Бизнес-план Создание фирмы по производству узлов для ЭВМ

Исходные данные для выполнения курсовой работы.

В результате реорганизации машиностроительного завода выделяется одно производство (филиал) в самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий (условные шифры, А и Б).

Планируемый годовой объём выпуска узлов на основе проведенных маркетинговых исследований головным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит:

— по узлу, А — 5400 шт.

— по узлу Б — 7200 шт.

Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в табл.1.

Таблица1.

Наименование укрупнённых операций изготовления узлов Средний тарифный разряд выполнения работ по ЕТС производ. среды. Трудоёмкость изготовления узлов, в час Коэффициент выполнения норм времени.

узел, А узел Б.

Станочные 4 1,8 2,5 1,05.

Слесарные 4 2,4 2,9 1,03.

Монтажносборочные 3 4,3 5,2 1,02.

Наладочные, регулировочные, испытательные 5 6,6 9,5 1,00.

Технический контроль качества 3 0,5 0,7 1,00.

— Коэффициент выборочности технического контроля качества узлов 0,5.

— Затраты на материалы и комплектующие детали:

узел, А — 65 руб/ шт.

узел Б — 75 руб/ шт.

Размер площади, которая передана создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия — 1000 кв.м.

I. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы.

Учитывая все достоинства и недостатки организационно-правовых форм предприятий, для выделенного производства (филиала) была выбрана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч.I) организационно-правовая форма — открытое акционерное общество (ОАО).

Это хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определённое число акций. Участники ОАО могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.

Главная особенность ОАО состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путём открытой, свободной продажи своих акций. Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночной цене. ОАО представляет одну из наиболее распространённых и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма даёт реальную возможность приобщиться к собственности предприятия миллионам рядовых граждан.

В форме акционерного общества могут существовать крупные, средние и малые предприятия. Создание акционерного общества обычно предполагает привлечение значительного числа участников.

ОАО отвечает по его обязательствам, несёт возможные убытки, рискует в ограниченных пределах не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций.

В то же самое время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.

Акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определённой доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.

ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчёт, бухгалтерский баланс, счёт прибылей и убытков.

При образовании акционерного общества учредители заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах. Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Общество несёт ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.

Учредительным документом акционерного общества является его устав, утверждённый учредителями.

Устав должен содержать:

— наименование юридического лица;

— место его нахождения;

— порядок управления деятельностью юридического лица;

— предмет и цели деятельности;

— условия о категориях выпускаемых обществом акций;

— номинальную стоимость акций и их количество;

— размер уставного капитала общества;

— права акционеров;

— состав и компетенции органов управления обществом;

— порядок принятия решений.

— вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;

— другие сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.

Уставный капитал акционерного общества представляет собой общую денежную оценку средств предприятия. Этот показатель свидетельствует об имидже фирмы, в некоторой степени о размахе предпринимательской деятельности.

Размер уставного капитала акционерного общества не должен быть менее суммы, равной 1000 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации.

Таким образом, размер уставного капитала не должен быть менее 83 490 рублей. В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1 000 000 рублей.

Первоначальный уставный капитал формируется за счёт вкладов учредителей. Состав учредителей фирмы и их пай в её создании приведён в табл. 2.

Таблица 2.

Учредители Вид вклада Величина вклада Взносы, руб.

Руб. % до реги-страции после регистра-ции.

1.Муниципальная власть 2. Банк «Империал» 3. РНКБ 4. Миронов Г. И. 5. Чебаков И. П. 6. Огнев И. А. 7. Орлов Е. В. 8. Горшков Р. Л. 9. Шишкин В. А. 10. Козлов В. В. 11. Ковалёв Д. К. Оборудование Денежный -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- 250 000 300 000 300 000 25 000 25 000 10 000 40 000 20 000 15 000 5000 10 000 25,0 30,0 30,0 2,5 2,5 1,0 4,0 2,0 1,5 0,5 1,0 187 500 225 000 225 000 18 750 18 750 7500 30 000 15 000 11 250 3750 7500 62 500 75 000 75 000 6250 6250 2500 10 000 5000 3750 1250 2500.

Итого: 1 000 000 100,0 750 000 250 000.

К моменту регистрации предприятия не менее 50% уставного капитала должно быть оплачено в виде перечисления на счёт в банке. Вторая часть уставного капитала оплачивается в течение первого года предпринимательской деятельности.

На величину уставного капитала выпускаются первоначальные простые акции и распределяются между учредителями пропорционально их индивидуальному вкладу, выраженному в денежной форме (согласно закону об акционерных обществах).

Будет выпущено 10 000 штук акций стоимостью 100 рублей каждая на величину уставного капитала 1 000 000 рублей.

Акции будут распределены между учредителями следующим образом:

Таблица 3.

Учредители Общая сумма индивидуального вклада, руб. Стоимость акции, руб. Число акций, шт.

1.Муниципальная власть 2. Банк «Империал» 3. РНКБ 4. Миронов Г. И. 5. Чебаков И. П. 6. Огнев И. А. 7. Орлов Е. В. 8. Горшков Р. Л. 9. Шишкин В. А. 10. Козлов В. В. 11. Ковалёв Д. К. 250 000 300 000 300 000 25 000 25 000 10 000 40 000 20 000 15 000 5000 10 000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 2500 3000 3000 250 250 100 400 200 150 50 100.

Итого: 1 000 000 100 10 000.

Помимо уставного капитала при создании предприятия определяется величина резервного капитала. Размер резервного капитала предусмотрен в размере 20% от уставного капитала, что составит 200 000 рублей. Резервный капитал будет создаваться в течение нескольких лет путём перечисления в него денежных средств от балансовой прибыли.

Единовременные затраты при создании предприятия следующие:

1.Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (15 минимальных зарплат (МЗП = 83,49 руб.) — 1252 руб.

2.Государственная регистрация фирмы (5 МЗП) — 418 руб.

3.Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей и штампов и др. (3 МЗП) — 251 руб.

4.Закупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов (20 000 МЗП) — 1 669 800 руб.

5.Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря (1200 МЗП) — 100 188 руб.

6.Закупка дополнительных транспортных средств (1300 МЗП) — 108 537 руб.

7.Расходы на приобретение недостающей площади:

Определяются по следующей формуле :

Зн.пл. = (Sоб — Sраз) * Спл, (1).

где Зн.пл. — затраты на покупку недостающей площади;

Sоб — общая потребность в площадях, необходимых для нормальной работы персонала фирмы (см. расчёт в разделе 3);

Sраз — площадь, полученная при разделе предприятия (1000кв.м);

Cпл — рыночная стоимость 1 кв.м. площади (15 МЗП) — 1252 руб.

Зн.пл. = (1934 — 1000) * 1252 = 1 169 695 (руб.).

8.Прочие производственные затраты (ремонт, пере-планировка и др.) (220 МЗП) — 18 368 руб.

Общая сумма единовременных затрат составит 3 068 508 руб.

Источниками финансирования капитальных затрат являются уставный капитал, долгосрочные кредиты банков.

II. Описание предполагаемых рынков сбыта.

В результате маркетинговых исследований, хозяйственных договоров с предприятиями определены предполагаемые (потенциальные) покупатели выпускаемых товаров. Ими будут являться головные фирмы производящие вычислительную технику и радиоэлектронные приборы, фирмы по ремонту радиоэлектронной, телевизионной и вычислительной аппаратуры.

При выборе покупателей руководствовались следующими критериями:

— кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар;

— кто согласен на установление длительных хозяйственных связей.

Товар планируется реализовывать через сеть посредников и непосредственно самим производителем.

III. Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.

На предприятии будет использоваться бригадная форма организации труда рабочих. Зарплата между членами бригадами будет распределяться пропорционально отработанному времени каждого члена бригады и разряду. В целях более рационального использования площадей и увеличения использования основных фондов применяется 2-х сменная рабочая неделя.

Состав участников производства, отделов, служб, т. е. производственная и организационная структура фирмы приведена в штатном расписании (см. раздел 4).

Определяем потребную площадь необходимую для функционирования предприятия по формуле:

Sоб = Рi * Hплi + Sвс, (2).

где Pi — численность персонала по категориям (см. расчёт в разделе 4);

Hплi — минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:

— на 1-го основного рабочего — 9кв.м.

— на 1-го вспомогательного рабочего — 7кв.м.

— на 1-го работника обслуживающего персонала — 5кв.м.

— на 1-го специалиста — 8кв.м.

— на 1-го управленца — 20кв.м.

Sвс — потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т. д.). В расчёте на 1-го работника (в одну смену) в среднем принимаем 6кв.м.

Sоб = 9 * 62 + 7 * 25 + 5 * 15 + 8 * 20 + 20 * 9 + 6 * (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м.

IV. Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.

4.1.Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям.

В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал.

Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах определяется по формуле:

n.

? (Впi * (ti / Кн)).

P = ————————————, (3).

Fэф.

где n — число наименований изделий, выпускаемых фирмой (товарный ассортимент);

Впi — годовой объём выпуска i-го изделия, шт.

ti — трудоёмкость изготовления i-го изделия по опреде-лённому виду технологической операции (виду работ);

Кн — планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

Fэф — эффективный фонд времени работы одного рабочего за год, в час. Он рассчитывается следующим образом:

Fэф = Fн * (1 — Нраб), (4).

где Fн — годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего (принят в размере 2040 часов);

Нраб — коэффициент, характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством (принят 0,1).

Fэф = 2040 * (1 — 0,1) = 1836 (час).

Определяем численность основных рабочих:

5400 * (1,8 / 1,05) + 7200 * (2,5 / 1,05).

Станочников — Р = ————————————————————————- ~ 14чел.

5400 * (2,4 / 1,03) + 7200 * (2,9 / 1,03).

Слесарей — Р = ————————————————————————- ~ 18 чел.

5400 * (4,3 / 1,02) + 7200 * (5,2 / 1,02).

Сборщиков — Р = ———————————————————————— ~ 32 чел.

5400 * (6,6 / 1,0) + 7200 * (9,5 / 1,0).

Наладчиков — Р = ——————————————————————— ~ 57 чел.

Численность контролёров, которые входят в состав основных рабочих определяется по формуле:

n.

? (Впi * ti * Kв).

Р = ———————————-, (5).

Fэф.

где tk — трудоёмкость выполнения контрольных операций;

Кв — коэффициент выборочности контроля качества продукции.

Численность контролёров:

5400 * 0,5 * 0,5 + 7200 * 0,7 * 0,5.

Р = ———————————————————— ~ 2 чел.

Потребное количество основных рабочих в целом составляет:

Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чел.

Из них в первую смену работает 62 человека, во вторую — 61 человек.

Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от расчётной численности основных рабочих.

Рвсп = 0,4 * Росн = 0,4 * 123 = 49,2 ~ 49 чел.

Из них в первую смену работает 25 человек, во вторую — 24 человека.

Число специалистов рекомендуется принять не более 20 — 30% от численности основных и вспомогательных рабочих. Принимаем 12%.

Рспец = (Росн + Рвсп) * 0,12 = (123 + 49) * 0,12 = 20,64 ~ 20 (чел.).

Для них установлен односменный рабочий день.

Обслуживающий персонал принимаем в размере 9% от числа всех рабочих и специалистов:

Робс.п. = (Росн + Рвсп + Рспец) * 0,09 =.

= (123 + 49 + 20) * 0,09 = 17,28 ~ 17 чел.

Из них в первую смену работает 15 человек, во вторую — 2 человека (охрана).

Управленческий персонал следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих, обслуживающего персонала и специалистов. Принимаем 5%.

Рупр = (Росн + Рвсп + Рспец + Робс. п) * 0,05 =.

= (123 + 49 + 20 + 17) * 0,05 = 10,45 ~ 11 чел.

Из них в первую смену работает 9 человек, во вторую смену — 2 человека (мастера).

Порядок подбора персонала отражён в таблице 4.

Способ подбора персонала фирмы Таблица 4.

Способ подбора персонала Категории.

рабочие управ. персонал Специалисты Обслуж-щий персонал.

Конкурс, выборы, тестирование, собеседование х х.

Анкетные данные х.

По рекомендации х.

По заявкам в учебные заведения х х.

Через службу занятости х.

После определения потребного количества работников фирмы составляем штатное расписание.

Штатное расписание. Таблица 5.

Наименвание должности и профессии Количество штатных единиц Тарифный разряд Месячный оклад, руб.; тарифная ставка, руб./час.

1. Управленческий персонал 1.1.Директор 1.2.Зам.директора по маркетингу 1.3.Зам.директора по фин. и экон. 1.4.Зам.директора по производ-ву 1.5.Зам.директора по труду и соц. вопросам 1.6.Начальник участка 1.7.Мастер 1 1 1 1 1 2 4 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350.

2.Специалисты 2.1.Налальник отдела 2.2.Конструктор 2.3.Технолог 2.4.Программист 2.5.Экономист 2.6.Бухгалтер 2.7.Товаровед 2.8.Снабженец 2.9.Гл.бухгалтер 2.10.Юрист 2.11.Маркетолог 2.12.Референт 2.13.Торговый агент 2.14.Инспектор по кадрам 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450.

3.Рабочие. 3.1.Основные рабочие: 3.1.1.Станочник 3.1.2.Слесарь 3.1.3.Сборщик 3.1.4.Наладчик 3.1.5.Контролёр 3.2.Вспомогательные рабочие: 3.2.1.Слесарь-ремонтник 3.2.2.Наладчик 3.2.3.Уборщица участка 3.2.4.Дежурный электрик 3.2.5.Комплектовщик 3.2.6.Транспортный рабочий 3.2.7.Кладовщик 14 18 32 57 2 4 6 3 6 8 8 2 2 2 6 2 4 4 3 5 3 5 4 5 4 1 3 3 2 3 2 3 1,97 1,97 1,75 2,26 1,75 2,26 1,97 2,26 1,97 1,47 1,75 1,75 1,59 1,75 1,59 1,75.

4.Обслуживающий персонал 4.1.Лаборант 4.2.Оператор ЭВМ 4.3.Шофёр 4.4.Охранник 4.5.Кассир 4.6.Машинистка 4.7.Секретарь 4.8.Уборщица офиса 4.9.Курьер 1 1 1 1 2 1 4 1 1 1 1 1 1 385 340 340 300 340 300 300 300 265 300 265 205 230.

Рассчитываем структуру работающих и данные расчёта заносим в таблицу 6.

Структура работающих фирмы. Таблица 6.

Категории работников Количество человек %.

Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал 11 20 172 17 5,0 9,0 78,2 7,8.

Всего: 220 100.

4.2 Обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчёт фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме.

В практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная.

На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.

При этой системе для основных рабочих (кроме контролёров) применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк, (6).

где ЗПос — основная заработная плата рабочих;

ЗПд — дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращённый рабочий день подросткам, принимаем в размере 10% от ЗПос);

Врк — выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд)).

Основная зарплата определяется следующим образом:

ЗПос = ЗПт + П, (7).

где ЗПт — тарифная заработная плата;

П — премия (принимаю в размере 40% от ЗПт).

Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:

n.

ЗПт =? tвпвсех * ТСi, (8).

где n — число видов технологических операций (видов работ);

tвпвсех — трудоёмкость выпуска всех изделий по видам работ, в час.

tвпвсех = tвпi * m, где m — количество штук изделий.

Тсi — часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом:

ЗПмес1 * kт.

Tci = ————————-, (9).

Др * ds.

где ЗПмес1 — месячная заработная плата, соответствующая 1-му разряду ЕТС производственной сферы (принимаем на уровне 3 МЗП);

Др — среднее число рабочих дней в месяце (принято 21,5);

ds — длительность смены (принято 8 часов);

Кт — тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.

ЗПмес1 = 3 * ЗПmin = 3 * 83,49 = 250,47 руб.

Например, часовая тарифная ставка, соответствующая 4-му разряду составляет:

250,47 * 1,35.

ТСстан = ———————— = 1,97 руб./час.

21,5 * 8.

Труд контролёров и вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:

ФОТвс = Fэф * Тс * Рвс + П + ЗПд + Врк, (10).

где Тс — часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;

Рвс — число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.

Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:

ФОТсп = Ом * 12 * Рсп + П + Врк, (11).

где Ом — месячный оклад:

— директор фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;

— зам. директора — 75% от оклада директора;

— начальники участков, отделов, главные специалисты 60 — 65% от оклада директора;

— специалисты — 40 — 50% от оклада директора;

— обслуживающий персонал 4 — 7% от оклада директора;

— мастер — в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.

Месячные оклады приведены в штатном расписании.

Рсп — число специалистов (управленческого или обслуживающего персонала) с соответствующим месячным окладом.

Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих, специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.

Расчёт ФОТ основных рабочих Таблица 7.

Наименование укрупнённых операций Разряд Трудоёмкость выпуска изделий в час ТСi руб/час ЗПт П ЗПос ЗПд Врк ФОТосн.

Одного изделия Всех изделий.

Станочные 4 1,8 2,5 9720 18 000 1,97 54 608 21 843 76 452 7645 12 615 96 711.

Слесарные 4 2,4 2,9 12 960 20 880 1,97 66 665 26 666 93 331 9333 15 400 118 063.

Монтажно-сборочные 3 4,3 5,2 23 220 37 440 1,75 106 155 42 462 148 617 14 862 24 522 188 001.

Наладочные 5 6,6 9,5 35 640 68 400 2,26 235 130 94 052 329 183 32 918 54 315 416 416.

Контр. кач-ва 3 — - 1,75 6426 2570 8996 900 1484 11 380.

Итого: 468 985 187 594 656 578 65 658 108 335 830 572.

Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих Таблица 8.

Наименование профессии Раз-ряд ТСi Fэф Рвсп ЗПт П ЗПос ЗПд Врк ФОТвсп.

Слесарь-ремонтник 5 4 2,26 1,97 1836 4 6 16 597 21 702 6639 8681 23 236 30 382 2324 3038 3834 5013 29 394 38 433.

Наладчик 5 4 2,26 1,97 1836 3 6 12 448 21 702 4979 8681 17 427 30 382 1743 3038 2876 5013 22 046 38 433.

Уборщица уч. 1 1,47 1836 8 21 591 8637 30 228 3023 4988 38 238.

Деж.электрик 3 1,75 1836 8 25 704 10 282 35 986 3599 5938 45 522.

Комплект-ик 3 2 1,75 1,59 1836 2 2 6426 5838 2570 2335 8996 8174 900 817 1484 1349 11 380 10 340.

Транс.рабочий 3 2 1,75 1,59 1836 2 6 6426 17 515 2570 7006 8996 24 522 900 2452 1484 4046 11 380 31 020.

Кладовщик 3 1,75 1836 2 6426 2570 8996 900 1484 11 380.

Итого: 287 568.

Расчёт ФОТ управленческого персонала Таблица 9.

Наименование профессии Месячный оклад Рупр ЗПокл П ЗП Врк ФОТупр

Директор Зам. директорапо маркетингупо финансам и экон. -по производствупо труду и соц. вопросам Начальник участка Мастер 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 1 1 1 1 1 2 4 66 000 49 500 49 500 49 500 49 500 85 800 64 800 26 400 19 800 19 800 19 800 19 800 34 320 25 920 92 400 69 300 69 300 69 300 69 300 120 120 90 720 13 360 10 395 10 395 10 395 10 395 18 018 13 608 106 260 79 695 79 695 79 695 79 695 138 138 104 328.

Итого: 667 506.

Расчёт ФОТ обслуживающего персонала Таблица 10.

Наименование профессии Разряд Месячный оклад Роб. п ЗПокл П ЗП Врк ФОТоб.п.

Лаборант 7 6 385 340 1 1 4620 4080 1848 1632 6468 5712 970 857 7438 6569.

Оператор ЭВМ 6 5 340 300 1 1 4080 3600 1632 1440 5712 5040 857 756 6569 5796.

Шофёр 6 5 340 300 2 1 8160 3600 3264 1440 11 424 5040 1714 756 13 138 5796.

Охранник 5 300 4 14 400 5760 20 160 3024 23 184.

Кассир 5 300 1 3600 1440 5040 756 5796.

Машинистка 4 265 1 3180 1272 4452 668 5120.

Секретарь 5 4 300 265 1 1 3600 3180 1440 1272 5040 4452 756 668 5796 5120.

Уборщица офиса 2 205 1 2460 984 3444 517 3961.

Курьер 3 230 1 2760 1104 3864 580 4444.

Итого: 98 725.

Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11.

Наименование профессии Разряд Месячный оклад Рспец ЗПокл П ЗПос Врк ФОТспец.

Начальник отдела Конструктор Технолог Программист Экономист Бухгалтер Товаровед Снабженец Гл. бухгалтер Юрист Маркетолог Референт Торговый агент Инспектор п/кадрам 15 14 11 14 13 14 13 12 8 12 12 11 16 13 13 11 12 10 10 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 77 280 26 400 19 200 26 400 23 760 52 800 23 760 21 600 14 100 21 600 21 600 19 200 42 900 23 760 23 760 19 200 21 600 17 400 17 400 30 912 10 560 7680 10 560 9504 21 120 9504 8640 5640 8640 8640 7680 17 160 9504 9504 7680 8640 6960 6960 108 192 36 960 26 880 36 960 33 264 73 920 33 264 30 240 19 740 30 240 30 240 26 880 60 060 33 264 33 264 26 880 30 240 24 360 24 360 16 229 5544 4032 5544 4990 11 088 4990 4536 2961 4536 4536 4032 9009 4990 4990 4032 4536 3654 3654 124 421 42 504 30 912 42 504 38 254 85 008 38 253 34 776 22 701 34 776 34 776 30 912 69 069 38 254 38 254 30 912 34 776 28 014 28 014.

Итого: 804 388.

4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.

Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:

ФОТоб.

ЗПсм = ——————, (12).

12 * Роб.

где ФОТоб — общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);

Роб — общая численность персонала фирмы;

Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.

Средняя заработная плата. Таблица 12.

Категории персонала ФОТ год, руб. Р чел. Среднемесячная зарплата, руб.

Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал 667 506 804 388 1 118 139 98 726 11 20 172 17 5057 3352 542 484.

Итого: 2 688 759 220 1018.

V. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.

Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14.

Узел, А на 1 изделие Таблица 13.

Наименование укрупнённых операций t на операцию (час) ТС (руб/час) ЗПт (руб.) П (руб.) ЗПос (руб.).

Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные 1,8 2,4 4,3 6,6 1,97 1,97 1,75 2,26 3,55 4,73 7,53 14,92 1,42 1,89 3,01 5,97 4,97 6,62 10,54 20,89.

Итого: 43,02.

Узел Б на 1 изделие Таблица 14.

Наименование укрупнённых операций t на операцию (час) ТС (руб/час) ЗПт (руб.) П (руб.) ЗПос (руб.).

Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные 2,5 2,9 5,2 9,5 1,97 1,97 1,75 2,26 4,93 5,71 9,10 21,47 1,97 2,29 3,64 8,59 6,90 8,00 12,74 30,06.

Итого: 57,70.

Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.

Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:

Сп = Спр + Кр, (13).

где Сп — производственная себестоимость;

Кр — коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);

Кр = 0,15 * Спр

Производственная себестоимость определяется по формуле:

Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн * ФОТиз + Нр + Зпр, (14).

где М — затраты на основные материалы и комплектующие детали;

ЗПос — основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;

ЗПд — дополнительная зарплата производственных рабочих;

Ссн — общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);

ФОТиз — фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);

Нр — накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);

Зпр — прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);

После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.

Калькуляция изделий представлена в табл.15.

Калькуляция изделий Таблица 15.

Наименование статей калькуляции Обозначение Сумма.

Узел, А Узел Б.

Затраты на материалы Основная зарплата Дополнительная зарплата Выплаты по районному коэффициенту Отчисления на социальные нужды Накладные расходы Прочие затраты Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость М ЗПос ЗПд Врк Осн НР Зпр Спр Кр Сп 65 43 4 7 21 130 2 273 41 314 75 58 6 10 28 175 3 354 53 407.

Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:

— цену предприятия;

— цену реализации.

Цена предприятия:

Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур * Сп, (15).

где Пр — прибыль от реализации товара;

Ур — уровень рентабельности изделия (принят 0,3);

Цена реализации товара:

Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16).

где Ндс — налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);

На — акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется).

Тн — торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).

Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.

Себестоимость и цена изделия Таблица 16.

Наименование показателя Обозначение Узел, А Узел Б.

Полная себестоимость Прибыль от реализации Цена предприятия Налог на добавленную стоимость Торговая наценка Цена реализации с торговой наценкой Цена реализации без торговой наценки Сп Пр Цпр Ндс Тн Цр 314 94 408 82 61 551 490 407 122 529 106 79 714 635.

После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).

Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n.

ВРбр =? Црi * Pпi, (17).

где Рпi — количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).

ВРбр = 551 * 5400 + 714 * 7200 = 8 115 192 руб. (с торговой наценкой).

ВРбр = 490 * 5400 + 635 * 7200 = 7 218 000 (руб.) — (без торговой наценки).

Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n.

ВРн =? Цпрi * Рпi, (18).

ВРн = 408 * 5400 + 529 * 7200 = 6 012 000 (руб.).

Балансовая прибыль:

Пб = Пр + Ппр + Уд — Ур — Нм, (19).

где Пр — прибыль от продажи товаров;

Ппр — прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);

Уд — доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);

Ур — расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);

Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.

Прибыль от продажи товаров:

n.

Пр =? (Цпрi — Спi) * Рпi = (408 — 314) * 5400 + (529 — 407) * 7200 =.

= 1 386 000 (руб.).

Ппр = 0,2 * Пр = 0,2 * 1 386 000 = 277 200 (руб.);

Уд = 0,1 * Пр = 0,1 * 1 386 000 = 138 600 (руб.);

Ур = 0,02 * Пр = 0,02 * 1 386 000 = 27 720 (руб.);

Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:

Нм = Соб * ФОТоб + Сжк * ВРн + (Смил + Ст + Спр) * ФОТм,(20).

где Соб — ставка налога на нужды образования (1%);

ФОТоб — общий фонд оплаты труда по фирме;

Сжк — ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);

Смил — ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);

Ст — ставка сбора за уборку территории (1%);

Спр — ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);

ФОТм — фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:

ФОТм = ЗПм * Роб * 12, (21).

где ЗПм — минимальная месячная зарплата по стране;

Роб — общее число работников фирмы.

ФОТм = 83,49 * 220 * 12 = 220 413,60 (руб.).

Нм = 0,01 * 2 688 759 + 0,015 * 6 012 000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) * 220 413,6 = =180 988 (руб.).

Пб = 1 386 000 + 277 200 + 138 600 — 27 720 — 180 988 = 1 593 092 (руб.).

Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:

1.Уплата налога на прибыль — Нпр:

Нпр = (Пб — Орф — Лнм — Пн) * Снп, (22).

где Орф — отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);

Лнп — льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);

Пн — прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);

Снп — ставка налога на прибыль (35%);

Орф = 0,05 * 1 593 092 = 79 655 (руб.);

Лнп = 0,3 * 1 593 092 = 477 928 (руб.);

Нпр = (1 593 092 — 79 655 — 477 928 — 0) * 0,35 = 362 428 (руб.).

2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.

Эс = 0,01 * Пб = 0,01 * 1 593 062 = 15 931 (руб.).

3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей — чистая прибыль.

Определение чистой прибыли:

Пч = Пб — Нпр — Эс — Орф = 1 593 062 — 362 428 — 15 931 — 79 655 =1 135 078 руб.

Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:

1. Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);

2. Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);

3. На техническое развитие (фонд накопления) (40%);

4. На создание фонда потребления (10%);

5. На благотворительные и экологические цели (8%);

6. На выплату дивидендов (25%);

7. На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу превышающие установленные нормативы); (15,8%).

Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.

Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.

Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17.

Наименование показателя Обозначение Сумма, руб.

Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой) Торговая наценка Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки Налог на добавленную стоимость Выручка от продажи изделий по цене предприятия Полная себестоимость всего выпуска продукции Прибыль от реализации всех товаров Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций Областные и местные налоги Балансовая прибыль Налог на прибыль Экономические санкции Отчисления в резервный капитал «Чистая прибыль» — всего в том числе направляется: — на техническое развитие — на образование фонда потребления — на выплату дивидендов — на благотворительные и природоохранные цели — на другие цели — уплата налогов — платежи по процентам за кредиты ВРбр Тн ВРбр НДС ВРн Сп Пр Ппр Уд Ур Нм Пб Нпр Эс Орф Пч 8 116 200 898 200 7 218 000 1 202 400 6 012 000 4 626 000 1 386 000 277 200 138 600 27 720 180 988 1 593 062 362 428 15 931 79 655 1 135 078 454 468 113 617 284 043 90 894 179 514 11 362 2272.

VI. Заключения и выводы.

Срок окупаемости капитальных затрат.

Тр = КЗ / Пб = 3 068 508 / 1 593 062 = 1,93 года.

Уровень рентабельности капитальных затрат.

Укз = Пб * 100 / КЗ = 1 593 062 * 100 / 3 068 508 = 51,92%.

Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.

1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, а также единовременных затрат на создание фирмы.

2.Описание предполагаемых рынков сбыта.

3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.

4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.

5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.

6.

Заключение

и выводы.

1. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 1997.

2. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства и внутрифирменное планирование».

3. Лекции.

4. Закон об акционерных обществах.

5. Гражданский Кодекс РФ (ч.I).

Пупышев Алексей Валерьевич (alex_p@gmx.net).

В рамках проекта «Работай головой «.