Выполнить: Вариант № 9 стр. 35

— км;

— индекс грузооборота, тарифные т-км;

— индекс пассажирооборота;

— индекс перевозок, приведенные т-км.

Соответствующие формулы:

= 101 485/98719=1,03

=91 300/85500=1,07 =10 185/11819=0,86

Расчет доходов от перевозок:

Дплпп = 11 819*100=1 181 900 тыс.

руб.

Дфпп = 10 185*97,005=987 995,925 тыс.

руб.

Дплгп = 86 900*38,2=3 319 580тыс.

руб.

Дфгп = 91 300*37,11=3 388 143 тыс.

руб.

Таблица 3.1

Исходные данные для анализа показатель план отчет Абсолютное отклонение от базы «+"/ «-» % выполнения к плану Приведенные т-км, млн 98 719 101 485 2766 102,80 Тарифные т-км, млн 86 900 91 300 4400 105,06 Пассажирские пасс.

км, млн 11 819 10 185 -1634 86,17 Доходная ставка на 10 тарифных т-км, коп. 38,20 37,11 -1,09 97,15 Доходная ставка на 10 пас-км, коп. 100,00 97,005 -2,995 97,01 Структура перевозок в тарифных т-км по родам грузов, % Уголь 20 23 3 115,00 Нефть 17 14 -3 82,35 Хлебные 22 22 0 100,00 Лесные 19 23 4 121,05 прочие 22 18 -4 81,82 Доходная ставка на 10 т-км по родам грузов, коп. уголь 23,55 23,70 0,15 100,64 нефтегрузы 28,50 28,60 0,1 100,35 лесные грузы 23,60 23,70 0,1 100,42 руда 35,90 35,90 0 100,00 прочие 75,60 78,80 3,2 104,23 Структура перевозок в пассажиро-километрах по видам сообщений, % прямое 82 80 -2 97,56 местное 5 5 0 100,00 пригородное 13 15 2 115,38 Доходная ставка на 10 пас-км по видам сообщений, коп. прямое 105,00 101,00 -4 96,19 местное 172,00 178,00 6 103,49 пригородное 40,80 48,70 7,9 119,36 Таблица 3.2

Анализ выполнения плана доходов от перевозок, тыс.

руб.

Показатель Измерители для корректировки дохода Процент выполнения плана по объему перевозок Доходы по плану Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы

(гр.2*гр.1)/100 Фактические доходы Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (гр.4 — гр.2) В том числе от влияния объема перевозок (гр.3 — гр.2) доходной ставки и структуры перевозок (гр.4 — гр.3) А Б 1 2 3 4 5 6 7 1. Всего доходов от перевозок млн. приведен.

т-км 103 4 501 480 4 636 524,4 4 376 138,925 -125 341,075 135 044,4 -260 385,48 2. Доходы от перевозок грузов млн. тарифных т-км 107 3 319 580 3 551 950,6 3 388 143 68 563 232 370,6 -163 807,6 3. Доходы от перевозок пассажиров млн.

пасс.

км. 86 1 181 900 1 016 434 987 995,925 -193 904,075 -165 466 -28 438,08 4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (сумма строк 2 и 3) х х 4 501 480 4 568 384,6 4 376 138,925 -125 341,075 66 904,6 -192 245,68 5. Влияние структурных изменений по видам перевозок (стр.

1-стр.

4) х х х 68 139,8 х х 68 139,8 -68 139,8

Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов и доходным ставкам .

Рассчитаем структурную подстановку () по формуле

Таблица 3.3

Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам Род груза ед.

коп.

(подстановка) уголь 0,20 23,55 4,71 нефть 0,15 28,50 4,275 хлебные 0,20 23,60 4,72 лесные 0,23 35,90 8,257 прочие 0,22 75,60 16,632 Итого 1×38,594

Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по грузовым перевозкам:

dгп = 38,594

dпл = 38,2

dф = 37,11

∆d = 38,594−38,2=0,394 коп/10 т-км

∆d = 37,11−38,594=-1,484 коп/10т-км Баланс отклонений:

37,11−38,2=0,394−1,484=-1,09

Оценка изменения доходов по факторам:

∆Д = 101 487*0,394=39 985,9 тыс.

руб.

∆Д = 101 487*-1,484=-150 606,7 тыс.

руб.

∆Дгп = -150 606,7+39 985,9=-110 620,8 тыс.

руб.

Расчет влияния на изменение дохода по пассажирским перевозкам структуры сообщений и доходной ставки:

Расчет структурной подстановки (dnn):

Таблица 3.4

Расчет структурной подстановки доходной средней ставки по пассажирским перевозкам Вид сообщения Ƴфпп, % dф dф*dпл = dnn Прямое сообщение 0,80 105,00 84 Местное сообщение 0,05 172,00 8,6 Пригородное сообщение 0,15 40,80 6,12 Итого: 100×98,72

Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по пассажирским перевозкам:

dпп = 98,72 коп/10пас-км

dплпп = 100 коп/10пас-км

dфпп = 97,005 коп/10пас-км

∆dпп = 98,72−100=-1,28 коп/10пас-км

∆dпп = 97,005−98,72=-1,715 коп/10пас-км Баланс отклонений:

97,005−100=-1,28−1,715=-2,995

Оценка изменения дохода по пассажирским перевозкам по факторам:

∆Д = 10 185*-1,28=-13 036,8 тыс.

руб.

∆Д = 10 185*-1,715=-17 467,28 тыс.

руб.

∆Дпп = -13 036,8−17 467,28=-30 504,08 тыс.

руб.

Таблица 3.5

Результаты анализа доходов Ф, А К Т О Р Изменение доходов под влиянием данного фактора, тыс. руб. Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, % 1 2 3 1. Грузооборот, тарифные т-км 232 370,6 -392,07 2. Доходные ставки по родам грузов -163 807,6 276,4 3. Структура перевозок по родам грузов 4.

Итого по грузовым перевозкам (сумма строк 1, 2, 3) 68 563 -115,7 5. Пассажирооборот, пас.-км -165 466 279,2 6. Доходные ставки по видам сообщений -17 467,28 29,5 7, Структура перевозок по сообщениям -13 036,8 22 8. Итого по пассажирским перевозкам (сумма строк 5,6,7) -195 970,08 330,7 9. Структура перевозок по видам движения 68 139,8 -115 10.

Всего по факторам (сумма строк 4, 8, 9) -59 267,28 430,7

Для наглядности построим схему взаимосвязи факторов и субфакторов с результативным показателем — доходами (рис.

2).

При построении графической схемы взаимосвязи показателей необходимо руководствоваться следующим:

— результативный показатель имеет только входящие связи;

— субфакторы имеют входящие и исходящие связи;

— факторы имеют только исходящие связи.

В графической схеме взаимосвязи показателей рядом с каждым фактором указывается абсолютная величина его влияния на результативный показатель. По схеме удобно выполнить все необходимые проверки.

Рисунок 1 — Схема взаимосвязи факторов и субфакторов с отклонением результативного показателя — доходов от грузовых и пассажирских перевозок

Вывод: таким образом, наибольшее влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали пассажирские перевозки — -195 970,08 тыс.

руб. произошло это в результате увеличения пассажирооборота в анализируемом периоде -165 466 тыс.

руб. изменение доходной ставки по видам сообщения привело к уменьшению доходов от перевозок на -17 467,28 тыс.

руб., и увеличение структуры перевозок по видам сообщения произошло увеличение доходов на 13 036,80 тыс.

руб.

Также влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали и грузовые перевозки — 68 653 тыс.

руб. произошло это в результате изменения структуры грузовых перевозок по родам грузов в анализируемом периоде и привело к увеличению доходов от перевозок.

3.

2. Анализ прибыли от перевозок

Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок от плана ведется по аналитической формуле Пр = До — Ео.

Используя исходные данные, данные анализа доходов и расходов, составить аналитическую таблицу — табл. 3.6

Таблица 3.6

Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)

Показатель План План, скорректированный на объем работы Отчет Отклонение от плана (гр.3 — гр.1) В том числе за счет объема перевозок

(гр.2 — гр.1) качественных показателей

(гр.3 — гр.2) А 1 2 3 4 5 6 Доходы Расчетные формулы Доходы 4 501 480 4 636 524,4 4 376 138,925 -125 341,075 135 044,4 -260 385,48 Эксплуатационные расходы Расчетные формулы Эксплуатационные расходы 2 961 570 2 979 340 2 888 730 -72 840 17 770 -90 610

Расчетные формулы для прибыли Прибыль по перевозкам 1 539 910 1 657 184,4 1 487 408,9 -52 501,075 117 274,4 -350 995,48

Анализ отклонения прибыли от перевозок от влияния факторов

∆П=∆Дpl — ∆Еpl = 135 044,4−17 770 = 117 274,4 тыс.

руб.

∆Пп=∆Дc — ∆Еc = -260 385,48+90 610=-350 995,48 тыс.

руб.

∆П = 117 274,4 + 350 995,48 = 468 269,88 тыс.

руб.

РАЗДЕЛ 4.

4.

1. Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок

Расчетные формулы:

натуральный показатель фондоотдачи

ФОпл = 98 719/21200=4,66 т-км/руб. ПФ ФОф = 101 485/21500= 4,72 т-км/руб. ПФ где ФО — фондоотдача, прив. т-км/1 руб. ОПФ;

(ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.

руб.;

ФОД — стоимостной показатель фондоотдачи

ФОдпл = 4 501 480/21200000=0,21 руб/1руб ПФ ФОдф = 4 376 138,925/21 500 000=0,2 руб/1руб ПФ уровень рентабельности перевозок

где Прб — балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок;

(ПФ — среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.

Rпл = 1 539 910/21200000*100=7,26%

Rф = 1 487 408,9/21 500 000*100=6,92%

На основе исходных данных и выполненных ранее расчетов построить аналитическую табл. 4.

1.

Таблица 4.1

Показатель Единица измерения План Отчет Отклонение от плана в абс. значении % роста Стоимость основных производственных фондов млрд. руб. 21,2 21,5 0,3 101,4 Приведенные тонно-километры млн. 98 719 101 485 2766 102,8 Доходы от перевозок млн.

руб. 4 501 480 4 376 138,925 -125 341,1 97,22 Прибыль балансовая млн. руб 1 539 910 1 487 408,9 -52 501,1 96,59 Фондоотдача — натуральный показатель прив. т-км

1 руб. ОПФ 4,66 4,72 0,06 101,29 То же — стоимостной показатель коп.

1 руб. ОПФ 0,21 0,2 -0,01 95,24 Рентабельность перевозок % 7,26 6,92 -0,34 95,32

4.

2. Анализ изменения рентабельности перевозок

Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:

1) изменения стоимости производственных фондов

=1 539 910/21500−7,26=-0,1%

2) влияния факторов, связанных с изменением балансовой прибыли (на основе данных табл. 3.6).

=-90 610*100/21 500=0,42%

где — изменение балансовой прибыли из-за отклонения себестоимости перевозок, млн.

руб.

=260 385,48*100/21 500=-1,21%

где — изменение балансовой прибыли из-за отклонения средней доходной ставки, млн. руб.

=117 274,4*100/21 500=0,55%

где — изменение балансовой прибыли из-за отклонения от плана объема перевозок млн.

руб. (в рассматриваемом в табл. 3.6 примере = +514,2 млн.

руб.)

Баланс отклонений рентабельности перевозок от плана

= 6,92−7,26=-0,1+0,42−1,21+0,55=-0,34

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: учебник / В. Ф. Данилин; рец.: А. Ю.

Романов, Н. В. Федотова. — М.: ГОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2008. — 414 с.

Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, С. Э.

Маркарьян, Г. П. Герасименко. ;

3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009. — 303 с.

Финансовый анализ: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э.

Маркарьян. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009. — 259 с.

Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие / А. Н. Полозова, Л. В. Брянцева. — М.: КНОРУС, 2008. — 335 с.

— 962

— 481

— 1516

— 1418

— 481

— 554

— 554

— 2021

— 1881

(

68 139,8

(Pln

— 59 267,28

(Plт

232 370,6

(Pрl

— 165 466

(Дгп

(Д0

— 59 267,28

(Дпп

— 195 970,08

((гп

— 163 807,6

((

— 192 245,68

((пп

— 110 620,8

(пп

— 13 036,8

(гп

39 985,9

(

68 139,8

((ппi

— 17 467,28

((гпi

— 150 606,7