Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля

Курсовая: Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля
КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Данная работа выполнена с использованием различных источников, таких как периодические и публицистические издания, литературные источники — учебники и учебные пособия, статьи и очерки специалистов-практиков и ученых. В ходе работы по учету налогоплательщиков налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках и включают ее в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках… Читать ещё >

Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • 1. Формы и методы налогового контроля
    • 1. 1. Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля
    • 1. 2. Особенности налогового учета физических и юридических лиц
  • 2. Финансово-правового проблемы регулирования налогового учета физических и юридических лиц
    • 2. 1. Проблемы правового регулирования налогового учета физических и юридических лиц
    • 2. 2. Пути совершенствования налогового учета физических и юридических лиц в российской федерации
  • Заключение
  • Список Литературы
  • Приложение 3

Взимание налогов — одна из основных и древнейших функций государства, условие его существования. Не вызывает сомнения, что это одна из составляющих стабильного развития на пути к экономическому, социальному благополучию и наиболее эффективный инструмент регулирования экономических отношений.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Учет налогоплательщиков — это первый этап налоговой работы. Действительно, прежде чем собирать налоги, необходимо определить круг тех, кто должен их уплачивать.

В ходе работы по учету налогоплательщиков налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках и включают ее в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и дополняются.

Фактически процесс учета плательщиков — это непрерывный процесс, который происходит от момента постановки на учет и до снятия с учета в связи с прекращением деятельности предприятия.

Налоговый учет — это комплекс установленных налоговым законодательством мероприятий, осуществляемых налоговыми органами с целью регистрации всех налогоплательщиков (или налоговых агентов) в налоговых органах и аккумулирования сведений о налогоплательщиках в едином государственном реестре налогоплательщиков.

Налоговый учет проводится только в отношении налогоплательщиков (организаций и физических лиц) или налоговых агентов. Плательщики сборов (организации или физические лица) не подлежат постановке на налоговый учет, поскольку Налоговый кодекс не содержит норм по учету плательщиков сборов, и, согласно п. 3 ст. 1 НК РФ, действие Налогового кодекса в части осуществления налогового учета на плательщиков сборов не распространяется.

Филиалы и обособленные подразделения организаций не являются самостоятельными налогоплательщиками или налоговыми агентами, в связи с чем они также не подлежат постановке на налоговый учет. По месту нахождения филиалов и обособленных подразделений в качестве налогоплательщиков обязаны встать на налоговый учет организации, в состав которых входят данные филиалы и обособленные подразделения.

Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обяза-тельных платежей. В соответствии с действующим налоговым законода-тельством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачи-вать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки.

При постоянном росте потребностей государства в финансовых средствах механизм сбора налогов должен работать бесперебойно. Если этого не происходит, налоговые источники иссякают, и государство вынуждено искать неналоговые поступления, возрастает внешний и внутренний долг государства.

Недовольство политикой властей и нежелание платить налоги имеют глубокие исторические корни, что объективно требует постоянного совершенствования методов учета налогоплательщиков и сбора налогов.

Но, к сожалению, на практике юридические и физические лица допускают несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в связи с рядом объективных и субъективных причин. В связи с этим сегодня перед налоговыми органами встает серьезная проблема — контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.

Целью данной работы является изучение учета налогоплательщиков как формы налогового контроля.

Поставленная цель обусловила выполнение следующих задач в рамках данной работы:

1. Изучить особенности налогового учета физических и юридических лиц.

2. Исследовать проблемы правового регулирования налогового учета физических и юридических лиц.

3. Проанализировать пути совершенствования налогового учета физических и юридических лиц в Российской Федерации.

Данная работа выполнена с использованием различных источников, таких как периодические и публицистические издания, литературные источники — учебники и учебные пособия, статьи и очерки специалистов-практиков и ученых.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Актуальные вопросы налогового контроля / А. А. Яковлев, А. В. Стрелкова // Ваш налоговый адвокат. — № 3. — 2007. — С .9.
  2. , А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практ. Рекомендации / А. Н. Борисов. — «Юстицинформ», 2008. — 208 с.
  3. , А.В., Берник, В.Р., Головкин А. Н. Комментарий к изменениям ч. II Налогового кодекса РФ, внесенным Федеральным законом от 24.07.2007 г.
  4. Е.В. Совершенствование методов налогового контроля с использованием информационных технологий // Налоговый вестник — 2008. — № 8. — С.3−6.
  5. Выездная проверка как форма налогового контроля / Ю. М. Лермонтов // Аудиторские ведомости. — N 2. — 2007. — С. 4−7.
  6. Горячая линия: соблюдение процедур проведения мероприятий налогового контроля / К. В. Новоселов // Российский налоговый курьер. — N 1−2. — 2009.
  7. , А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1−20 / А. Н. Гуев. — Система ГАРАНТ, 2009.
  8. Д. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Налоги. — 2008. — № 1. — с.7−15.
  9. Дополнительные мероприятия налогового контроля / О.В. Пан-тюшов // Ваш налоговый адвокат. — N 1. — 2009. — С. 8−9.
  10. Т.О. «Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков» //Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3.- с.40−48.
  11. Т.И. Порядок снятия с учета налогоплательщика-организации // Аудиторские ведомости — 2007 — № 1.
  12. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» / О. О. Журавлева // Журнал российского права. — N 7. — 2009. — С. 2−8.
  13. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля / Л. Ф. Максимова // Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа. — N 2. — 2009. — С. 3−4.
  14. , С.Г. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / С. Г. Караханян. — «Бератор-Паблишинг», 2008. — 356 с.
  15. М.В. Налоговая проверка предприятия // Российский налоговый курьер — 2007 — № 11.
  16. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и второй)/ Под ред. Р. Ф. Захаровой, С. В. Земляченко. — М.: ПБОЮЛ Грачев С. М., 2008. — 720 с.
  17. , Ю.М. Налоговая отчетность: практические рекомендации по представлению / Ю. М. Лермонтов. — Система ГАРАНТ, 2009.
  18. Методика налоговых проверок — М.: «ПРИОР», 2008. — 288 с.
  19. Т.Н. Налоговые проверки — взгляд «изнутри» // Главная книга — 2007 — № 9.
  20. Налоги / Под ред. Черника Д. Г., М.: «Финансы и статистика», 2008. — с.239−251.
  21. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2 — М.: «Проспект», 2007 г. — 464 с.
  22. Налоговый контроль / Л. Зуйкова, Е. Карсетская // Экономико-правовой бюллетень. — № 1. — 2007.
  23. Налоговый контроль будет осуществляться по новым правилам / С. А. Тараканов // Российский налоговый курьер. — N 9. — 2009. — С. 6−9.
  24. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения / О. Ф. Пасько // Налоговый вестник. — N 6. — 2005. — С. 8−10.
  25. Налоговый контроль в условиях кризиса / А. В. Путин // Российский налоговый курьер. — N 23. — 2009. — С. 15−16.
  26. Налоговый контроль до момента постановки на учет / А. В. Богушевич // Ваш налоговый адвокат. — N 6. — 2007. — С. 7−8.
  27. Налоговый контроль на грани риска / М. Евдокимова // Расчет. — N 2. — 2009. — С. 6.
  28. Налоговый контроль трансфертного ценообразования в Российской Федерации / Ю. М. Лермонтов // Законодательство. — № 9. — 2009. — С. 7−13.
  29. Налоговый контроль: виды и содержание / С. М. Бычкова // Аудиторские ведомости. — N 2. — 2009. — С. 2−11.
  30. Налоговый контроль: истребование необходимых документов и информации / С. А. Тараканов // Российский налоговый курьер. — N 10. — 2007. — С. 3−9.
  31. О содержании и формах налогового контроля / А. В. Лобанов // Финансы. — N 3. — 2008. — С. 6.8.
  32. Об оценке эффективности налогового контроля / Е. В. Иванова // Финансы. — N 1. — 2008. — С. 4−10.
  33. Л. Налоговый контроль // Налоги. — 2009. — № 6. — С.8.
  34. Переходные положения в правилах осуществления налогового контроля / А. В. Брусницын // Налоговый вестник. — N 9. — 2008. — С. 4−5.
  35. Е.Г. О праве органов налоговой полиции осуществлять проверки // Налоговый вестник. — 2008. — № 1.- С.15−17.
  36. Принципы и практика налогового контроля организаций / К. В. Новоселов // Российский налоговый курьер. — 11. — 2008. — С. 13−15.
  37. Проблемы налогового контроля на современном этапе налоговой реформы / М. Ю. Орлов // Ваш налоговый адвокат. — N 1. — 2005. — С. 7−9.
  38. Проведение дополнительных мероприятий налогового контроля /Л. Чулкова // Финансовая газета. — N 46. — 2009. — С. 3−5.
  39. Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных правонарушений / У. А. Сайпуллаев // Правосудие в Поволжье. — N 5−6. — 2009.
  40. Российская Федерация. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (с поправками от 30 декабря 2008 г.) // Российская газета. — 1993. — 25 дек. — С.3 — 6.
  41. , В.А. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование / В. А. Свищева. — «Гросс Медиа: РОСБУХ», 2008. — 321 с.
  42. , В.В. Налоговые проверки / В. В. Семенихин. — «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2009. — 280 с.
  43. Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой про-верки — результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник. — 2008. — № 11. — С.32−34.
  44. Споры по вопросам налогового контроля / Т. А. Савина // Законодательство. — N 10. — 2009. — С. 5−11.
  45. Тематический обзор судебной практики: налоговый контроль / А. Л. Яковлев // Ваш налоговый адвокат. — N 1, 2. — 2007.
  46. , В.А. Проверки налоговых органов: практическое пособие / В. А. Тимошенко. — Система ГАРАНТ, 2009.
  47. Участие органов внутренних дел в процедурах налогового контроля / Ю. Г. Кувшинов // Налоговая проверка. — N 3. — 2007. — С. 6−7.
  48. С.П. Налоговые споры: некоторые практические рекомендации // Бухгалтерский учет. — 2009. — № 9. — С.43−50.
  49. А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. — 2009. — № 9. — С.13−18.
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!