Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

Содержание Введение

1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1. История развития ОАО «Сбербанк России»

1.2 Основные цели и виды деятельности ОАО «Сбербанк России»

2. Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

Заключение

Список используемой литературы Приложение Введение Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, российские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Ключевым звеном системы выступает Банк России. Государство отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам государства.

Кредитные организации являются коммерческими структурами со статусом юридического лица. Основным мотивом их деятельности является получение прибыли. На осуществление кредитных операций они должны получать специальное разрешение (лицензию) Банка России.

Актуальность данной темы заключается в том, что для экономики современной России большое значение имеет анализ финансового состояния банка. Многие банки пересматривают кредитную политику своего развития, перестраивают работу, смещают акценты в деятельности. Банковская система пришла в движение.

Преддипломная практика включает следующие цели:

1. ознакомление с общей характеристикой ОАО «Сбербанк России»;

2. оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России».

Исходя из этих целей, были поставлены следующие задачи:

1. ознакомиться с общей характеристикой банка ОАО «Сбербанк России»;

2. изучить истории развития ОАО «Сбербанк России»;

3. выявить основные цели и виды деятельности, операции банка;

4. оценить финансовую деятельность коммерческого банка.

Объектом преддипломной практики выступает ОАО «Сбербанк России».

Предметом данной работы является формы бухгалтерской отчетности, а именно Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств, Отчет о прибылях и убытках (Отчет о финансовых результатах, изм. в 2013 г.), Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, Сведения об обязательных нормативах, также относится лицензия банка, литературные источники и сайты сети интернет.

Во время прохождения практики была изучена информация о деятельности филиала ОАО «Сбербанк России», учредительных документах банка, организационная структура и функции аппарата управления, правила кредитования юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, порядок документооборота при выдаче, погашении кредита и уплате процентов за пользование им. А так же были приобретены навыки в формировании кредитных досье по заемщикам банка, в расчете и начислении процентов по кредитам, в определении залоговой стоимости обеспечения по кредитам с применением понижающих коэффициентов. В соответствии с программой прохождения практики и положения о производственной практике вёлся дневник, составлен календарный план и отчет о производственной практике.

1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1 История развития ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк России — российский коммерческий банк, один из крупнейших банков России и Европы. Полное наименование — Открытое акционерное общество «Сбербанк России».

Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.

Во времена Советского Союза с 1922 года по 1987 год действовала система Государственных трудовых сберегательных касс СССР, подчинявшаяся с 1922 года по 1963 год Министерству финансов СССР, а с 1963 года Государственному банку СССР[7]. В 1987 году в рамках банковской реформы в СССР система Государственных трудовых сберегательных касс была реорганизована, и образован Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР (Сберегательный банк СССР)[7]. Постановлением Верховного Совета РСФСР от 13 июля 1990 года Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР[7].

В 1989 году Сбербанк стал первым банком-членом платёжной системы Visa в СССР. 8]

22 марта 1991 года произошло учреждение Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанк России ОАО) на общем собрании акционеров в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года.

1 января 1992 года Сберегательный банк СССР прекратил своё существование[7].

1 января 2001 года в Сбербанке России произведена реорганизация, в результате которой 79 региональных банков Сбербанка России реорганизованы в 17 территориальных, путём объединения.

4 июня 2010 года решением акционеров банка полное официальное наименование банка было сокращено до «Сбербанк России ОАО"[9]. 29 июля 2010 года Банк России согласовал редакцию устава с новым названием[4].

В сентябре 2010 года фирменное наименование банка изменилось на Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (сокращенно ОАО «Сбербанк России»). На английском языке фирменное наименование изменилось на Sberbank of Russia (сокращенно Sberbank).

В июне 2011 года стало известно о создании Сбербанком и французским банком BNP Paribas совместного банка, который, работая под торговой маркой Cetelem, будет заниматься розничным кредитованием в магазинах.

11 марта 2011 года стало известно о том, что Сбербанк покупает 100% российской инвестиционной компании «Тройка диалог» за сумму в $ 1 млрд[12].

28 декабря 2011 года Сбербанк и Cetelem (подразделение потребительского кредитования группы BNP Paribas) заключили обязывающее соглашение о создании совместного банка на рынке кредитования в точках продаж в России[13].

В 2011 году руководство банка объявило о начале экспансии на рынки Восточной Европы и Турции[14]. В течение года Сбербанк сделал ряд приобретений на этих территориях:

* В июле 2011 года было объявлено о приобретении банка Volksbanken International (VBI) — восточноевропейского подразделения австрийской банковской группыVolksbanken AG (тогда же стало известно, что этот банк стал одним из восьми европейских банков, не прошедших стресс-тест Европейского банковского управления)[15]. Окончательное соглашение о сделке, которую планировалось завершить до конца года и оценивавшейся в сумму от 585 € до 645 € млн, было подписано в сентябре 2011[14].

* В декабре 2011 года Сбербанк проинформировал о приобретении специализирующегося на услугах private banking дочернего банка «Лукойла» в Швейцарии — SLB. Стоимость покупки составила $ 80,62 млн[14].

* В июне 2012 года Сбербанк объявил о крупнейшей своей зарубежной покупке — достижении договорённости о приобретении турецкого бизнеса франко-бельгийской группы Dexia, банка Denizbank (англ.)русск. Предполагается, что Dexia, распродающая свои активы в связи с убытками, понесёнными в Греции, уступит 100-процентный контроль в Denizbank за $ 3,47 млрд (1,38 собственного капитала банка)[16]. Бренд Сбербанка на начало 2014 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимает 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоит приблизительно 11,7 миллиарда долларов.

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. По состоянию на 24 января 2001 г. сеть Сбербанка России состояла из 17 территориальных банков, 1511 отделений, 20 250 внутренних структурных подразделений.

Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

1.2 Основные цели и виды деятельности ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк сегодня — это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 ноября 2013 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю в конце 2013 г. приходится 43,3% вкладов населения, 32,7% кредитов физическим лицам и 32,1% кредитов юридическим лицам.

Основные направления деятельности Банка:

* кредитование российских предприятий;

* кредитование частных клиентов;

* вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

* осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

* средства акционеров;

* вклады частных клиентов;

* средства юридических лиц;

* другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках. [11]

Согласно генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 1481, ОАО «Сбербанк России» предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

4. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам.

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7. Выдача банковских гарантий.

8. Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

ОАО «Сбербанк России» вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6. Лизинговые операции;

7. Оказание консультационных и информационных услуг.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций ОАО «Сбербанк России» вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

ОАО «Сбербанк России» имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с установленным Банком России нормами и правилами. [11]

2. Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

Для проведения анализа финансового состояния ОАО «Сбербанк России», мною были использованы данные публикуемой отчетности, составленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России:

1) «Бухгалтерский баланс на 01.01.2014 г.» (Приложение 1),

2) «Отчет о финансовых результатах за 2013 год» (Приложение 2),

3) «Отчет о движении денежных средств за 2013 год» (Приложение 3),

4) «Бухгалтерский баланс на 01.01.2013 г.» (Приложение 4),

5) «Отчет о прибылях и убытках за 2012 год» (Приложение 5),

6) «Отчет о движении денежных средств за 2012 год» (Приложение 6),

7) «Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 г.» (Приложение 7),

8) «Отчет о финансовых результатах за 2011 год» (Приложение 8),

9) «Отчет о движении денежных средств за 2011 год» (Приложение 9).

Анализ производился на основании методики Центрального Банка РФ, а именно расчет показателей, используемых для анализа финансового состояния кредитных организаций.

В таблице 1 представлен анализ финансовых показателей ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 гг.

Таблица 1 — Анализ финансовых показателей ОАО «Сбербанк России»

Первым финансовым показателем являются финансовые активы.

Финансовые активы — это финансовые ресурсы, представляющие собой совокупность денежных средств и ценных бумаг, находящихся в собственности организации.

К финансовым активам ОАО «Сбербанк России» относятся:

1. Обязательные резервы;

2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

3. Чистая ссудная задолженность;

4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи;

5. Инвестиции в дочерние и зависимые организации;

6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В 2011 году финансовые активы составили 7 700 069 222 тыс. руб., в 2012 году — 9 484 725 018 тыс. руб., возросли на 1 784 655 796 тыс. руб. И уже в 2013 году по сравнению с 2012 годом они увеличились на 2 697 009 017 тыс. руб. Значения финансовых активов за 2011 — 2013 годы ОАО «Сбербанк России» как мы видим, значительно растут, что свидетельствует о платежеспособности банка.

Следующим показателем является финансовые обязательства. Финансовые обязательства — это обязательные платежи, расчеты, обусловленные финансово-договорными отношениями.

К финансовым обязательствам относятся:

1. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями;

2. Выпущенные долговые обязательства;

3. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон.

Финансовые обязательства в 2011 году составили 6 805 274 409 тыс. руб., в 2012 году — 7 991 191 290 тыс. руб., что увеличились на 1 185 916 881 тыс. руб. В 2013 году это значение достигло 9 815 391 419 тыс. руб. Значения финансовых обязательств за 2011 — 2013 годы ОАО «Сбербанк России» как мы видим, имеет характер увеличения, что свидетельствует о снижении ликвидности.

Такой показатель как кредиты. Одним из основных направлений деятельности коммерческих банков является выдача кредитов. Выдавая кредиты, банк непосредственно формирует свой кредитный портфель. В последнее время все более актуальным стоит вопрос о качестве кредита и кредитного портфеля. Качество характеризует эффективность формирования кредитного портфеля банка с позиции доходности, степени кредитного риска и обеспеченности.

В 2011 году значение кредитов достигло 5 714 300 721 тыс. руб. В 2012 году мы уже видим рост этого показателя и он составляет 7 658 870 942 тыс. руб. В 2013 году это значение достигло 9 772 750 584 тыс. руб., что по сравнению с 2012 годом увеличились на 2 113 879 642 тыс. руб. Качество ссуды ОАО «Сбербанк России» высокое, так как наблюдается рост доходности, обеспеченности ссуды и низкая вероятность ее невозврата.

Депозиты — это одни из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержание его ликвидности является депозитными вкладами.

В 2011 году депозиты составили 7 473 360 076 тыс. руб. И из года в год значение этого показателя растет и уже в 2013 году депозиты составили 11 930 258 071 тыс. руб. Это является положительным моментом для ОАО «Сбербанк России», так как рост депозитов — это источник активных операций.

Следующий показатель — чистый спрэд. Это разница между средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль.

Чистый спрэд в 2011 году составил 7,16%, в 2012 году — 7,54%. В 2013 году чистый спрэд вновь вырос на 0,46%, что составил 8,0%. Вычисление этого показателя дает понимание самого источника дохода ОАО «Сбербанк России».

Чистая процентная маржа позволяет оценить эффективность политики банка в области управления процентным риском. Ее назначение приходится на покрытие расходов банка и рисков, создание прибыли, покрытие договорных соглашений. Данная политика должна заключаться в том, чтобы стабилизировать, а затем систематически наращивать банковскую процентную маржу.

В 2011 году чистая процентная маржа составила 4,93%. В 2012 году — 5,52%, что выросла на 3,27%. В 2013 году этот показатель снизился на 0,41% и составил 5,11%.

В 2011 году значение банковской маржи составило 25,64%, в 2012 году это значение увеличилось до 28,72%. Такое увеличение показателя сигнализирует об снижении вероятности банкротства, основными причинами которого являются снижение процентных ставок по кредитам, подорожание ресурсов, сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме, ошибочная процентная политика. На конец анализируемого периода значение банковской маржи снизилось на 0,14% и составило 28,58%.

Отношение процентной маржи к финансовым активам показывает уровень управления процентным риском. В последнее время этот вопрос становится актуальным, так как уровень управления процентным риском в коммерческих банках снижается. В 2011 году значение составило 0,05%, в 2012 году он вырос до 0,06% и в 2013 году сохранило свое значение.

Отношение процентной маржи к активам банка характеризует эффективность управления спрэдом. За анализируемый период значения очень маленькие, за анализируемый период 2011;2013 года показатель не изменился и составил 0.05%. Но все же ОАО «Сбербанк России» стремится повысить эффективность управления спрэдом. С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками, насколько остра конкуренция на банковском рынке. Исходя из этого ОАО «Сбербанк России» приходится вынужденно искать другие пути получения прибыли.

Следующий показатель — это непроцентные доходы. К непроцентным доходам ОАО «Сбербанк России» относятся:

1. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

2. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;

3. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения;

4. Чистые доходы от операций с иностранной валютой;

5. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты;

6. Доходы от участия в капитале других юридических лиц;

7. Комиссионные доходы;

8. Прочие операционные доходы.

Непроцентные доходы ОАО «Сбербанк России» имеет очень положительные значения. В 2011 году они составили 151 520 931 тыс. руб., в 2012 году — 167 913 289 тыс. руб. И уже в 2013 по сравнению с 2012 годом они возросли на 26 180 652 тыс. руб.

Непроцентные расходы — это расходы коммерческого банка. К ним относятся следующие статьи:

1. Комиссионные расходы;

2. Операционные расходы;

3. Начисленные (уплаченные) налоги.

В 2011 году значение непроцентных расходов достигло 393 507 061 тыс. руб., в 2012 году — 444 484 389 тыс. руб., в 2013 году это значение увеличилось на 96 530 711 тыс. руб. и составило 541 015 100 тыс. руб.

Отношение непроцентных доходов за период к активам банка показывает размер непроцентного дохода на рубль активов и характеризует возможности использования внутри банка банковских резервов. Исходя из этого, нам показывает, что в 2011 и 2013 годах на рубль активов приходится 0,01 рубль непроцентных доходов.

Отношение непроцентных расходов за период к активам банка характеризует предельный уровень издержек на рубль активов. Значение в 2011 году показало, что предельный уровень издержек на рубль активов составляет 0,03, в 2012 и 2013 годах данный показатель вырос на 0,01 и составил 0,04.

Следующий финансовый показатель — это соотношение непроцентной и процентной маржи. Чем оно выше, тем выше доходы банка от проведения «нестандартных» операций (всевозможных платных услуг), что, безусловно, должно расцениваться положительно, если, конечно, данные операции не заменяют собой основные процентные услуги банка. В ОАО «Сбербанк России» за анализируемый период этот показатель был отрицательным. Самым худшим годом является 2012 год, его значение составило -0,77, но в 2013 году эта ситуация меняется в лучшую сторону и уже составляет -0,50.

Уровень доходности активов ОАО «Сбербанк России» в 2011 году составил 2,14%, в 2012 году — 2,98% и в 2013 году снизился на 0,43% и составил 2,55%. Этот финансовый показатель характеризует способность банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента за анализируемый период является результатом консервативной политики или чрезмерных операционных расходов.

Уровень расходов по отношению к активам банка показывает, сколько прибыли приходится на расходы банка (процентные и непроцентные расходы). В 2011 году уровень расходов составил 15,34%, в 2012 году — 13,62%, в 2013 году — 14,1%.

Уровень прибыльности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Исходя из этого, уровень прибыльности банка в 2011 году составил 10,49%, в 2012 году составляет 11,62%. В 2013 году этот показатель снизился до значения — 10,64%.

Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам показывает прибыльность банка без учета доходов по ценным бумагам. Значение в 2011 году 10,95%, в 2012 году составил 11,94% и в 2013 году 10,85%.

Следующий финансовый показатель ОАО «Сбербанк России» является уровень прибыльности финансовых активов. Доходность финансового актива — это годовая процентная ставка, отражающая отдачу на капитал, вложенный в данный актив. Этот показатель имеет тесную характеристику, как риск. В 2011 году уровень прибыльности финансовых активов составил 2,3%, в 2012 году — 2,61%, на конец анализируемого периода этот показатель снизился до 2,45%.

Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам. В 2011 году этот показатель достиг 2,32%, в 2012 году — 2,62%. В 2013 году значение снизился до 2,46%.

Уровень прибыльности капитала банка характеризует эффективность использования капитала. Данный показатель показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. Значение в 2011 году составляет 18,09%, в 2012 году — 20,54%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом этот показатель снизился на 2,09% и составил 18,45%.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка показывает уровень доходности для акционеров банка. На протяжении всего анализируемого периода, значение этого показателя постоянно растет. В 2011 году он составил 29,1%, в 2012 году — 40,99 и уже в 2013 году он достиг 54,01%.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам, следовательно, показывает уровень доходов акционеров без учета доходов по ценным бумагам. В 2011 году значение этого показателя имело отрицательную сторону и составило 19,91%. Однако в 2012 году банк исправил ситуацию и уровень доходов для акционеров банка составил 63,66%. В 2013 году имеет также положительную тенденцию роста этого показателя и составляет уже 52,82%.

Заключение

банковский прибыльность капитал актив

«Сбербанк России» — крупнейший банк России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предоставляющий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. 57,6% акций банка находится под контролем Центрального Банка РФ. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходится на Сбербанк.

Сбербанк является крупнейшим игроком на рынке государственных ценных бумаг и на внутреннем рынке межбанковских кредитов. На рынке МБК, как правило, является нетто-донором. В структуре активов-нетто 65% приходится на кредитный портфель, 9% размещено в облигации российских и зарубежных эмитентов. Лидирующие позиции в пассивной части традиционно занимают средства на счетах и вкладах частных лиц — 50% пассивов, 19% составляют остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов. По итогам 2010 года банк получил рекордную чистую прибыль в размере 183,6 млрд рублей (в 2009 году аналогичный показатель составил 36,2 млрд) Сберегательный банк РФ считается самым крупным банком в России и входит во многие, включая и мировые банковские рейтинги.

Ежегодно в ОАО «Сбербанк России» проводится независимая аудиторская проверка в соответствии с Международными стандартами аудита, на основании которой сотрудники Банка осуществляют анализ результатов своей работы. Оценка финансовой деятельности коммерческого банка была проведена на материалах ОАО «Сбербанк России». Анализ финансового состояния проводился на основании публикуемых форм отчетности.

Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО «Сбербанк России» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений. Рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т. е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка.

Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

С точки зрения клиентского предложения, банк продолжит развивать успешные продукты — нишевые на корпоративном рынке, экспресс-кредиты, кредитные карты и кредиты на неотложные нужды в рознице, экспресс-кредиты в малом бизнесе, а также целый ряд клиентских услуг для финансового сектора. ОАО «Сбербанк России» будет отличаться высоким уровнем сервиса, скоростью предоставления услуг и партнерский подход к решению задач клиента.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (действующая редакция от 23.07.2013 г.);

2. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395−1 (действующая редакция от 12.10.2013 г.);

3. Балабанова, И. Т. Банки и банковское дело Текст: учебник / И. Т. Балабанова. — СПб.: Питер, 2009. — 304 с.

4. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности банка Текст: учебное пособие / Л. Г. Батракова. — Инфра-М, 2007. — 342 с.

5. Жарковская, Е. П. Банковское дело [Текст]: учебник / Е. П. Жарковская, Омега-Л, 2010. — 272 с.

6. Жуков, Е. Ф. Банки и банковские операции [Текст]: учебник для вузов / Е. Ф. Жуков. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. — 471 с.

7. Колесникова, В. И. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / В. И. Колесникова. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 564 с.

8. Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Г. С. Панова. — М.: Дело и Сервис, 2007. — 272 с.

9. Трошин, А. Н. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебное пособие для вузов / А. Н. Трошин. — М.: Инфра-М, 2009. — 358 с.

10. Банковская система Российской Федерации. [Электронный ресурс]: http://www.globfin.ru/articles/banks/russia.htm (Дата обращения: 09.04.2014)

11. ОАО «Сбербанк России». О банке. [Электронный ресурс]: http://www.sberbank.ru/kemerovo/ru/about/today/ (Дата обращения: 29.03.2014)

12. Комиссионные и посреднические операции коммерческих банков. [Электронный ресурс]: http://student.zoomru.ru/dcb/komissionnye-i-posrednicheskie-operacii-kommercheskih/84 893.687685.s7.html (Дата обращения: 26.03.2014)

13. Прибыль банка. [Электронный ресурс]: http://www.dkb-fin.ru/pribyl_banka.html (Дата обращения: 30.03.2013)

14. Процентные риск: его источники, методы оценки и хеджирования. [Электронный ресурс]: http://www.reglament.net/bank/r/2012₂_article₂.htm (Дата обращения: 03.04.2013)

15. Финансовые обязательства. Электронный ресурс: http://www.deyatele.narod.ru/page/27.htm (Дата обращения: 30.03.2013)

16. Методика Центрального Банка. [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/metodica-2013/PR₁.pdf (Дата обращения: 25.03.2014)

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года тыс. рублей

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах за 2013 год тыс. рублей

Приложение 3

Отчёт о движении денежных средств за 2013 год тыс. рублей

Приложение 4

Бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года тыс. рублей

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках за 2012 год тыс. рублей

Приложение 6

Отчёт о движении денежных средств за 2012 год тыс. рублей

Приложение 7

Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 года тыс. рублей