Валютный контроль

Валютный контроль

1. Значение и задачи валютного контроля при осуществлении внешнеторговых операций

2. Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля

3. Паспорт сделки — основной документ валютного контроля Литература

1. Значение и задачи валютного контроля при осуществлении внешнеторговых операций Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, связанные с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

В соответствии с особенностями развития различных стран при определении форм и методов валютного контроля существовали достаточно серьезные различия. Кроме того значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений.

Тем не менее, такие государства объединяло понимание того, что на определенном этапе развития, при умелом использовании этого механизма, валютный контроль может служить одним из важных элементов экономической политики государства, обеспечивающих стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства.

Системы валютного регулирования и контроля, ограничивающие валютные операции с использованием административных мер, в настоящий момент функционируют в большом числе стран, при этом можно говорить о широком спектре тактических подходов при организации валютного регулирования и контроля, которым может воспользоваться государство.

Необходимо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного регулирования, как правило, осуществляется хотя бы статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов, зачастую при этом используются механизмы ранее применявшиеся в валютном контроле. Эти же механизмы государства задействуют и для реализации задач, связанных с борьбой с «отмыванием грязных денег», борьбе с терроризмом, чему в настоящий момент мировым сообществом уделяется чрезвычайно серьезное внимание.

История. Система валютного регулирования со времен СССР претерпела существенные изменения. В СССР она основывалась на монополии государства, которая заключалась в том, что права на совершение операций в валюте, включая само владение валютой, принадлежали исключительно государству. Все платежи и поступления в валюте осуществлялись в рамках валютного плана страны, а валюта как собственность государства продавалась и покупалась у советских организаций и граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком СССР. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны, включая владение ими, преследовалось в уголовном порядке.

Валютное регулирование в СССР отражало все наиболее характерные черты валютной монополии государства. Наличие строго регламентируемого состава потенциальных участников внешнеэкономической деятельности, единственного банка (Внешэкономбанк СССР), осуществляющего международные расчеты, строжайшая централизация валютных поступлений и жесткий контроль за их использованием составляли систему валютного контроля без формального декларирования ее наличия и определения органов, осуществляющих такой контроль.

Ситуация изменилась во второй половине 80-х годов в связи с либерализацией в области внешнеэкономической деятельности, и в особенности после 1991 г. Республика Беларусь превратилась в самостоятельное государство. Появилась возможность использования предприятиями и организациями валютных средств, полученных в результате экспорта товаров, работ, услуг, либо приобретенных на внутреннем валютном рынке страны. Данные процессы активно стимулировались начавшейся в это же время широкомасштабной реформой банковской системы, приведшей к бурному росту разветвленной сети уполномоченных (получивших право на проведение валютных операций) банков, осуществляющих международные расчеты.

Однако, происшедшие изменения структуры государственного устройства Республики Беларусь изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единой концепции валютного регулирования и контроля и ее нормативного закрепления.

Функционирование национальной экономики любого государства в системе мировых хозяйственных связей предполагает выработку каждой страной собственной валютной политики.

Валютная политика — это совокупность определенных принципов, направлений и мероприятий, определяемых государством в сфере международных валютных отношений.

На основе валютной политики государство определяет свое отношение к валютному регулированию. Осуществляя валютное регулирование государство регламентирует систему международных расчетов, выполняемых участниками внешнеэкономической деятельности, и устанавливает сферу и порядок проведения валютных операций, порядок использования субъектами хозяйствования валютных средств, сферу и порядок осуществления валютного контроля.

Реализация валютной политики Республики Беларусь направлена на:

укрепление валютно-финансового механизма, повышение платежеспособности и кредитоспособности Республики Беларусь;

привлечение иностранных инвестиций и противодействие нежелательной утечки за границу капитала;

укрепление национальной валюты, поддержание стабильности ее курса.

Валютное законодательство Республики Беларусь состоит из Закона РБ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», законов Республики Беларусь (ТК РБ), нормативных правовых актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля Республики Беларусь (постановление ГТК РБ от 10 июля 2001 г. № 33 «О статистическом декларировании товаров»).

Кроме того, есть еще несколько нормативных актов, регулирующих отдельные аспекты валютных отношений, например Указ Президента РБ 17 июля 2006 г. № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты».

Этим в РБ создана целостная система валютного контроля, охватывающая все сферы валютных отношений, в том числе расчеты в национальной валюте при осуществлении внешнеэкономических операций Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им валютного законодательства Республики Беларусь. Нормы, содержащиеся в международных договорах Республики Беларусь, вступивших в силу, являются частью действующего на территории Республики Беларусь валютного законодательства, подлежат непосредственному применению, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для применения таких норм требуется издание внутригосударственного акта.

Как трактует валютное законодательство понятие экспорта и импорта?

Экспорт — передача резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту Республики Беларусь.

Импорт — получение резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента Республики Беларусь.

Обратите внимание, что эти понятия гораздо шире, чем с точки зрения таможенного законодательства.

Валютное законодательство определяет необходимость контроля не всех внешнеторговых сделок. Это зависит от порядка расчетов по сделке — предоплата или последующая оплата. Это отражено на следующих схемах.

Рисунок 1

Рисунок 2

2. Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный Банк, Комитет Государственного контроля Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля.

Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством.

Комитет государственного контроля как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций.

Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а так же за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Агентами валютного контроля (организациями, непосредственно осуществляющими валютный контроль) в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.

Банки осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций.

Банки как агенты валютного контроля вправе:

осуществлять контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

приостанавливать операции по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях.

Банк не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств: если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента.

Так, при поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Таможни как агенты валютного контроля:

— производят таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров в порядке, определенном законодательством;

— контролируют правильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

осуществляют контроль за соблюдением законодательства, регламентирующего порядок ввоза и вывоза валютных ценностей;

— осуществляют иные функции, предусмотренные законодательством.

Схема осуществления валютного контроля в РБ при экспорте-импорте товаров показана на Рисунке. Как видно, основную роль играет Комитет государственного контроля. Он координирует деятельность остальных агентов валютного контроля, получает от них необходимую информацию о проведении внешнеторговых операций (от таможен) и расчетов по ним (от банков), выполняет контроль данных сведений, а так же применяет санкции к нарушителям валютного законодательства.

3. Паспорт сделки — основной документ валютного контроля Его сейчас нет, отменен. Заменен регистрацией контракта. Это делает банк. Можно рассказать о статистическом декларировании товаров.

Резиденты при исполнении внешнеторговых договоров, когда в соответствии с законодательством таможенное оформление товаров не производится, обязаны представить статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию в центр статистического декларирования или в случаях, установленных Государственным таможенным комитетом, в пункт таможенного оформления для регистрации.

Статистическая декларация представляется не позднее 7 рабочих дней с даты отгрузки товаров либо их поступления, а периодическая статистическая декларация — не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, если иное не определено Советом Министров Республики Беларусь.

Представленные статистические декларации и периодические статистические декларации подлежат регистрации должностными лицами таможенных органов в день их предъявления с выдачей свидетельства о такой регистрации.

Свидетельство о регистрации статистической декларации подлежит аннулированию, если:

отгрузка товаров, перечисленных в нем, не состоялась;

выдано несколько свидетельств на одну внешнеторговую операцию;

в соответствии с законодательством произведено таможенное оформление товаров, указанных в нем.

Форма, порядок заполнения, регистрации статистической декларации и периодической статистической декларации, внесения в них изменений, а также порядок аннулирования свидетельств о регистрации статистической декларации определяются Государственным таможенным комитетом по согласованию с Комитетом государственного контроля (Постановление ГТК РБ от 10 июля 2001 г. № 33 «О статистическом декларировании товаров»); таможенные органы проверяют соответствие представленной для регистрации статистической декларации (периодической статистической декларации) установленным форме и порядку ее заполнения, а также контролируют наличие в таможенной декларации, статистической декларации либо периодической статистической декларации ссылки на регистрационный номер и дату выдачи паспорта сделки, если их указание предусмотрено законодательством;

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны:

не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля;

по каждой экспортной (импортной) отгрузке (поставке) товаров, когда в соответствии с законодательством их таможенное оформление не производится, представить для регистрации таможенным органом статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию;

в течение 10 рабочих дней аннулировать свидетельство о регистрации статистической декларации в случаях, установленных в настоящем Указе;

представить статистическую декларацию по импорту для регистрации таможенным органом в порядке и сроки, установленные законодательством, в случае, если при экспорте товаров, указанных в статистической декларации, не состоялась их передача нерезиденту;

получить разрешение Национального банка (его главного управления по области) на продление срока прекращения внешнеторговой операции до начала исполнения обязательств по внешнеторговому договору в случае, если предусмотренный договором срок поступления товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг либо получения денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги превышает срок, установленный законодательством;

получить разрешение Национального банка (его главного управления по области) на продление срока прекращения внешнеторговой операции в случае, если срок фактического исполнения обязательств по внешнеторговому договору может превысить срок, установленный законодательством, до его истечения;

предусмотреть в документе (документах), посредством которого (которых) оформлено заключение внешнеторгового договора, наличие даты и места заключения договора; предмета договора; количества, цены и (или) стоимости товара (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг; условий расчета и поставки товаров, наименований и банковских реквизитов договаривающихся сторон, местонахождения нерезидента-контрагента.

Последний абзац — это единственное в законодательстве РБ требование к содержанию внешнеторгового договора (Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»).

валютный контроль внешнеторговый декларация

1. Конституция РФ

2. Приказ ФТС РФ от 2 сентября 2008 г. № 1083 «Об утверждении Инструкции об организации и о проведении служебной проверки в таможенных органах Российской Федерации»

3. Таможенный кодекс РФ

4. Указ Президента РФ от 16 ноября 1998 г. № 1396 «Об утверждении Дисциплинарного устава таможенной службы Российской Федерации»

5. Федеральный закон № 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации»

6. Федеральный закон от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

7. Агапова А. Н. Таможенное право: 2-е изд., исправленное и доп. — Л.: Закон и право, 2010. — 500 с.

8. Миляков Н. В. Таможенная пошлина. — М.: Финансы и статистика, 2008. -256с.

9. Сванидзе Г. К. Административно-правовое регулирование служебных проверок в правоохранительных органах // Административное и муниципальное право. 2009. № 12. С. 46 — 50.

10. Свинухов В. Г. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — М.: Экономиста, 2004. — С. 35.

11. Таможенное право: Учебник для вузов. //Под ред. М. М. Рассолова, Н. Д. Эриашвили. — 2-е изд., переработанное и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 384 с.

12. Халипов С. В. Таможенное право: Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности .2-е изд., исправл. и доп. — М.: ИКД Зерцало, 2008. — 276 с.