Основы банковского аудита (контрольная)

Задание 1

Основные направления проверки и источники информации при аудите кредитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации кредитной работы Задание 2

Раскройте содержание понятий, используемых в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности.

1. Аудиторский риск.

2. Надежность аудиторских доказательств.

3. Типы преднамеренных искажений.

4. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

5. Обзорная проверка.

Задание 3

Аудиторская фирма ООО «Аудит-Консалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчётности банка «Бизнес» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Аудит-Консалт» единый показатель уровня существенности по банку «Бизнес» определён в сумме 3 млн руб. В отношении прибыли уровень существенности определён отдельно в сумме 800 тыс. руб.

28 января 2011 года аудиторами в ходе осуществления проверки выявлено, что в состав средней хронологической суммы привлечённых средств, участвующих в расчёте обязательных резервов, необоснованно включены суммы, учитывающиеся на балансовом счёте № 60 322 «Расчёты с прочими кредиторами». Средства в сумме 16 500 тыс. руб. должны быть исключены из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в рублях, сумма 3 500 тыс. руб. должна быть исключена из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте.

Требуется

1 На основании расчёта размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Бизнес» (см. Приложение), проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками:

Д 30 202 К 30 102 1 695 000 руб. Д 30 202 К 30 204 241 000 руб.

Д 99 998 К 91 004 1 695 000 руб. Д 91 004 К 99 998 1 695 000 руб.

При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки.

2 Составить исправленный расчёт обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Бизнес» с учётом факта, выявленного аудиторской проверкой, если норматив обязательных резервов по соответствующим категориям резервируемых обязательств установлен в размере 2,5%.

3 В соответствии с исправленным расчетом определить сумму перевзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки по возврату излишне внесённых обязательных резервов, которые могли бы быть сделаны в случае обнаружения нарушений в составлении расчёта до окончания периода регулирования обязательных резервов.

4 Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчётности и предполагаемые действия аудиторов.

5 Пояснить, какие меры могут быть приняты Банком России при обнаружении фактов, выявленных аудиторами.