Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству товаров народного потребления

Москва: Зс-с = 480 561 +480 561 = 961 122 руб. Тверь: Зс-с = 270 792 +270 792 = 541 584 руб. Псков: Зс-с = 194 577 +194 577 = 389 154 руб. Для максимальной мощности.

С. — Пб.: Зс-с = 260 886 +260 886 = 521 772 руб. Новгород: Зс-с = 187 299 +187 299 = 374 598 руб. Москва: Зс-с = 721 815 +721 815 = 1 443 630 руб. Тверь: Зс-с = 398 979 +398 979 = 797 958 руб. Псков: Зс-с = 247 206 +247 206 = 494 412 руб. Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара:

Для минимальной мощности.

С. — Пб.: Нс-с = 382 554/7 050 = 54,26 руб. Новгород: Нс-с = 226 968/3 102 = 73,17 руб. Москва: Нс-с = 961 122/7 332 = 131,08 руб. Тверь: Нс-с = 541 584/4 230 = 128,03 руб. Псков: Нс-с = 389 154/3 384 = 115,00 руб. Для максимальной мощности.

С. — Пб.: Нс-с = 521 772/10 800 = 48,31 руб. Новгород: Нс-с = 374 598/4 752 = 78,83 руб. Москва: Нс-с = 1 443 630/11 232 = 128,53 руб. Тверь: Нс-с = 797 958/6 480 = 123,14 руб. Псков: Нс-с = 494 412/5 184 = 95,37 руб. Зпр

— прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем Зпр на уровне (200ч250) % от Зтр-заг;Для минимальной мощности.

С. — Пб.: Зпр = 63 759*2,2 = 140 269 руб. Новгород: Зпр = 37 828*2,2 = 83 221 руб. Москва: Зпр = 160 187*2,2 = 352 411 р. Тверь: Зпр = 90 264*2,2 = 198 581 р. Псков: Зпр = 64 859*2,2 = 142 690 р. Для максимальной мощности.

С. — Пб.: Зпр= 86 962*2,2 = 191 316 р. Новгород: Зпр = 62 433*2,2 = 137 352 р. Москва: Зпр = 240 605*2,2 = 529 331 р. Тверь: Зпр =132 993*2,2 = 292 584 р. Псков: Зпр = 82 402*2,2 = 181 284 р. Расчет снабженческо-сбытовых надбавок сведен в таблицу 14Таблица 14-Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при минимальной (максимальной) мощности производства.

Центры потребления.

Транспортно-заготовительныерасходы.

Прочие расходыруб. Прибыль, руб. Итого затраты и прибыль снабженческосбытовой организации, руб. Снабженческосбытовая надбавка на ед. товара, руб. Для минимальной мощности.

Санкт — Петербург63 759 140 269 191 277 382 55 454,26Новгород37 82 883 221 113 484 226 96 873,17Москва160 187 352 411 480 561 961 122 131,08Тверь90 264 198 581 270 792 541 584 128,03Псков64 859 142 690 194 577 389 154 115,00ИТОГО416 897 788 1201 250 6912 501 382-Для максимальной мощности.

Санкт — Петербург86 962 191 316 260 886 521 77 248,31Новгород62 433 137 352 187 299 374 59 878,83Москва240 605 529 331 721 8151 443 630 128,53Тверь132 993 292 584 398 979 797 958 123,14Псков82 402 181 284 247 206 494 41 295,37ИТОГО605 3951 331 8671 816 1853 632 370-Добавив к Ц торговую наценку Нторг, получают ту розничную цену на товар Црозн, которая была установлена на основе динамики цен, т. е.:Црозн = Ц + Нторг, (29)Обычно торговая наценка составляет порядка 25−50% к Ц, для расчетов примем торговую наценку 25%.Нторг

— торговая наценка, которая составляет 25% к ЦЦрозн = 1,25. Цпосротп.

Розничная цена составляет 11 000 рублей. Исходя из этого:

Ц = 11 000 / 1,25 = 8 800 руб. С учетом снабженческо-сбытовой надбавки отпускная цена посредника в лице снабженческо-сбытовой организации составит:

При единой розничной цене и едином уровне торговой наценки, отпускные цены посредника будут одинаковы. Но посредники в лице снабженческо-сбытовой организации несут разные транспортно-заготовительные и прочие расходы, поэтому будут приобретать товар на моем предприятии по той отпускной цене, которая будет приемлема им. Следовательно, продажа товара в разные регионы может осуществляться с разным уровнем прибыли по единице товара. Для минимальной мощности.

С. — Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52

— 54,26 = 4 063 руб. Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52

— 73,17 = 4 044 руб. Москва: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52

— 131,08 = 3 986 руб. Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52

— 128,03 = 3 935 руб. Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 — 115,00 = 4 002 руб. Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 — 3 340,52 = 4 117 руб. Для максимальной мощности.

С. — Пб.: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22

— 48,31 = 4 410 руб. Новгород: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22

— 78,83 = 4 379 руб. Москва: Пр .= 8 800 / 1,18 — 2 999,22

— 128,53 = 4 329 руб. Тверь: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22

— 123,14 = 4 335 руб. Псков: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 — 95,37 = 4 362 руб. Тосно: Пр. = 8 800 / 1,18 — 2 999,22 = 4 458 руб. Отпускная цена предприятия:

Для минимальной мощности.

С. — Пб.: Цотп = (3340,52+4063)*1,18 = 8 736 р. Новгород: Цотп = (3340,52+4044)*1,18 = 8 713 р. Москва: Цотп = (3340,52+3986)*1,18 = 8 645 р. Тверь: Цотп = (3340,52+3935)*1,18 = 8 585 р. Псков: Цотп = (3340,52+4002)*1,18 = 8 664 р. Тосно: Цотп = (3340,52+4117)*1,18 = 8 800 р. Для максимальной мощности.

С. — Пб.: Цотп = (2999,22+4410)*1,18 = 8 743 р. Новгород: Цотп = (2999,22+4379)*1,18 = 8 706 р. Москва: Цотп = (2999,22+4329)*1,18 = 8 647 р. Тверь: Цотп = (2999,22+4335)*1,18 = 8 654 р. Псков: Цотп = (2999,22+4362)*1,18 = 8 686 р. Тосно: Цотп = (2999,22+4458)*1,18 = 8 799 р. Приведем результаты расчетов в таблицу 15Таблица 15-Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с минимальной (максимальной) мощностью.

Центры потребления.

Розничная цена, руб. Торговая наценка, руб. Отпускная цена посредника, руб. Снабженческосбытовая надбавка, руб. Отпускная цена пред-приятия, руб. Прибыль предприятия, руб. На ед. товара.

На объем потребления.

Для минимальной мощности.

Санкт — Петербург11 22 008 80 054,268 7364 6 328 644 150Новгород11 22 008 80 073,178 7134 4 412 544 488Москва11 22 008 800 131,088 6453 98 629 225 352Тверь11 22 008 800 128,038 5853 93 516 645 050Псков11 22 008 800 115,008 6644 213 542 768Тосно11 22 008 800−8 8004 11 712 770 934ИТОГО———113 372 742Для максимальной мощности.

Санкт — Петербург11 22 008 80 048,318 7434 41 047 628 000Новгород11 22 008 80 078,838 7064 37 920 809 008Москва11 22 008 800 128,538 6474 32 948 623 328Тверь11 22 008 800 123,148 6544 33 528 090 800Псков11 22 008 80 095,378 6864 36 222 612 608Тосно11 22 008 800−8 7994 45 821 184 416ИТОГО———188 948 160Полученные данные о прибыли предприятия позволят установить средний уровень рентабельности продукции: R= 100, (30)где Прj

— прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й пункт потребления, руб. На основе среднего уровня рентабельности R и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

Ц = Сп (31)и объем товарной продукции:

ОТ = Ц N. (25)Для минимальной мощностиR = (113 372 742/94 202 664). 100 = 120%Цо = 3340,52. (1 + (120/100)) = 7 349 руб. ОТ = 7 349*28 200 = 207 241 800 руб. Для максимальной мощностиR = (188 948 160/129 566 304). 100 = 145%Цо = 2 999,22. (1 + (145/100)) = 7 348 руб.

ОТ = 7 348 * 43 200 = 317 433 600 руб. Раздел 7. Финансово-экономическая оценка проекта.

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта. По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль Вашего предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия). Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40−50% от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70% чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия. Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет. Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40% единовременных затрат, во второй год — 60%. Величина единовременных затрат складывается из капитальных вложений в основные фонды, капитальных вложений в оборотные средства, капитальных вложений в нематериальные объекты, т. е.(32)Минимум:

Максимум:

где (33)Минимум:

Максимум:Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70%, а уровень текущих затрат — 110% от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно. Минимум:

Максимум:Минимум:

Максимум:Расчет срока возмещения единовременных затрат сведите в таблицу 16Таблица 16-Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия.

ПоказателиГод1-й2-й3-й4-й5-й6-й1. Единовременные затраты27 968 367,972. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат998 115,682851759,102 851 759,102851759,102 851 759,102851759,103. Амортизационные отчисления2 178 304 217 830 421 754 675 579 003 032 380 842 704 896.

Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат3 176 419,685030063,105 030 063,105030063,105 030 063,105030063,105. То же нарастающим итогом3 176 419,688206482,7 813 236 545,8818266608,9 823 296 672,0728326735,176. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.

5 — стр.

1)-24 791 948,28−19 761 885,18−14 731 822,09−9 701 758,99−4 671 695,89358367,20Таблица 17 — Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия.

ПоказателиГод1-й2-й3-й4-й5-й6-й1. Единовременные затраты17 936 020.

3 126 904 030,462. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат1 905 210,525443458,635 443 458,635443458,635 443 458,635443458,633. Амортизационные отчисления3 348 736 334 873 633 332 894 692 561 194 829 513 490 432.

Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат5 253 946,528792194,638 792 194,638792194,638 792 194,638792194,635. То же нарастающим итогом5 253 946,5214046141,1 522 838 335,7831630530,4 140 422 725,0349214919,666. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами (стр.

5 — стр.

1)-12 682 073,79−30 793 909,62−22 001 714,99−13 209 520,37−4 417 325,744374868,89Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т. е. произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений Вашего предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство, строительство жилья и т. д.Сравните имеющиеся у Вас варианты создания предприятия и определите наиболее целесообразный. В процессе финансово-экономической оценки проекта определите точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями. Определите также разницу между ними в относительном выражении (%), т. е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой. При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах порядка 70 — 80% затрат являются постоянными, а 20−30% меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 70−80% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20−30% накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам. Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполните в табл. 18Таблица 18-Годовые расходы на производство и реализацию товаров, руб.Показатели.

Мощность предприятия.

Минимальная, руб. Максимальная, руб.

1. Переменные затраты, в т. ч.34 278 275,0766941583,36- материалы основные2 520 000 050 400 000- транспортно-заготовительные расходы504 000 010 080 000- энергия для технологических целей20 706,433132- основная заработная плата производственных рабочих18 824 003 012 000; дополнительная заработная плата производственных рабочих263 536 421 680- страховые взносы648 072,671036971,4- переменные затраты из накладных расходов122 356 019 578 002.

Условно-постоянные расходы6 461 140,6010822111,333. Товарный выпуск48 887 298,8193316433,63Постройте графики определения точки безубыточности производства.(34)Рисунок 10 — Точка безубыточности предприятия для минимальной мощности.

Рисунок 11 — Точка безубыточности предприятия для максимальной мощности.

Раздел 8. Резюме.

Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 6.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов. Рентабельность капитала определяется по формуле:(35)Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается:(36)Расчет рентабельности капитала для предприятия с максимальной мощностью определяется по формуле: Расчет рентабельности для предприятия с минимальной мощностью определяется по формуле:

Длительность одного оборота оборотных средств для предприятия с максимальной и минимальной мощностью рассчитываются по формуле:

Максимум:Минимум:

Таблица 19-Технико-экономические показатели проектируемого предприятия.

ПоказателиЕдиницы измерения.

МощностьМаксимальная.

Минимальная1.Абсолютные1.

1.Годовой выпуск товара.

Шт.

80 000 400 001.

2.Объем товарной продукциимлн.

руб.

50 400 000 252 000 000.

3.Капитальные вложения всего, млн.

руб.44 840 050,7727968367,97 В т.ч. в основные фондымлн.

руб.

32 960 000 214 400 000.

4.Численность персонала всего, чел.

Вт.ч. производственных рабочих.

Чел.

4 112 571.

5. Фонд заработной платыперсонала, млн.

руб.7 403 428,9264626737,99 В т.ч. производственных рабочихмлн.

руб.

343 368 021 459 361.

6. Балансовая прибыльмлн.

руб.15 552 738,948147883,141.

7. Прибыль, направляемая на воз-мещение капитальных вложениймлн.

руб.7 348 669,153849874,781.

8. Срок возмещения капитальных вложенийлет662. Относительные2.

1. Расчетная цена единицы товаратыс. руб.

1166,461 222,182.

2. Выработка на одного работника в годтыс. руб.

чел87,4369,932.

3. Выработка на одного рабочего в годтыс. руб.

чел1819,38 928,562.

4. Фондоотдачаруб./руб11,9612,272.

5. Среднемесячная заработная плата одного работникатыс.

руб.674,26 674,062.

6. Среднемесячная заработная плата одного рабочеготыс.

руб.91 705,1391686,062.

7. Рентабельность капитала%19,6117,982.

8. Длительность одного оборота оборотных средствдни30,1129,35На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов можно сказать о том, что наиболее приемлемым вариантом является предприятие с максимальной мощностью 68 000 штук в год. Такой вывод можно сделать на основании финансово-экономической оценки проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫНалоговый кодекс Российской Федерации, ч. 2 (издание 2009 г.)Трудовой кодекс Российской Федерации (любое издание 2009 г.)Волков О.И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: курс лекций. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 280 с. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (вторая редакция) / М-воэкон.

РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; рук. авт. кол.: Коссов В. В., Лившиц В. Н., Шахназаров А. Г. — М.: Экономика, 2000. -.

421 с. Россия: Энциклопедический справочник / Под ред. А. П. Горкина, А. Д. Зайцева, В. М. Карева и др. — М.: Дрофа, 1998. — 592 с. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И. В. Сергеева.

— 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 560 с. Сычева И. В. Бизнес-план инвестиционного проекта. -.

Тула: ИКА «Пост», 1993. — 128 с. Сычева И. В. Экономика организаций (предприятий): электронный курс лекций. — Тула, Тул.

ГУ, 2009.