Содержание
- Введение
- Глава 1. Налоговая система государства
- 1. 1. Принципы налогообложения
- 1. 2. Налогообложение и государство
- Глава 2. Налоги и их виды
- 2. 1. Специфика и характеристика налогов
- 2. 2. Виды налогов и их классификация
- Глава 3. Современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ
- 3. 1. Реформирование налоговой системы в России
- 3. 2. Современное состояние налоговой системы России
- 3. 3. Противоречия модернизации налоговой системы в России
- Заключение
- Список литературы
«Налоговая система государства. Налоги и их виды» — одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.
Тема курсовой работы актуальна потому, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом доходной части бюджета, но и включены во все основные звенья финансовой системы, формируют и опосредуют основные финансовые отношения в общества. От продуманности и адекватности налоговой системы существующим экономическим условиям, экономическим принципам национальной экономики страны зависят эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства.
В современной российской экономике роль налогов и налоговой системы особенно возрастает в связи с тем, что это один из немногих реальных рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в условиях трансформации экономической системы.
Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А. М., Лыгина Е. С., Мохнаткина Л. Б., Пальниченко С. А., Попова Н. В., Борисов А. Н. и др.
Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений.
Обязательным элементом данного пункта курсовой работы является формулировка объекта и предмета исследования.
Объект исследования основы функционирования фискальной системы государства.
Предмет исследования налоговая система и классификация налогов государства.
Актуальнсть данного исследования определила цель и задачи работы:
Цель работы рассмотреть налоговую систему государства, налоги и их виды.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1.Исследовать основы функционирования налоговой системы государства;
2.На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о налогах и их видах;
3.Рассмотреть современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ;
4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме.
Успешность выполнения задач по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования.
В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования.
Структура курсовой работы выражается в ее содержании.
Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, трех глав заключения, списка использованной литературы. Название глав отображает их содержание.
Глава 1. Налоговая система государства
1.1. Принципы налогообложения
Один из наиболее спорных моментов — это справедливость системы, как производная от состояния этических, моральных и экономических сторон общественного строя. Поэтому в налогообложении используется ряд принципов для логического обоснования методов. Наибольшее распространение получил принцип налогообложения по платежеспособности (ability-to-pay principle), т. е. принцип относительного равенства налогоплательщиков.
Горизонтальное равенство — равенство налоговых обязательств для всех налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении.
Вертикальное равенство — дифференциация налоговых обязательств в соответствии с дифференциацией положения налогоплательщиков.
Различное положение налогоплательщиков трактуется через различие благосостояний, что, например, может показать криая Лоренца. Но дифференцировать налог в зависимости от потенциальной платежеспособности невозможно по причине асимметричной информации — для тех, кто назначает налоги, потенциальная платежеспособность ненаблюдаема. Наблюдаемая же платежеспособность зависит от усилий людей, и обложение налогом в соответствии с ней приводит к ослаблению стимула делать эти усилия. Это означает, что эффективная по система налогов вряд ли возможна.
Налогообложение — это наиболее гибкий и эффективный, но и весьма опасный инструмент социальной политики. Необходимо очень точно знать, что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями. Поэтому реальные системы являются компромиссами между различными нежелательными эффектами.
Применение принципа вертикального равенства ведет к понятию прогрессивности налогообложения, что означает большие платежи для налогоплательщиков с большим богатством, ставка налога при этом тоже может расти. Наряду с прогрессивным налогообложением есть обратные системы регрессивного либо пропорционального налогообложения.
Вторым принципом является налогообложение по получению дохода (benefits-received principle). Согласно ему те, кто получает наибольшую выгоду от предоставляемых государством товаров и услуг, должны платить налог. Основная проблема заключается в определении бенефициаров, о чем говорилось в теме про общественные блага. Также есть рамки применения этого принципа — нет смысла брать налог с безработного для того, чтоб давать ему пособие.
Третьим принципом является перераспределение дохода в налогообложении (redistribution-of-income principle), согласно которому система налогообложения вместе с государственными социальными программами должна улучшать положение бедных за счет богатых. Тут важно учитывать появление «ловушки бедности». Перераспределение дохода можно осуществить через введение отрицательного подоходного налога, объединив принцип перераспределения с принципом платежеспособности .
Сложность текущих систем налогообложения ведет к тому, что нельзя точно сказать какая система ложится на плечи налогоплательщика, потому что различная деятельность облагается по различным ставкам. Поэтому вводится понятие эффективной налоговой ставки равной тношения суммы всех налогов к сумме доходов.
1.2. Налогообложение и государство
Выбор комбинации принципов и методов налогообложения выбирается с точки решения проблем эффективности и справедливости. Должен выполняться принцип нейтральности налогообложения, в соответствие с которым налоги не должны снижать эффективность распределения ресурсов и отклонять экономику от эффективных состояний.
Оптимальное налогообложение должно максимизировать общественное благосостояние и улучшать эффективность. Поиском оптимальной системы занимаются все страны мира. Но из-за сложности решения этой задачи выбирается метод минимизации возможных потерь и с помощью этого критерия выбирается наилучший вариант. Вообще, оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой пропорции по сравнению с ситуацией налогового равновесия до налогообложения, если, конечно, она была Парето-оптимальна. Это ситуация с так называемыми униформными налогами .
В экономической теории наработано ряд рекомендаций. Например, правило Рамсея, говорящее о большем обложении налогом отраслей с меньшей эластичность к налогам и наоборот. Это правило служит доводом в пользу относительно высоких налогов на сигареты и другие табачные изделия. По крайней мере, в кратковременной перспективе спрос на табачные изделия в большинстве стран относительно неэластичен.
Таким образом, увеличение налогов на табачные изделия, даже при том, что они ведут к существенному сокращению курения сигарет и другого потребления табака, будут в то же самое время вести к существенному росту налоговых доходов. Вообще, на изделия, которые создают негативные побочные последствия, такие как табак, можно вводить даже более высокие налоги, чем указывает правило Рамсея.
«Налоговая система государства. Налоги и их виды» — одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.
Тема курсовой работы актуальна потому, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом доходной части бюджета, но и включены во все основные звенья финансовой системы, формируют и опосредуют основные финансовые отношения в общества. От продуманности и адекватности налоговой системы существующим экономическим условиям, экономическим принципам национальной экономики страны зависят эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства.
В современной российской экономике роль налогов и налоговой системы особенно возрастает в связи с тем, что это один из немногих реальных рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в условиях трансформации экономической системы.
Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А. М., Лыгина Е. С., Мохнаткина Л. Б., Пальниченко С. А., Попова Н. В., Борисов А. Н. и др.
Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений.
Обязательным элементом данного пункта курсовой работы является формулировка объекта и предмета исследования.
Объект исследования — основы функционирования фискальной системы государства.
Предмет исследования -налоговая система и классификация налогов государства.
Актуальность данного исследования определила цель и задачи работы:
Цель работы — рассмотреть налоговую систему государства, налоги и их виды.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1.Исследовать основы функционирования налоговой системы государства;
2.На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о налогах и их видах;
3.Рассмотреть современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ;
4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме.
Успешность выполнения задач по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования.
В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования.
Структура курсовой работы выражается в ее содержании.
Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, трех глав заключения, списка использованной литературы. Название глав отображает их содержание.
Глава 1. Налоговая система государства
1.1. Принципы налогообложения Один из наиболее спорных моментов — это справедливость системы, как производная от состояния этических, моральных и экономических сторон общественного строя. Поэтому в налогообложении используется ряд принципов для логического обоснования методов. Наибольшее распространение получил принцип налогообложения по платежеспособности (ability-to-pay principle), т. е. принцип относительного равенства налогоплательщиков.
Горизонтальное равенство — равенство налоговых обязательств для всех налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении.
Вертикальное равенство — дифференциация налоговых обязательств в соответствии с дифференциацией положения налогоплательщиков.
Различное положение налогоплательщиков трактуется через различие благосостояний, что, например, может показать кривая Лоренца. Но дифференцировать налог в зависимости от потенциальной платежеспособности невозможно по причине асимметричной информации — для тех, кто назначает налоги, потенциальная платежеспособность ненаблюдаема. Наблюдаемая же платежеспособность зависит от усилий людей, и обложение налогом в соответствии с ней приводит к ослаблению стимула делать эти усилия. Это означает, что эффективная по система налогов вряд ли возможна.
Налогообложение — это наиболее гибкий и эффективный, но и весьма опасный инструмент социальной политики. Необходимо очень точно знать, что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями. Поэтому реальные системы являются компромиссами между различными нежелательными эффектами.
