Задание № 1
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности имущества организации. Определите абсолютные отклонения и темпы роста (снижения) по группам имущества; охарактеризуйте структуру имущества организации. Рассчитайте долю основного и оборотного капитала. Сравните полученную долю основного капитала с нормативным ее значением. Нормативное значение доли основного капитала > 30%, если > 30%, то, структура основного капитала оценивается как структура повышенного финансового риска и наоборот. Рассчитайте относительную экономию (перерасход) оборотного капитала по формуле 1.1. Сформулируйте выводы по анализу.
Таблица 1
Задание № 2
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности дайте предварительную оценку финансового состояния организации, в число исследуемых показателей обязательно включите следующие: '
1. общую величину оборотного капитала (оборотных активов) (строка 290 баланса);
2. величину оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации (строка 290 баланса — строка 230 баланса);
3. величину материальных оборотных средств (запасов) (строка 210 баланса);
4. величину абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) (сумма строк 250. 260 баланса);
5. величину быстро реализуемых активов (А2), (сумма строк 240, 270);
6. величину медленно реализуемых активов (A3) (сумма строк 210, 220 баланса);
7. величину трудно реализуемых активов (А4) (сумма строк 190 — 230 баланса)
8. величину собственного капитала организации (строка 490);
9. величину активов, принимаемых в расчет чистых активов строка 300 баланса — сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
10. величину обязательств, принимаемых в расчет чистых активов (сумма строк 590. 610, 620. 630, 650, 660 баланса);
11. величину обязательств (заемного капитала) (упрощенный вариант) сумма строк 590, 690 баланса;
12. величину финансовых вложений (сумма строк 140−250 баланса).
Аналитическую таблицу показателей составьте самостоятельно. Сформулируйте выводы по анализу.
Ликвидность баланса за предыдущий год Ликвидность баланса за отчетный год Задание № 4
На основании данных формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности имущества организации в части основных средств. Определите абсолютные изменения и темпы роста по видам основных средств, охарактеризуйте структуру основных средств. Рассчитайте показатели структуры основных средств и относительную экономию основных средств. Сформулируйте выводы по анализу.
Анализ наличия, состояния и структуры основных средств Задание № 5
На основании данных формы № 1 бухгалтерской отчетности проведите анализ по наличию ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Определите абсолютные отклонения и темпы роста по видам ценностей на забалансовых счетах организации. Рассчитайте долю
арендованных основных средств в общей стоимости основных средств организации. Сформулируйте выводы по анализу.
Таблица 4
Задание № 6
На основании данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проанализируйте состояние денежных средств и расчетов по группам и статьям. Охарактеризуйте влияние их изменений на финансовое состояние организации. Сформулируйте выводы по анализу.
Задание № 7
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части собственного капитала и привлеченного капитала. Охарактеризуйте изменение структуры собственного капитала и его влияние на финансовое состояние организации (табл. 6). Сформулируйте выводы.
Задание № 8
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части заемных средств и их структуры: долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности, прочих пассивов (табл. 7). Охарактеризуйте влияние изменений в структуре заемных средств на финансовую устойчивость организации. Сформулируйте выводы.
Задание № 9
На основе данных форм № 1, № 2 бухгалтерской финансовой отчетности дайте оценку деловой активности организации: сопоставив темпы роста общей прибыли до налогообложения; выручки от реализации, основного капитала (табл. 8). Сопоставьте фактические темпы с оптимальным соотношением:
Задание № 10
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности по оценке финансовой устойчивости предприятия. Сравните фактические значения коэффициентов с их принятым нормативным значением, сформулируйте выводы о финансовой устойчивости предприятия (табл. 9).
Таблица 9
Анализ финансовой отчетности по оценке финансовой устойчивости Задание № 12
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности дайте оценку удовлетворительности структуры баланса по системе показателей, которая способствует выявлению неплатежеспособности предприятий. Охарактеризуйте возможность предприятия восстановить (утратить) свою платежеспособность (табл. 11).
Задание № 13
На основе данных формы № 2 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части формирования прибыли. Сформулируйте выводы о качестве формирования прибыли. Определите какие факторы повлияли на прибыль от продаж; прибыль до налогообложения (балансовую); чистую прибыль (табл. 12).
Таблица 12
Задание № 14
На основе данных формы № 2 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части маржинального дохода. Определите маржинальный доход, точку безубыточности и запас финансовой прочности. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 13).
Таблица 13
Задание № 15
На основе данных формы № 2 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части операционных доходов и расходов. Определите сальдо операционных доходов и расходов. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 14).
Задание № 16
На основе данных формы № 2 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части внереализационных доходов и расходов. Определите сальдо внереализационных доходов и расходов. Определите, какие факторы повлияли на изменение внереализационных доходов и расходов. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 15).
Задание № 17
На основе данных формы № 2; № 3; № 5 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части собственного капитала и чистых активов. Рассчитайте фактическую рентабельность собственного капитала, определите показатели движения капитала, проведите сравнение фактических величин чистых активов с величиной уставного капитала (табл. 16). Сформулируйте выводы.
Задание № 18
На основе данных формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части анализа расходов по обычным видам деятельности организации. Определите какие факторы повлияли на изменение расходов по экономическим элементам. Сформулируйте выводы по анализу (табл. 17).
Задание № 19
На основе данных фирмы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» дайте оценку финансовых вложений организации. Определите абсолютные отклонения и темпы роста (снижения) по долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям, рассчитайте удельный вес по видам финансовых вложений.
Задание № 20
На основе данных формы № 4 «Отчета о движении денежных средств» дайте оценку денежных средств и платежеспособности организации. Определите абсолютные изменения по денежным средствам, удельные веса по видам деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой и темпы роста (снижения) по чистым денежным средствам. Данные приведите в таблицу 20.
Задание № 21
На основе данных формы № 2 бухгалтерской отчетности проведите анализ отдельных прибылей и убытков. Определите абсолютные изменения и темпы роста (снижения) отдельных видов прибылей и убытков. Данные приведите в аналитической таблице и сформируйте выводы по анализу.
