Анализ и пути развития оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики

Современное развитие процесса глобализации экономики оказывает существенное влияние на изменение предпринимательской среды. В этих обстоятельствах менеджеры предприятий и предриниматели находятся в постоянном поиске различных путей для изучения и своевременного, оперативного реагирования на подобные изменения. Это предопределяет необходимость исследования процесса глобализации, анализа факторов его развития и их влияния на эволюцию предпринимательства в целом и на оффшорный бизнес, в частности.

В то же время, для предпринимателей актуальным и важным вопросом является разработка методик и практических рекомендаций по реорганизации существующих форм и методов международного сотрудничества, адаптации структуры, системы управления, культуры и других атрибутов современной компании к развитию процесса глобализациисоздание, в конечном итоге, новых, более эффективных и прогрессивных предпринимательских схем, к которым относится, в частности, оффшорное предпринимательство. При этом предпринимателям также необходимо внимательно отслеживать все изменения, происходящие на макрои микроэкономическом уровнях вследствие глобализации, базируясь на выявлении закономерностей развития этого процесса и понимании его тенденций, пытаться прогнозировать подобные изменения и, наконец, разрабатывать лучшие, эффективные стратегии адаптации к ним. Все это позволит компании успешно функционировать и развиваться, обладать конкурентными преимуществами в условиях чрезвычайно жесткой современной конкурентной среды и гиперконкуренции. Оффшорное предпринимательство, в этой связи, преобретает особое, важное значение.

В такой ситуации возникает необходимость в исследовании процесса глобализации, анализе влияния факторов его развития на предпринимательство в целом и на оффшорный бизнес, в частности, изменение как макро-, так и микроэкономических процессов, конкурентной средыразработке маркетинговых мероприятий и стратегий фирмы в условиях развития этого процесса. Игнорирование же новых обстоятельств, возникающих вследствие развития процесса глобализации, может привести к значительным негативным последствиям.

Вопросам разработки схем оффшорного предпринимательства и исследованию легальных преимуществ оффшорного бизнеса посвящены работы зарубежных и отечественных специалистов. Высоко оценивая теоретический и методологический вклад ученых и практиков в разработку данных проблем, следует тем не менее отметить, что в большинстве эти работы носят постановочный или концептуальный характер. Наука и практика постоянно выдвигают целый ряд новых задач, касающихся методологического и методического обеспечения конкурентоспособности компаний при использовании оффшорного предпринимательства. Существует мнение о том, что оффшорный бизнес с его доверительностью и другими преимуществами является одним из наилучших путей организации современного предпринимательства для компаний. В тоже время имеется и совершенно противоположная точка зрения. Явно недостаточным следует признать развитие теоретических основ учета факторов динамичного развития процесса глобализации в оффшорном предпринимательстве.

В современной экономике глобализируются капитал, всевозможные ресурсы, имущество, продукция, конкуренция и, наконец, само предпринимательство как таковое. Вкусы, стили, различные культурные представления, говоря в общем, глобальный образ жизни, через телевидение и другие средства коммуникации распространяются на все страны и континенты. Да и сами бизнес-коммуникации все больше приобретают глобальный характер. В этих условиях возникает очень серьезный вопрос — вопрос о национальных культурах и национальной принадлежности.

Что произойдет с национальными культурами? В каких отношениях окажется экономическое развитие общества с его духовно-нравственным развитием в глобальном обществе? Не приведет ли глобализация к универсализации культур, в том числе и культуры предпринимательства? Не заменятся ли в условиях гиперконкуренции национальные интересы, духовные и нравственные ценности лишь стремлением во что бы то ни стало получить конкурентные преимущества любыми возможными способами? Ответы на эти и другие вопросы могут иметь принципиальное значение при разработке, планировании и практической реализации как предпринимательской стратегии фирмы, так и политики государства в условиях развития глобализации.

Один из главных вопросов заключается в том, возможно ли и, если возможно, то как для каждого субъекта предпринимательства контролировать эту огромную силу глобализации и направлять ее в управляемое русло на благо себе и общечеловеческим ценностям.

Данные проблемы являются актуальными и практически значимыми в настоящее время как во всем мире, так и в России, в частности. Они во многом предопределили выбор темы, цель, задачи, структуру и основные направления настоящего диссертационного исследования.

Целью настоящего диссертационного исследования является развитие теоретических основ оффшорного предпринимательства и разработка методических положений и практических предложений по организации и развитию оффшорного бизнеса компании в условиях интенсификации процесса глобализации.

Для достижения данной цели исследования в работе ставились и решались следующие задачи:

• осуществить анализ генезиса и социально-экономических характеристик оффшорного предпринимательства, выявить его основные тенденции с целью уточнения терминологии, используемой в системе оффшорного предпринимательства;

• исследовать основные виды оффшорного предпринимательства в современной экономике, проанализировать направления развития оффшорного бизнеса с учетом факторов глобализации;

• выявить и классифицировать основные особенности развития процесса глобализации на макрои микроэкономическом уровнях;

• развить теоретические и концептуальные основы оффшорного предпринимательства с использованием принципов маркетинга взаимодействия субъектов оффшорной сети;

• разработать алгоритм организации оффшорного предпринимательства с учетом интенсификации процесса глобализации бизнес-коммуникаций;

• проанализировать сравнительные преимущества предпринимательства при применении оффшорной схемы и без нее в рамках формирования торгоывх отношений российского и немецкого предприятий;

• обосновать комплекс маркетинговых мероприятий по развитию оффшорного бизнеса и разработать процедуру их внедрения.

Предметом исследования являются теоретические и методические основы формирования и развития оффшорного предпринимательства.

Объектом исследования выбрана окружающая среда и структура оффшорного предпринимательства производственно-технического профиля.

В диссертационной работе комплексно рассмотрены проблемы развития оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики и развиты теоретические и методологические вопросы организации оффшорного бизнеса в условиях интенсификации процесса глобализации. В исследовании развиты теоритические и концептуальные положения, дающие возможность комплексно рассматривать вопросы применения оффшорного бизнеса в предпринимательской деятельности, оффшорную схему предпринимательства, принимая во внимание особенности воздействия факторов развития глобализации предпринимательства на основных субектов оффшорной сети, предпринимательскую среду и процессы взаимодействия субъектов сети, с целью повышения конкурентоспособности, эффективности функционирования оффшорных компаний и достижения целевых преимуществ. В этом состоит научная новизна предпринятого диссертационного исследования.

К основным научным результатам, составляющим новизну данного исследования, можно отнести:

• развитие терминологии оффшорного бизнеса, уточнение понятий «оффшор», «оффшорное предпринимательство», «оффшорная юрисдикция» ;

• обобщенную характеристику и систематизацию видов оффшорных зон, исследование экономических, социальнных и политических факторов оффшорного предпринимательства;

• анализ воздействия факторов глобализации на поведение основных субъектов оффшорной сети;

• методический подход к обоснованию концепции выбора оффшорной зоны на основе ранжирования целевых сравнительных преимуществ и анализа специфических особенностей различных оффшорных зон;

• методические положения по организации оффшорной фирмы и оффшорной схемы предпринимательства для формирования конкурентных преимуществ компании в условиях глобализации.

Разработанные в диссертационном исследовании теоретические положения, рекомендации и выводы доведены до стадии, позволяющей использовать их в практике предпринимательской деятельности с целью повышения конкурентоспособности компании на рынке и эффективности предпринимательской деятельности в условиях развития процесса глобализации. Предложенные теоретические и практические положения оффшорного предпринимательства могут быть использованы для решения широкого круга задач, стоящих перед фирмой, вне зависимости от конкретной отрасли экономики.

Основные положения диссертационной работы докладывались автором на научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава и научных сотрудников Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов по итогам НИР за 1997;2000 годы. Отдельные результаты диссертационного исследования приняты для практического использования АО «Пролетарский завод» (г. Санкт-Петербург), НПО «Буревестник» (г. Гатчина), СП «Российско-Голландский Центр Международного Сотрудничества» (РоссияНидерланды) и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, а также используются в учебном процессе Стокгольмской Школы Экономики (Швеция) при изучении курса «Маркетинг» .

Заключение

В диссертационном исследовании были рассмотрены состояние и проблемы оффшорного предпринимательства. Показано, что в современной экономике оффшорный бизнес стал полноценной, развитой отраслью. Оффшорное предпринимательство особенно популярно среди международных и мультинациональных компаний и корпораций, конгломератов, финансовых корпораций и многих других видов компаний, активно действующих во всем мире, а также и среди небольших и средних компаний, которые активно принимают участие в международной торговле. Всех их объединяет то, что они обратились к услугам оффшорного бизнеса и создали оффшорные учреждения с целью поддержания или повышения своего конкурентного уровня благодаря более эффективному проведению своих операций через оффшорные предприятия.

Оффшорное предпринимательство является одним из самых известных, легальных и эффективных методов налогового планирования для предпринимателей. Причем особая значимость такого планирования появляется у многих фирм в связи с развитием процесса глобализации, с его чрезвычайно жесткими условиями конкурентной борьбы и сильным воздействием факторов развития данного процесса на всех субъектов оффшороной сети.

На основании рассмотрения генезиса и социально-экономических характеристик оффшорного предпринимательства, точек зрения некоторых видных ученых, политических деятелей и предпринимателей на суть и содержание термина «оффшорное предпринимательство» позволили дать определение понятия оффшорного предпринимательства в общем смысле как процесса взаимодействия рыночных субъектов по поводу взаимопередачи прав собственности на какие-либо товары или услуги через оффшорное предприятие.

В общем понимании термин «оффшор» определен как что-либо иностранное, инородное, противопоставляемое местному. Несмотря на тот факт, что это слово можно употребить при описания практически любой зарубежной страны, чаще всего, в экономичеком понимании, оно используется все же для описания определенного количества стран, имеющих законы и нормотивные акты, разрешающие и регламентирующие создание и ведение на своей географической терретории оффшорного предпринимательства. Подобные страны можно называть легальными оффшорными юрисдикииями.

Если, наряду с возможностью формирования оффшорного бизнеса, юрисдикция предлагает еще и легальные услуги для проведения финансовых операций или различные возможности для сбережений и имущественных инвестиций, то эти страны можно рассматривать в качестве оффшорных финансовых центров, поскольку предлагаемые ими услуги отдельно поддерживаются специально разработанным оффшорным законодательством.

На основании изложенных фактов сделан вывод о том, что в перспективе количество оффшорных зон и число оффшорных предприятий будет также значительно расти. Кроме того, можно обоснованно предполагать, что государства, как развитые, так и развивающиеся, будут обращать серьезное внимание на возможности использования оффшорных схем в бизнесе их резидентами и, скорее всего, будут искать взаимовыгодные компромиссы в отношении оффшорных предприятий, учитывая их легальность и чрезвычайно притягательную силу для предпринимателей.

Анализируя основные виды оффшорного предпринимательства в современной экономике, установлено, что некоторые оффшорные юрисдикции распространяют свой оффшорный режим для иностранных предпринимателей на всю территорию государства. Такие страны предлагается назвать оффшорными центрами. Другие юрисдикции функционируют строго в пределах специально выделенных территориальных и экономических зон. Третьи предоставляют оффшорный статус только для отдельных видов предпринимательства. Кроме того, различные виды оффшоров значительно различаются правилами и созданными в них условиями для предпринимательства. В связи с этим в диссертации обоснована необходимость и проведен сравнительный анализ различных видов оффшоров в отдельных оффшорных юрисдикциях.

Понятие оффшорной зоны определено как географическая зона (нация, юрисдикция или страна), чьи законы, правила, традиции и, в некоторых случаях, юридические соглашения позволяют предпринимателю или инвестору снизить свою общую налоговую зависимость от результатов бизнеса. Предложенное определение справедливо для всех видов оффшорных зон.

Оффшорное предпринимательство сильно различается и во многом зависит от конкретной оффшорной юрисдикции, выбранной для ведения оффшорного бизнеса. Различия оффшорных юрисдикций по различным критериям между собой можно разделить и ранжировать, выделив, тем самым, несколько видов оффшорного предпринимательства по признакам его принадлежности к той или иной оффшорной зоне.

В диссертационной работе проанализированы виды оффшорных зон. Особое внимание уделено анализу понятий юрисдикции и резиденции. Показано, что каждая оффшорная юрисдикция имеет собственные правила, регулирующие и регламентирующие оффшорную деятельность как предприятий, так и физических лиц, зарегистрированных в ней. Выбор оффшорной зоны должен происходить при учете многих важных факторов, как например: а) целей, преследуемых юридическими и физическими лицами при организации ффшорного предпринимательстваб) конкретных правил рассматриваемых оффшорных зонв) законодательной базы в собственной стране для компаний и физических лиц, занимающихся оффшорным предпринимательством.

В диссертации рассмотрены проблемы оффшорного бизнеса с учетом факторов глобализации экономики, проанализированы характеристики процесса глобализации предпринимательства и их воздействия на развитие экономики в целом и на поведение субъектов оффшорной сети, в частности. Установлено, что факторы развития процесса глобализации существенно и объективно изменяют саму предпринимательскую среду, в которой действуют фирмы. При этом, собранные до сих пор информативные и статистические данные не являются достаточными для того, чтобы сделать однозначные, более или менее общие выводы и принять научно обоснованные бизнес-решения. Несмотря на это, предприятия, стремящиеся не просто наблюдать за развитием данного процесса, но и получать выгоду, преимущества от умелой адаптации к нему, уже сегодня проводят серьезные исследования и анализ глобализации. Для предпринимателей становится действительно важной и актуальной проблема разработки методик и практических мероприятий по реорганизации используемых форм и схем бизнеса, адаптации структуры, системы управления, культуры и других аттрибутов своей фирмы к развитию процесса глобализации.

Установлено, что сознательная и спланированная интеграция предприятий в процесс глобализации экономики при использовании прогрессивных форм в организации предпринимательства, например, оффшорного бизнеса, дает возможность получать весомые конкурентные преимущества.

В работе впервые проведено исследование влияния развития процесса глобализации на экономическое поведение основных субъектов оффшорной сети, что позволило осуществить анализ воздействия факторов глобализации на производителей товаров и услуг, потребителей, а также исследованы основные теоретические аспекты данного воздействия на функции государства и его институтов.

Влияние рассматриваемых факторов глобализации на субъектов оффшорной сети было изучено с точки зрения теории маркетинга взаимодействия. При этом, маркетинг взаимодействия определен как концепция предпринимательства, ориентированная на охват всех ресурсов и видов деятельности в процессе организации, планирования и управления коммуникациями со всеми субъектами сети. Подчеркнуто, что данная концепция ориентирована на долгосрочные взаимоотношения участвующих в коммуникациях сторон. В этой связи, проанализировано также понятие комплекса маркетинга, определенное как комбинация инструментов маркетинга, с помощью которых фирма стремится выполнить поставленные задачи на целевом рынке. С учетом влияния факторов глобализации на оффшорное предпринимательство произведена классификация комплекса маркетинга на стандартизированный и индивидуальный.

В диссертации сделан вывод о том, что применение фирмой стандартизированного или индивидуального комплекса маркетинга, а в некоторых случаях их комбинации, зависит от степени интеграции компании в развитие процесса глобализации. Причем, с усилением подобной интеграции возрастает потребность использования стандартизированного комплекса. Это справедливо для каждого элемента комплекса маркетинга. Данное утверждение позволило рекомендовать к использованию такие понятия, как «глобальный продукт», «глобальная торговая марка», «глобальное ценообразование» и т. д. Показано, что вполне справедливо рассматривать термин «глобальная маркетинговая стратегия», под которым можно понимать единую стратегию, применяемую фирмой на всех рынках, без внесения каких-либо изменений или адаптаций в связи с отличием различных рынков между собой, в том числе и при использовании оффшорной схемы.

В условиях интенсификации глобализации возникает глобал* гиперконкуренция. Это требует наиболее адекватного стратегического поведения субъектов. В этой связи автор предлагает в качестве наиболее приемлемой гибридную стратегию, как сочетание конкурентной стратегии и стратегии сотрудничества на основе теории маркетинга взаимодействия.

Таким образом, явление стандартизации предложения товаров и услуг можно обоснованно рассматривать в качестве одного из главных проявлений воздействия факторов глобализации на производителя, как одного из субъектов оффшорной сети.

В качестве основной особенности воздействия факторов глобализации на потребительский спрос в диссертации проанализировано явление гомогенизации спроса. Автор считает, что под гомогенизацией спроса можно понимать выравнивание и исчезновение различий в отношении спроса между дифференцированными группами потребителей товаров и услуг.

Понятия стандартизации и гомогенизации, в принципе, весьма близки по своему содержанию. Однако, стандартизация в большинстве случаев является целенаправленным, планируемым и подконтрольным процессом, осуществляемым производителем.

При рассмотрении теоретических и методологических основ концепции оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики внимание было обращено на статику и динамику процесса глобализации. В этой связи проведенный автором анализ понятия глобализации позволил заключить, что необходимо различать глобализацию как общий процесс и глобализацию экономики как частный аспект. Процесс глобализации в целом затрагивает все области общественной жизни, включая экономику, политику, социальную сферу, культуру, экологию, безопасность и т. д. При этом важно отметить, что понятие оффшорного предпринимательства также охватывает не только сугубо экономическую сферу, но и интересы политики, социальной сферы и т. п. Глобализацию же мировой экономики можно определить как гигантское расширение масштабов мировой торговли и других процессов международного обмена в условиях постоянного усиления интеграции мирового хозяйства. В условиях глобализации сетевой подход к экономическому процессу взаимодействия субъектов, как партнеров по бизнесу, ориентирующих свое поведение в рамках гибридных стратегий, всецело зависит от надежности обеспечения ресурсами. В этой связи автор полностью разделяет точку зрения российских ученых о том, что главным стратегическим ресурсом глобализации выступает информация, а главным стратегическим оружием фирмы становится адаптивность (С.Э.Пивоваров, Д.И.Баркан).

В диссертационной работе обращается внимание на то, что глобализациия воздействует не только на производителей и продавцов товаров и услуг. Все субъекты оффшорной сети, в том числе потребители и государство сознательно или неосознанно испытывают на себе влияние факторов развития данного процесса.

Автор придерживается точки зрения ученых, согласно которой фундаментальной основой теории глобализации является теория конвергенции. В соответствии с этим концептуальным подходом различные социальные образования (общества, страны, континенты) в результате технического прогресса и эффективного экономического развития становятся схожими, теряя отличия в культурной сфере. При данной трактовке, в общем смысле, под термином «глобализация» понимается явление сглаживания различий между странами и культурами. Добавив к последнему определению экономический смысл, автор определяет глобализацию как явление сглаживания различий и исчезновение границ между странами, культурами и рынками в процессе интеграции предпринимательских образований в единое мировое сообщество, а бизнес-коммуникаций в единый интегрированный процесс взаимодействия партнеров.

Глобализацию предпринимательства автор определил как формирование новых условий предпринимательской деятельности в связи с изменением пространственных границ рынков, временных ограничений коммерческой деятельности, гомогенизацией потребительского спроса и стандартизацией предложения товаров и услуг. В связи с этим, под процессом глобализации в общем смысле следует понимать ход, развитие явления глобализации, последовательную смену его состояний.

Формирование четкого понятийного аппарата и определение содержания явления глобализации и процесса его развития является необходимым условием при рассмотрении влияния данного явления на основных субъектов сети оффшорного предпринимательства и разработки алгоритма организации оффшорного предпринимательства.

В диссертации проведен анализ основных характеристик и особенностей проявления развития процесса глобализации на макрои микро-уровнях. В результате исследования сделано утверждение о том, что принимаемые решения в области макроэкономической политики какого-либо отдельного государства уже во многом ограничиваются и все более глубоко зависят от деятельности и положения на глобальных финансовых рынках, интересов и мнений международных инвесторов и приоритетов наиболее «сильных» держав.

Проведенный автором анализ примеров позволяет утверждать, что в условиях развития процесса глобализации в отношении принятия макроэкономических решений можно говорить о появлении новой системы ограничений, связанных прежде всего с самой глобализацией, и системы свобод, определяющей некоторую относительную независимость для макроэкономических решений на национальном уровне. Подобные особенности проявления факторов процесса глобализации на макроэкономическом уровне следует внимательно учитывать при ведении оффшорного предпринимательства.

В работе рассмотрены методологические основы развития оффшорного бизнеса в условиях глобализации. Для этого проанализирована современная система налогообложения российского юридического лица в качестве практического примера для определения основ развития оффшорного предпринимательства и применения схемы оффшорного бизнеса в международной торговле в условиях глобализации экономики. Одновременно с этим рассмотрены и легальные возможности использования оффшорного бизнеса именно в Российской Федерации. Установлено, что не существует легальных ограничений со стороны российских официальных административных органов и законодательства для участия российских юридических и физических лиц в оффшорном предпринимательстве. Также не существует никаких ограничений и со стороны оффшорного законодательства относительно российских резидентов в отношении организации и учреждения оффшорной компании.

Многочисленные международные корпорации, которые имеют представительства в России, концентрируются на предоставлении услуг по основанию оффшорных фирм в самых разных юрисдикциях российским юридическим и физическим лицам. Оффшорное предпринимательство и его схема становятся все известнее и популярнее среди российских компаний и физических лиц, особенно среди тех, кто принимает участие в международной торговле.

При рассмотрении теоретических аспектов маркетинга взаимодействия субъектов оффшорной сети было проанализировано взаимодействие и проанализированы предпринимательские отношения фирм «Флауер Пауер» (Германия) и «Петервуд"(Россия), охарактеризована мотивация данных предприятий к участию и расширению своих бизнес-коммуникаций в международной торговле и выявлены конкретные выгоды и преимущества от этого взаимодействия для каждого из субъектов.

На основании полученных выводов был предложен алгоритм организации оффшорного предпринимательства в условиях глобализации и разработаны маркетинговые мероприятия по развитию оффшорного предпринимательства.

В диссертации сконцентрировано особое внимание на ранжировании целевых преимуществ и проанализирован практический пример использования алгоритма выбора оффшорной юрисдикции и организации оффшорного бизнеса. Автор считает, что обоснованный выбор оффшорной зоны должен происходить при последовательном анализе и сравнении следующих положений:

• ранжирования целей, преследуемых юридическими или физическими лицами при организации оффшорного предпринимательства в отношении получения конкурентных преимуществ;

• внимательного изучения конкретных правил потенциально приемлемых оффшорных юрисдикций;

• прогнозирования изменений внешней среды предпринимательства в оффшорной зоне и поведения субъектов оффшорной сети под влиянием факторов рвзвития процесса глобализации;

• анализа законодательной базы в собственной стране — месте постоянной резеденции для компаний и физических лиц, занимающихся оффшорной деятельностью.

Проведенное исследование позволило выявить такие сравнительные преимущества применения оффшорного предпринимательства, как:

• надежная конфиденциальность предпринимательской деятельности, финансовых операций, сбережений, инвестиций и т. д.;

• легальное освобождение от налогов или существенное понижение налогового бремени при коммерческой деятельности в странах с относительно высокими налоговыми ставками;

• надежные, часто правительственные гарантии в отношении безопасности и сохранения имущества, капитала и сбережений;

• осуществление предпринимательской деятельности при льготных, стабильных, преимущественных и законодательно гарантированных условиях;

• относительно надежная защита от инфляции капитала и сбережений при легальной возможности беспрепятственной конвертации их в любую валюту;

• отсутствие формальных и фактических препятствий и черезмерного контроля за валютными операциями;

• простота, безопасность и быстрота передача прав владения и собственности внутри оффшора;

• полное отсутствие или наличие очень низких ставок на коммерческую деятельность недвижимостью и другим имуществом.

Кроме того, глобализация базируется на информационной прозрачности бизнес-коммуникаций, которая представляет собой дополнительную особенность и преимущество предпринимательства в оффшорной зоне.