Анализ рентабельности предприятия

• Аннотация
• Введение
• 1.Описание предметной области
• 1.1. Цели и задачи анализа
• 1.2 Методика анализа
• 2. Постановка задачи
• 3. Описание программного продукта
• 3.1 Назначение и функции программного продукта
• 3.2 Состав входной информации
• 3.3 Состав выходной информации
• 3.4 Структура и состав базы данных
• 3.4.1 Справочники
• 3.4.2 Документы
• 3.4.3 Отчеты
• 3.5 Структура и состав комплекса программных модулей
• Программный комплекс состоит из папки, содержащей файлы для выполнения работы основной программы и файлов, хранящих данные бухгалтерской отчетности по формам № 1 и № 2
• 3.6 Требования к вычислительной среде
• 4.Руководство программисту
• 4. 1Описание программного продукта
• 4.2 Установка программного продукта
• 5. Руководство пользователю
• 5.1 Общее описание
• 5.2 Работа с документами
• 5.3 Работа с отчетами
• Заключение
• Список использованной литературы

Аннотация

В ходе курсового проектирования разработан программный продукт, предназначенный для автоматизации анализа рентабельности хозяйственной деятельности предприятий. Разработанный продукт позволит повысить оперативность и качество проведения анализа рентабельности, и может быть использован как для внутреннего, так и для внешнего анализа. Программа позволяет рассчитать различные коэффициенты рентабельности и сравнить их за несколько периодов.

Рыночная экономика обусловливает необходимость развития финансового анализа в первую очередь на микроуровне — то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

В финансовом анализе особое место занимает анализ рентабельности предприятия. Оценка рентабельности предприятия необходима как руководству предприятия для оценки финансового состояния предприятия, так и внешним лицам, принимающим определенное участие в хозяйственной деятельности организации:

1) акционерам и потенциальным инвесторам для принятия решения о качестве управления предприятием и оценки эффективности инвестиций;

2) кредиторам для принятия решения о кредитоспособности заемщика;

3) аудиторам при подготовке аудиторского заключения и т. д.

Кроме того, публикация результатов хозяйственной деятельности, свидетельствующих о высокой рентабельности и тенденции роста прибыли служит росту имиджа предприятия у потребителей продукции и партнеров предприятия.

Целью данной курсовой работы является автоматизация деятельности по проведению анализа рентабельности предприятия. Исходными данными для анализа является информация из стандартных форм бухгалтерской отчетности: баланса предприятия (Форма № 1) и приложения к балансу — отчет о прибылях и убытках (Форма № 2). Анализ рентабельности проводится на основании расчета показателей рентабельности, их изменения за отчетный период и выявлении тенденции в их динамике. В ходе курсового проектирования был разработан программный продукт «Анализ рентабельности предприятия». В качестве инструментального средства использовалась программная платформа 1С: Предприятие 8.1.

В процессе разработки программного продукта были решены следующие задачи: разработка требований к программному обеспечению, адаптация методики анализа рентабельности, разработка информационного и алгоритмического обеспечения программного продукта, реализация предложенной методики в виде программного обеспечения.

Разработанный продукт позволит повысить оперативность и качество проведения анализа рентабельности.

1.Описание предметной области

1.1 Цели и задачи анализа

Актуальность исследования рентабельности предприятия обусловлена тем, что в современной рыночной экономике стабильное развитие предприятий во многом зависит от их финансового положения. Рентабельность позволяет анализировать деятельность предприятия для выживания в условиях меняющейся внешней и внутренней среды, дает возможность осуществлять маневрирование денежными средствами, а также способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос анализа показателей рентабельности, основная цель которого — выявить причины ее утраты и найти пути восстановления.

Задачи анализа платежеспособности:

— определение общей степени рентабельности предприятия;

— анализ полученных показателей в динамике;

— определение структуры обязательств предприятия.

1.2 Методика анализа

Финансовый результат деятельности предприятия отражается в том числе и в изменении коэффициентов рентабельности.

В общем случае результативность и рентабельность функционирования коммерческой организации измеряются абсолютными и относительными показателями. Различают показатели экономического эффекта и экономической эффективности.

Экономический эффект — показатель, характеризующий результат деятельности. Это абсолютный, объемный показатель; его можно суммировать в пространстве и времени (в данном случае мы абстрагируемся от понятия временной стоимости денег). В нашем случае это показатели выручки, валовой прибыли, прибыли от реализации прибыли до вычета процентов и налогов и чистой прибыли.

Экономическая эффективность — относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Значения этого показателя уже нельзя суммировать в пространстве и времени. Яркие представители этого вида показателей — разные виды рентабельностей.

Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. К ним относятся:

* прибыль до вычета процентов и налогов;

* прибыль (убыток) от реализации;

* прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и иных обязательных платежей (чистая прибыль);

* брутто-прибыль (валовая прибыль) от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

В форме № 2 по всем перечисленным показателям приводятся также сопоставимые данные за аналогичный период прошлого года.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной.

Различных пользователей бухгалтерской отчетности интересует различные показатели финансовых результатов:

Дадим краткую характеристику интересов выделяемых групп лиц.

Первая группа — это лендеры, т. е. физические и юридические лица, ссужающие деньги коммерческой организации на долгосрочной основе и получающие свою долю в виде процентов по ссудам и займам. Основной абсолютный показатель, характеризующий результативность работы коммерческой организации с позиции этой группы лиц, — прибыль до вычета процентов и налогов.

Вторая группа состоит из одного представителя — это государство. Государство рассчитывает на получение определенного дохода посредством системы налогообложения. В любой стране, как правило, два налога составляют наибольший удельный вес — налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Поскольку база налогообложения для каждого из них различна, можно выделить два показателя, характеризующие деятельность коммерческой организации и представляющие интерес с позиции государства, — выручка и прибыль. Чем больше значения этих показателей, тем больше и отчисления государству, осуществляемые по установленным ставкам.

Третья группа — это владельцы коммерческой организации. Для них важен конечный результат, т. е.чистая прибыль.

Четвертая группа включает работников коммерческой организации и ее контрагентов (поставщиков и кредиторов). Представители этой группы удовлетворяют свои интересы различными способами, в том числе и путем получения соответствующей доли из общих доходов коммерческой организации (заработная плата, выплаты по текущей задолженности, возможность сбыта своей продукции данной организации и др).

Эти и другие важные для анализа показатели приведены в таблице.

Показатели финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия в качестве обязательных элементов включает:

* оценку изменений по каждому показателю за анализируемый период (т.е. «горизонтальный анализ» показателей);

* изучение хотя бы в самом общем виде динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (т.е. «трендовый анализ» показателей).

2. Постановка задачи

1. Общие сведения

1.1. Наименование: Программный продукт «Анализ рентабельности предприятия»

1.2. Заказчик: Каф. ИС

1.3. Разработчик:

1.4. Основание для разработки: Учебный план специальности «Прикладная информатика (в экономике)»

1.5. Срок разработки:

1.6. Порядок оформления и предъявления результатов работ: Предъявляются программный продукт и пояснительная записка в соответствие с методическими указаниями «ТЭАДП. Методические указания по курсовому проектированию».

2. Назначение и цели создания программного продукта

2.1. Назначение системы: Автоматизация анализа рентабельности предприятия.

2.2. Цели создания системы:

1)снижение трудоемкости и повышение качества анализа.

3. Характеристики объекта автоматизации

3.1. Объект автоматизации: рабочее место экономиста-аналитика.

4. Требования к программному продукту

4.1. Требования к системе в целом

4.1.1 Требования к структуре и функционированию системы.

1) Программный продукт представляет собой отдельную конфигурацию для среды 1С-8.1.

2) Программный продукт эксплуатируется в локальном режиме (на изолированном компьютере).

4.1.2. Требования к численности и квалификации персонала.

Данный программный продукт ориентирован на пользователя ЭВМ, имеющего начальные навыки работы с ОС Windows (знание Microsoft office 2003 и выше) и навыками работы в системе 1С: Предприятие.

4.1 3. Требования к надежности:

1)Ошибки пользователя не должны приводить к аварийному завершению работы программы.

4.1.4. Требования по сохранности информации:

Не предъявляются.

4.1.5 Требования к стандартизации и унификации:

1)В программе должны быть реализованы типовые методики анализа.

2) В качестве входной информации должны быть использованы данные стандартных форм бухгалтерской отчетности: форма № 1, форма № 2 .

4.2 Требования к функциям, выполняемым программным продуктом.

4.2.1. Требования к составу функций:

1) Ввод и накопление данных

2) Анализ рентабельности предприятия

3) Формирование отчетов о результатах анализа

4.2.1.1. Ввод и накопление данных

Ввод информации по различным предприятиям с привязкой к отчетному периоду;

Редактирование и удаление информации;

Хранение информации по различным предприятиям с привязкой к отчетному периоду.

4.2.1.2. Анализ рентабельности предприятия

а) Методы анализа должны быть реализованы в соответствие с методическими указаниями «ТЭАДП. Лабораторный практикум»:

1) горизонтальный анализ;

2) трендовый анализ.

б) Возможность анализа деятельности различных предприятий.

4.2.1.3. Формирование отчетов о результатах анализа.

Результаты анализа должны быть представлены в текстовом, табличном виде, в виде диаграмм.

4.3 Требования к видам обеспечения.

4.3.1. Требования к математическому обеспечению:

Расчет показателей в соответствии с методическими указаниями «ТЭАДП. Лабораторный практикум»

4.3.2. Требования к информационному обеспечению:

1) Входными данными являются сведения из 1 и 2 форм стандартной бухгалтерской отчетности.

2) Данные вводятся и хранятся с привязкой к предприятию и отчетной дате.

4.3.3. Требования к лингвистическому обеспечению системы: Программный продукт разрабатывается в среде 1С.

4.3.4. Требования к программному обеспечению:

1) Программный продукт разрабатывается под операционные системы Windows 2000/XP/Server2003.

2) На компьютере должна быть установлена среда 1С-8.1

4.3.5. Требования к техническому обеспечению:

1)Программный продукт разрабатывается для IBM-совместимых ПК;

2)Процессор не ниже Pentium III 866 МГц.

3)Оперативная память не менее 256 Мбайт (рекомендуется 512Мбайт и выше);

4)Бесперебойное питание технических средств.

4.3.6. Требования к методическому обеспечению: Должна быть разработана пояснительная записка, включающая:

1) Описание предметной области;

2) Описание программного продукта;

3) Руководство пользователя;

4) Руководство по установке программного продукта.

5. Состав и содержание работ по созданию программного продукта.

6. Порядок контроля и приемки программного продукта.

Контроль правильности работы и приемка программного продукта осуществляется на основе расчетов контрольных примеров, поставляемых с программным продуктом.

программа информация вычислительный данные

3. Описание программного продукта

3.1 Назначение и функции программного продукта

Разработанный в рамках курсового проекта программный продукт предназначен для автоматизации процесса анализа рентабельности хозяйственной деятельности предприятия, выполняемого на основе данных бухгалтерской отчетности.

С его помощью решаются следующие задачи:

расчет показателей рентабельности деятельности предприятия;

накопление информации о деятельности предприятия за отчетные периоды;

расчет динамики показателей рентабельности.

Программный продукт предназначен для использования следующими лицами: экономисты, менеджеры, финансисты-аналитики, финансовые директора.

Разработанный программный продукт выполняет следующие функции:

ввод и накопление информации о деятельности предприятия;

реализация процедур анализа;

визуализация результатов анализа;

1. Ввод и накопление информации о деятельности предприятия.

— ввод и накопление исходных данных об объектах анализа — организациях, предприятиях;

— ввод и накопление данных форм бухгалтерской отчетности с привязкой к организации и отчетному периоду;

— автоматизированный (из файлов Excel) и интерактивный ввод исходных данных.

2. Реализация процедур анализа

— анализ рентабельности на основе расчета соответствующих коэффициентов;

— накопление информации о деятельности предприятия за отчетные периоды;

— проведение горизонтального анализа;

— проведение трендового анализа.

3. Визуализация результатов анализа

— формирование отчетов по результатам анализа;

— формирование диаграмм для трендового анализа и горизонтального аналаза;

3.2 Состав входной информации

Для проведения анализа с помощью прикладного решения необходимо ввести следующие данные:

— сведения об анализируемых организациях (наименование, полное наименование и т. д.);

— данные из бухгалтерского баланса (форма № 1);

— данные из отчета о прибылях и убытках (формы № 2);

Способы ввода данных:

1. Автоматизированный ввод из файлов формата Excel.

При автоматизированном вводе из файлов данные автоматически записываются в документ.

2. Интерактивный ввод данных (с клавиатуры).

Для проведения анализа достаточно следующего состава данных:

— из бухгалтерского баланса достаточно ввести итог раздела III и итог баланса;

— из отчета о прибылях и убытках необходимо указать величины выручки, себестоимости проданных товаров, валовой прибыли, прибыли (убытка) от продаж, прибыли (убытка) до налогообложения, чистой прибыли.

Следует отметить, что за периодичность отчетного периода принят календарный год. Это связано с тем, что большинство организаций публикуют лишь годовые отчеты.

3.3 Состав выходной информации

Выходная информация в прикладном решении представлена в виде отчетов, содержащих как результаты анализа, так и производную информацию. Отчеты формируются на основе имеющихся данных и результатов анализа. Отчет можно просмотреть в любое время с помощью программы, сохранить его в файл другого формата на диск (например *.mxl), а также напечатать на бумаге.

В общем случае отчеты содержат:

— параметры анализа, исходные данные;

— рассчитанные коэффициенты;

— структурные и динамические диаграммы;

— таблицы.

3.4 Структура и состав базы данных

Так как прикладное решение реализовано на базе платформы 1С: Предприятие 8.1, оно представляет собой конфигурацию, состоящую из взаимосвязанных объектов метаданных. Программный продукт представлен в виде иерархической структуры объектов метаданных конфигурации, при этом для описания специфических алгоритмов поведения тех или иных объектов был использован встроенный язык и язык запросов платформы 1С: Предприятие 8.1.

Конфигурация состоит из объектов следующего типа:

— справочники;

— документы;

— отчеты.

3.4.1 Справочники

В справочниках хранится условно-постоянная информация. Каждый справочник представляет собой список однородных объектов.

Структура справочника определяет состав хранимой информации и настраивается в Конфигураторе. Под структурой понимаются в первую очередь состав реквизитов и табличных частей справочника.

В прикладном решении созданы следующие справочники:

— Строки — содержит код строки с префиксом номера формы;

— Фирмы — содержит сведения об организациях.

Справочник «Строки»

Структура справочника «Строки»

Хранит информацию о строках баланса

«Фирмы»

Структура справочника «Фирмы»

3.4.2 Документы

Документы предназначены для отражения различных операций и проведения анализа. С помощью документов производится ввод и анализ данных. В системе созданы следующие документы:

Документ «Ввод данных по рентабельности»

Документ предназначен для ввода исходных данных для расчета показателей рентабельности. Заполняется на основании данных бухгалтерского баланса (Форма № 1), данных формы о прибылях и убытках, либо с помощью автоматического ввода из внешнего Excel — файла.

Структура документа «Ввод данных по рентабельности»

Табличные части

Исходные Данные

Показатели

3.4.3 Отчеты

Отчеты служат для получения итоговой наглядной информации. Отчет по заданным параметрам извлекает данные из документов и выводит данные пользователю в виде таблиц, диаграмм, текста.

В системе созданы следующие отчеты:

1. Горизонтальный срез показателей рентабельности.

2.Трендовый анализ показателей рентабельности

3.5 Структура и состав комплекса программных модулей

Программный комплекс состоит из папки, содержащей файлы для выполнения работы основной программы и файлов, хранящих данные бухгалтерской отчетности по формам № 1 и № 2.

Каталоги и файлы программы

Структура модулей прикладного решения представлена в таблице

3.6 Требования к вычислительной среде

Прикладное решение функционирует на базе платформы 1С: Предприятие 8.1, следовательно, на компьютере пользователя должна быть установлена данная платформа.

Требования к вычислительной среде следующие:

— наличие IBM-совместимого персонального компьютера;

— операционную систему: MS Windows 98/Me,

MS Windows NT 4.0/2000/XP/Server 2003 (рекомендуется MS Windows 2000/XP/Server 2003);

— частота процессора от 2 Ггц;

— оперативной памяти не менее 512 Мбайт;

— объем физической памяти, для платформы — около 120 Мбайт, для конфигурации — от 2 Мбайт.

4.Руководство программисту

4.1Описание программного продукта

Данный программный продукт разработан на платформе 1С: Предприятие 8.1.

Любые изменения в структуре программы (добавление новых и изменение существующих объектов, изменение прав доступа) осуществляется в режиме Конфигуратор.

Программный код снабжён комментариями, что должно облегчить понимание логики программы и процесс внесения изменений, если это потребуется.

В первоначальном варианте зарегистрирован один пользователь — Пользователь. Разделения прав доступа нет. Но это возможно сделать с помощью настроек (в режиме Конфигуратор).

4.2 Установка программного продукта

Запустить 1С: Предприятие;

В появившемся диалоговом окне выбрать пункт «Добавить»;

Указать «Добавление в список существующей базы»;

Прописать имя базы (произвольное);

Указать каталог информационной базы;

Нажать «Готово».

После этого можно заходить в базу как в режиме конфигуратора, так и в пользовательском режиме.

5. Руководство пользователю

При запуске разработанной конфигурации перед пользователем появляется окно авторизации, где необходимо выбрать соответствующую учетную запись и ввести пароль (см. рисунок 1).

Рисунок 1. Окно авторизации

5.1 Общее описание

После запуска системы на экран выводится главное окно программы. Наибольший интерес представляют следующие пункты меню:

Справочники

Документы

Отчеты

5.2 Работа с документами

Ввод данных по рентабельности

При выборе пункта меню «Документы» -> «Ввод данных по рентабельности» открывается окно со всеми документами этого вида.

Можно выбрать и отредактировать существующий, либо с помощью команды «Действия» -> «Добавить» создать новый.

Пользователь должен выбрать фирму и год. При создании нового документа автоматически генерируется список всех необходимых для анализа строк из Форм № 1 и № 2 (с пустыми суммами). Присутствует функция импорта данных из таблиц Ms Excel. Для этого сначала нужно указать номер листа, нажать на кнопку «Загрузить из файла…» и выбрать файл в стандартном окне выбора.

При сохранении документа в служебной нижней таблице рассчитываются показатели рентабельности. Они будут выведены в отчетах.

5.3 Работа с отчетами

Отчет представляет собой форму с табличным документом и параметрами данных. Вывод результата осуществляется с помощью нажатия кнопки «Сформировать

Горизонтальный срез по рентабельности

Сначала нужно выбрать документ для анализа.

Затем — выбрать вид изменений статей, отражающийся в диаграммах («Изменения абсолютных величин» или «Изменения в %»).

После формирования будет появится таблица показателей с формулами для каждого показателя и указанием номеров строк с исходными данными. Выводится прирост каждого показателя за год как в абсолютных, так и процентных величинах. Группа показателей экономического эффекта (первые 5, измеряются в денежной сумме) выводится на своей диаграмме, группа показателей экономической эффективности (следующие 4, представляют собой доли единицы) — на своей.

Для удобного отображения диаграмма и таблица размещены на разных вкладках.

Трендовый анализ показателей рентабельности

Трендовый анализ показывает изменение выбранного показателя для определенной фирмы за некоторый период.

Период указывается как диапазон лет, выбирается из справочника фирма и название показателя.

Фирму необходимо выбрать из существующего списка

Далее необходимо выбрать показатель, по которому проводится трендовый анализ

В таблице отражены величина показателя на конец года и его изменение в процентам к предыдущему году

Заключение

Разработанный программный продукт выполняет все требуемые заданием функции:

1) Ведение базы данных

2) Анализ рентабельности предприятия

3) Формирование отчетов о результатах анализа .

Разработанное решение содержит необходимый функционал для разностороннего анализа платежеспособности предприятий на основе данных бухгалтерской отчетности и эргономичный пользовательский интерфейс. Программа позволит повысить качество и оперативность проведения анализа платежеспособности, так как в результате аналитик получает объективную информацию об объекте исследования в предельно короткие сроки.