (во втором и последующих периодах) расход материалов составит: 272*1,6*100 = 43 520 руб.

6) Проценты в банк: 200 000*20%/365 дней * 30 дней = 3288 руб. в месяц.

7) Прочие расходы составляет оплата услуг связи, коммунальные услуги, энергия и т. п. Практика показала, что данные расходы составляют порядка 10% от всех затрат. Затраты в общей сумме составили 164 215 руб., значит прочие расходы составят: 164 215*0,1 = 16 422 руб.

В первые три месяца доход будет составлять по 183 600 руб. в месяц, в последующие месяцы доход будет составлять по 244 800 руб. в месяц.

Премию планируется выплачивать, начиная с четвертого месяца работы.

Прогноз бюджета строится на 4 периода, при этом за период берется один квартал (три месяца).

Таблица 5

Бюджет расходов на 4 периода (каждый период составляет 3 месяца) в тыс. руб.

№ п/п Статьи расходов Период 1 Период 2 Период 3 Период 4 Итого 1 Заработная плата 240 300 300 300 1140 2 Начисления на заработную платы 62,4 78 78 78 296,4 3 Амортизация 487 487 487 487 1948 4 Аренда 27 27 27 27 108 5 Материалы 32,64 43,52 43,52 43,52 163,2 6 Проценты в банк 9,864 9,864 9,864 10,408 40 7 Прочие расходы 49,266 49,266 49,266 49,266 197,064 Итого 908,17 994,65 994,65 995,194 3892,664

Таблица 6

Бюджет по прибыли в тыс. руб.

№ п/п Статьи расходов Период 1 Период 2 Период 3 Период 4 Итого 1 Доходы всего 590,8 734,4 734,4 734,4 2754 1.1 выручка от реализации 550,8 734,4 734,4 734,4 2754 1.2 субсидия 40 2 Расходы всего 486,95 595,19 595,19 595,734 2273,064 2.1 в том числе: 2.2 Заработная плата 240 300 300 300 1140 2.3 Начисления на заработную плату 62,4 78 78 78 296,4 2.4 Амортизация 0,5 0,5 0,5 0,5 2 2.5 Аренда 27 27 27 27 108 2.6 Материалы 97,92 130,56 130,56 130,56 489,6 2.7 Проценты в банк 9,864 9,864 9,864 10,408 40 2.8 Прочие расходы 49,266 49,266 49,266 49,266 197,064 3 Прибыль 103,85 139,21 139,21 138,666 480,936 4 Налог на прибыль 6% 6,231 8,3526 8,3526 13,575 28,856 5 Чистая прибыль 97,619 130,8574 130,8574 125,091 452,080 6 Выплата суммы кредита 50 50 50 50 200 7 Прибыль в распоряжении предприятия 47,619 80,8574 80,8574 75,091 252,080

Таким образом, предприятие будет в состоянии расплатиться по кредиту и процентам.

Расчет достижения точки безубыточности:

Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и реализации продукции выручка от реализации равняется затратам на производство. Имеет смысл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию продукции в объеме, превышающем порог безубыточности. Только в этом случае проект начинает давать прибыль. При объемах выпуска меньше, чем порог безубыточности, предприятие будет приносить убытки. Порог безубыточности рассчитывается по формуле (Рис.4):

Б = П / (Ц-В) (1)

где Б — объем производства, при котором достигается безубыточность;

П — условно-постоянные затраты;

Ц — цена единицы продукции;

В — переменные затраты в расчете на единицу продукции.

Годовые условно-постоянные затраты составляют:

1) заработная плата директора — в первые три месяца 10,0*1,25*3 = 37,5 тыс. руб., в последующие 9 месяцев: 10*1,25*1,25*9 = 140,6 тыс. руб. Всего за год: 37,5+140,6 = 178,1 тыс. руб.

2) заработная плата главного бухгалтера в первые три месяца 9,0*1,25*3 = 33,75 тыс. руб., в последующие 9 месяцев: 9*1,25*1,25*9 = 126,56 тыс. руб. Всего за год: 33,75+126,56 = 160,31 тыс. руб.

3) заработная плата заведующего хозяйством: в первые три месяца 5,0*1,25*3 = 18,75 тыс. руб., в последующие 9 месяцев: 5*1,25*1,25*9 = 70,31 тыс. руб. Всего за год: 18,75+70,31 = 89,06 тыс. руб.

4) Итого заработная плата: 178,1+160,31+89,06 = 427,46 тыс. руб.

5) Начисления на заработную плату руководства и обслуживающего персонала: 427,46*0,26 = 111,14 тыс. руб.

5) Оплата аренды 108,0 тыс. руб.

6) Амортизация компьютера 0,3 тыс. руб.

7) Прочие расходы 197,06 тыс. руб.

8) Условно — постоянные затраты в год:

П = 427,46+111,14+108+0,3+197,06 = 843,96 тыс. руб.

Отсюда, переменные затраты составят:

2273,06−843,96 = 1429,1 тыс. руб.

Переменные затраты в расчете на единицу продукции составят:

В = 1429,1/3264 = 0,44 тыс. руб.

Порог безубыточности:

Б = 843,96 / (0,9−0,44) = 1835 единиц продукции.

Таким образом, порог безубыточности достигается при изготовлении 1835 сарафанов, т. е. через 7 месяцев работы (в третьем периоде).

Для построения графика безубыточности необходимо определить переменные затраты:

Для изделия 1: 4600*760 = 3 496 000 руб.

Для изделия 2: 3760*910 = 3 421 600 руб.

Тыс. руб.

2273,06 Зона прибыли

Точка безубыточности

Зона убытков

Переменные

затраты

Постоянные

затраты

1835 4600 единиц

Рис. 4 График безубыточности производства сарафанов

Заключение

В данной работе изложены теоретические аспекты бизнес — планирования и применены на практике при разработке бизнес плана для организации швейного производства. В развитие поставленной цели в работе решен ряд промежуточных задач:

В работе выполнены следующие задачи:

исследованы функции бизнес-планирования;

определены этапы разработки бизнес-плана;

охарактеризована структура бизнес-плана.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1) Бизнес-план — это программа осуществления бизнес — операции, действий предприятия, содержащая сведения о предприятии, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план составляют для внешнего представления и внутреннего применения. Для внешнего представления бизнес-план составляют для представления его внешним инвесторам и кредиторам с целью получения заемных средств, чтобы воплотить проект в жизнь.

Бизнес-план для внутреннего применения представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления внутри предприятия.

2) Назначение бизнес-плана в том, что он помогает бизнесу решать следующие задачи:

изучить емкость и перспективность развития рынка сбыта;

оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

обнаружить всевозможные негативные моменты, подстерегающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

определить показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.

Стоит особо сказать, что бизнес-план обычно пишется на перспективу, и составлять его следует примерно на 3−5 лет вперед. К сожалению, такое планирование в условиях нашей развивающейся рыночной экономики пока не представляется возможным, поскольку экономическая ситуация очень быстро меняется. Поэтому представленный бизнес-план по организации швейного производства разработан на один год. При этом планируется использовать законодательство Ростовской области по льготному кредитованию малого бизнеса. Расчеты показали, что порог безубыточности достигается при через 7 месяцев работы (в третьем периоде).

Список литературы

Гражданский кодекс Налоговый кодекс Трудовой кодекс РФ Бизнес — планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова.

М.: Финансы и статистика, 2005.

Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки.

Ось-89, 2006.

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — М.: Проспект, 2006.

Справочник финансиста. 3-е изд. доп. и перераб.

М.: ИНФРА-М, 2003.

Суша Г. З. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2006.

Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. — М.: ЭКМОС, 2003

Ушаков И.И. Бизнес-план. — СПб: Питер, 2005

Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 2003. с. 35

Суша Г. З. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2006. — с. 153.

Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. — М.: ЭКМОС, 2006. с. 12.

Суша Г. З. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2006. — с. 153.

Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. Я. Ляпунова.

М.: Финансы и статистика, 2004. — с. 237

Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки. — М.: Ось-89, 2006. — с. 10.

Суша Г. З. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2006. — с. 153.

Справочник финансиста предприятия. 3-е изд. доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2003, с.

317.

Трудовой кодекс РФ, ст. 112

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: Проспект, 2004. — с. 381.

Раскрой изделий на ткани

Дублирование деталей

Влажная тепловая обработка

Обработка конструктивных и фасонных линий

Прокладывание копировальных строчек

Полочка

Влажная тепловая обработка Обработка конструктивных и фасонных линий Прокладывание копировальных линий

Спинка

Влажная тепловая обработка Обработка конструктивных и фасонных линий Прокладывание копировальных строчек Низ изделия

Вметывание дополнительных деталей

Сметывание и заметывание плечевых и боковых срезов

Монтаж

Стачивание деталей

Заведующий хозяйством

Директор

Главный бухгалтер

Художник-модельер

4 швеи

2 закройщика

Предприятие

Ресурсы предприятия Идея

Проблема осуществимости идеи

Процесс бизнес-планирования

Капитал предприятия

Капитал инвестора

Общий капитал

Прибыль предприятия

Прибыль инвестора

Общая прибыль