Аудит операций по валютным счетам

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Внешнеторговая деятельность российских предприятий связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение которого является необходимым условием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615−1, регулирующий принципы обращения иностранной валюты в стране, дал определение валютных ценностей, классифицировал валютные операции, установил порядок приобретения и использования, а также оценки иностранных валют в виде котировки их курса по отношению к российской единице. Объем средств на валютных счетах колеблется во времени в зависимости от графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. Отчет о наличии и использовании средств на валютных счетах — это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами.

Основными направлениями учета средств на валютных счетах являются: оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств на валютных счетах предприятия; контроль за использованием средств на валютных счетах строго по целевому назначению; контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; способствование грамотному управлению денежными расчетами предприятия.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде средств на валютных счетах связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо проекте. Целью аудита учета средств на валютных счетах — является контроль за соблюдением расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования средств на валютных счетах и кредитов, обеспечение сохранности денег. В этой связи можно отметить, что данная тема является актуальной и интересной для анализа на примере конкретного предприятия.

Все вышесказанное свидетельствует, что проблеме аудита средств на валютных счетах нужно уделять как можно больше внимания, следовательно, данная проблематика продолжает оставаться актуальной для науки и практики.