Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Если, то предприятие признается неплатежеспособным. Таким образом, у предприятия практически отсутствуют возможности для восстановления своей платежеспособности в течение следующих 6 месяцев работы. Рисунок 2 — Структура активов и пассивов на начало (t1) и на конец (t2) отчетного периода.

Рисунок 3 — Покрытие обязательств ликвидными активами (проверка на «золотое правило» финансирования), тыс.

руб.

Заключение

.

Целью данной работыявлялось приобретение теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа для диагностики деятельности предприятия. Для достижения цели были рассмотрены приемы анализа качественных результатов по использованию ресурсов предприятия, анализа эффективности труда и общей эффективности предприятия, а также проведена оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия. Данные задачи были решены посредством выполнения расчетов, оформления таблиц, иллюстраций и формулирования выводов по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузо-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота. По результатам анализа можно сделать следующие выводы. В целом, предприятие характеризуется высокой динамичностью деятельности. За отчетный период эффективность деятельности предприятия существенно возросла. Прирост выручки составил за период 13,2% при значительно меньшем увеличении себестоимости (всего 5,7%). В результате валовая прибыль возросла на 42,5%, а чистая прибыль на 46,7%. Все показатели рентабельности свидетельствуют о положительной динамике эффективности деятельности предприятия. Данная тенденция заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что понесенные предприятием затраты приносят существенную отдачу. Основную долю доходов предприятию приносят перевозки песка собственной добычи, хотя по сравнению с планом удельный вес данных перевозок ниже за счет реализации услуг по перевозкам остальных грузов.

Доходы от погрузо-разгрузочных работ составляют в отчетном периоде чуть более трети, что практически эквивалентно запланированному значению. Позитивным моментом в деятельности компании является тот факт, что вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы себестоимость снизилась, что обеспечило соответствующий рост прибыли. По результатам оценки динамики валюты баланса и сравнения ее с динамикой выручки нетто и чистой прибыли был сделан вывод, что рост чистой прибыли обеспечивается снижением затрат и потерь, а не только ростом объемов выручки и роста цен, что заслуживает положительной оценки. За период наблюдается общее увеличение валюты баланса. При этом отмечается рост величины мобильных активов — запасов и затрат, а также наиболее ликвидных акивов (денежных средств и финансовых вложений) — как в общей сумме, так и их доли в структуре баланса, заслуживает положительной оценки. Как негативную тенденцию можно отметить сокращение доли собственного капитала предприятия — на 12%, что свидетельтсвует о росте финансовой зависимости предприятия. Особого внимания заслуживают коэффициенты рентабельности, которые характеризуют общую эффективность деятельности компании. Все показатели рентабельности предприятия в анализируемом периоде имеют высокие значения при существенном их росте на конец года, что, безусловно, заслуживает положительной оценки. За период произошло существенное ухудшение платежеспособности предприятия. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности демонстрируют отрицательную динамику и не соответствуют нормативам.

Негативным моментом также следует признать существенный рост периода оборачиваемости оборотных активов. Период полного оборота запасов увеличился почти вдвое. Это свидетельствует об ухудшении использования оборотных средств.

Список литературы

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта / Методические указания к выполнению курсовой работы, СПГУВК, 2011. — 76 с. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа, Москва: «Финансы и статистика», 2007.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФОМ-М", 2008. — 688 с. Приложения.

Адаптированный к учебному процессу отчет о прибылях и убытках.

НаименованиеКодза отчетный периодза прошлый периодI. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Выручка-нетто10 197 797 174 797.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг20 148 977 140 977.

Валовая прибыль294 882 033 820.

Коммерческие расходы030Управленческие расходы403 209 724 079.

Прибыль (убыток) от продаж (стр.

010−020−030−040).

5 016 723 9741II. Прочие (операционные) доходы и расходы.

Проценты к получению060Проценты к уплате070Доходы от участия в других организациях080Прочие операционные доходы903 677 759.

Прочие операционные расходы10 056 793 097III. Внереализационные доходы и расходы.

Внереализационные доходы12 076 166.

Внереализационные расходы1 301 609 507.

Прибыль (убыток) до налогообложения140 131 887 062.

Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль15 051 771 609.

Прибыль (убыток) от обычной деятельности8 011 5453IV. Чрезвычайные доходы и расходы.

Чрезвычайные доходы170Чрезвычайные расходы18 010.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19 080 015 453.

Адаптированный к учебному процессу бухгалтерский баланс.

АКТИВКод.

На начало отчетного года.

На конец отчетного годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110 127 177.

Основные средства120 153 977 159 977.

Незавершенное строительство130 940 711 537.

Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I190163511171691II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21 032 826 974 В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности21 131 776 897.

Животные на выращивании и откорме212Затраты в незавершенном производстве21 330.

Готовая продукция и товары для перепродажи214Товары отгруженные215Расходы будущих периодов216 109 127.

Прочие запасы и затраты21 758.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2 201 751 477.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

2 403 463 351 453 В том числе:

покупатели и заказчики2 413 279 746 779авансы выданные24 517 774 597прочие дебиторы2 465 977.

Краткосрочные финансовые вложения25 027 895 747.

Денежные средства и денежные эквиваленты26 011 322 269.

Прочие оборотные активы270 133 015.

Итого по разделу II2904334167935БАЛАНС (сумма строк 290 и 190).

300 206 852 239 626ПАССИВКод.

На начало отчетного года.

На конец отчетного годаIII. Капитал и резервы Уставный капитал410 170 977 170 977.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Добавочный капитал42 069 776 997.

Резервный капитал430 419 667.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III490185309187558IV. Долгосрочные обязательства.

Займы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. Краткосрочные обязательства.

Займы и кредиты61 099 776 779.

Кредиторская задолженность6 201 146 845 086 В том числе:

поставщики и подрядчики621 899 919 777векселя к уплате6 226 000задолженность перед персоналом организации6 246 871 679задолженность перед государственными внебюджетными фондами625 321 655задолженность по налогам и сборам62 613 073 157авансы полученные6 275 742прочие кредиторы6 289 713 776.

Задолженность перед участниками по выплате доходов630Доходы будущих периодов6 407 997.

Резервы предстоящих расходов6 501 917.

Пррочие краткосрочные обязательства66 079.

Итого по разделу V6902154352058БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690).

Отчет о выполнении бюджета доходов.

ПоказателиБизнес-план.

Отчет1.Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности1 702 471 669 071.

1. Доход от реализации песка140 493 137 153от ОАО № 14 403 140 081-добыча песка1 297 712 024;первозка песка2 397 721 003-ПРР по песку70 777 054от ОАО № 27 965 476 753-добыча песка1 890 018 975-первозка песка4 877 746 647-ПРР по песку1 197 711 131№А75 547 819-добыча песка15 001 566-первозка песка50 775 303-ПРР по песку977 950№Б925 412 500-добыча песка20 772 834-первозка песка60 778 024-ПРР по песку110 016 421.

2. Доходы от ПРР других грузов277 727 771.

3.Доходы от перевозки прочих грузов26 977 269 772.

Прочие доходы19 840 271 173.

Внереализац. и операционные доходы289 037 733.

1.Прочие операционные доходы278 036 773.

2.Прочие внереализационные доходы110 764.

Дотации5.Итого доходов192 977 197 797.

Расшифровка доходов от погрузо-разгрузочных работ№ п/пПо отчету.

По бизнес-плану.

Заказчик-покупатель.

Род груза.

Объем, тыс.

тонн.

Доходы, тыс.

руб.Объем тыс.

тонн.

Доходы, тыс.

руб.

12 345 671.

1.ОАО № 1Добыча-погрузка песка1 500 120 241 550 129 664.

2.ОАО № 2— // —2 200 189 752 200 188 928.

3.Предприятие «А" — // —200 156 625 015 001.

4.Предприятие «Б" — // —500 283 435 020 771.

5.Итого добыча песка4 400 353 994 350 354 432.

1.ОАО № 1Выгрузка песка собственной добычи15 007 054 155 070 772.

2.ОАО № 2— // —2 200 111 312 200 119 808.

3.Предприятие «А" — // —2 009 502 509 772.

4.Предприятие «Б" — // —500 164 235 011 002.

5.Итого по выгрузке4 400 207 774 350 211 072.

6.Всего по песку собственной добычи4 400 561 764 700 566 016.

1.ДСК 1Щебень; отсев84 889 851 403.

2.ДСК 2— // —86 135 851 403.

3.ДСК 3— // —84 162 851 453.

4.АБЗ— // —1 768 681 758 503.

5.П. база 1Соль31 673 306 993.

6.П. база 2— // —255 025 593.

7.Итого по другим видам груза486 277 748 520 334.

Всего по погрузочно-разгрузочным работам928 658 953 918 558 592.

Расшифровка доходов от перевозок.

По отчету.

По бизнес-плану.

Заказчик-покупатель.

Род груза.

Объем перевозок, тыс.

тонн.

Расстояние перевозки, км.

Грузооборот, тыс.

ткм.

Доходы от перевозок, тыс.

руб.Объем перевозок, тыс.

тонн.

Грузооборот, тыс.

ткм.

Доходы от перевозок, тыс.

руб.123 456 789ОАО № 1Песок собственной добычи150 012 919 350 021 011 922 638 340 096 000ОАО № 2 220 012 627 720 046 513 787 449 592 774 656.

Предприятие «А» 200 160 320 005 303 244 540 608 512.

Предприятие «Б» 500 141 705 008 024 330 138 812 416.

Итого по песку собственной добычи44 004 400 573 200 810 990 154 809 344.

Предприятие «В» Щебень, отсев2 453 512 840 281 020 138 782 720.

Предприятие «Г» 7 256 340 536 442 175 080 103 936.

Предприятие «Д» 29 250 725 027 992 563 613 696.

Предприятие «Е» 16 422 637 064 169 472 354 158 641 152.

Итого по щебню, отсеву289 289 976 902 697 716 023 296.

Итого по перевозкам468 946 896 708 901 086 220 911 640 576.

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.

руб. (по отчету) Элементы и статьи затрат.

Доставка песка собственной добычи.

Перевозка других грузов.

Погрузка-разгрузка других грузов.

КОФДругие производства и устройства.

Итого прямых расходов.

Расходы по управ-лению.

Всего затрат по обычным видам деятельности.

Землесосы на добыче.

Флот на перевозках.

Гидро-перегружа-тели на выгрузке.

Полная доставка123 456 789 101 112.

Фонд оплаты труда (ФОТ)575885411958162572766686336924742977.

Отчисления на соц.

нужды205 030 806 975 827 957 636 308 205 043 712.

Материальные затраты, в т. ч.:67 492 177 659 253 447 178 450 869 682 176топливо и электроэнергия48 191 898 232 932 709 945 539 788 013 568материалы1 930 279 426 327 356 995 796 992.

Амортизация3 904 903 500 530 729 115 382 185 984.

Прочие, в т. ч.:8 188 111 733 163 225 361 369 853 329 408рацион бесплатного питания40 017 878 002 987 578 687 488зимний отстой1 115 119 181 491 412ремонт583 892 362 344 174 213 326 469 857 280налоги193 919 393 878остальные.

Итого прямых расходов2 664 945 473 122 438 412 208 292 568 777 956 747 670 141 796 352.

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.

руб. (по бизнес-плану)Элементы и статьи затрат.

Доставка песка собственной добычи.

Перевозка других грузов.

Погрузка-разгрузка других грузов.

КОФДругие производства и устройства.

Итого прямых расходов.

Расходы по управ-лению.

Всего затрат по обычным видам деятельности.

Землесосы на добыче.

Флот на перевозках.

Гидро-перегружатели на выгрузке.

Полная доставка123 456 789 101 112.

Фонд оплаты труда (ФОТ)5800830020001610030007004001030030500850039000.

Отчисления на соц.

нужды2 065 300 072 057 850 871 434 706 577 247 073 237 729 280.

Материальные затраты, в т. ч.:800 020 000 600 034 026 660 117 362 086 594 406 541 950 976топливо и электроэнергия70 001 800 040 002 896 459 405 789 605 704 616 523 071 488материалы1 000 200 020 006 300 127 752 002 223 864 220 221 440.

Амортизация3 700 900 500 510 030 210 031 694 159 976 182 317 056.

Прочие, в т. ч.:73 631 116 038 202 238 244 924 104 337 341 870 413 709 312рацион бесплатного питания350 170 080 028 506 023 228 604 416зимний отстой1 316 020 193 502 245 120ремонт50 009 300 300 017 295 522 196 540 471 885 430 784налоги20 002 000 200 015 003 648остальные1 572 415 724.

Итого прямых расходов2 692 843 360 130 408 235 520 832 290 811 655 222 942 567 150 674 509 824.