За весь рассматриваемый период идет тенденция увеличения прибыли, это оценивается положительно. В 2015 году на 1 рубль выручки от реализации приходилось 3,2 копейки балансовой прибыли; в 2016 году — 3,26 копеек; в 2017 году — 3,78 копеек;
— коэффициент рентабельности продаж. За период 2015;2016 годов рентабельность продаж увеличилась на 2,39 копейки и составила 5,91 копейку прибыли на 1 рубль выполненной работы, что характеризуется положительно. В период 2016;2017 годов рентабельность продаж уменьшилась на 2,76 копейки и составила 3,15 копеек прибыли на 1 рубль выполненной работы, что характеризуется отрицательно;
рентабельности активов. За весь рассматриваемый период идет тенденция увеличения прибыли, это оценивается положительно. В 2015 году на 1 рубль имущества предприятия приходилось 2,7 копейки балансовой прибыли; в 2016 году — 6,78 копеек; в 2017 году — 7,4 копейки.
3. НАПРАВЛЕНИЯ СТАБИЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО И ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ООО «РАССВЕТ-НЕДВИЖИМОСТЬ-М"Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО «Рассвет-Недвижимость-М», можно сказать, имущественное положение предприятия в целом характеризуется следующим образом. За анализируемый период 2015;2017 года произошел скачек балансовой прибыли в сторону уменьшения. Это связано с уменьшением в 2017 году удельного веса запасов и дебиторской задолженности в активе, что способствует уменьшению краткосрочных обязательств в пассиве и увеличению доли собственного капитала. Анализируя предприятие, было определено, что финансовая устойчивость предприятия является кризисной, хоть и наблюдается увеличение доли собственных средств в валюте баланса, но доля заемных средств превышает собственный капитал. Нахождение предприятия в кризисном положении связано с недостатком собственных оборотных средств для покрытия своих запасов и затрат. В качестве направлений по улучшению имущественного и финансового состояния и повышению эффективности деятельности ООО «Рассвет-Недвижимость-М» было предложено:
1. Проводить систематический анализ данных бухгалтерской отчетности;
2. Сократить статьи расходов по коммунальным платежам путем установления энергетически эффективного оборудования;
3. Уделить внимание повышению эффективности управления персоналом посредством отправления сотрудников на обучение и проведения мотивации сотрудников;
4. Провести мероприятия по взысканию дебиторской задолженности: увеличение доли предоплаты, привлечение юридической службы для взыскания просроченной задолженности и введение процедуры факторинга. С целью уменьшения дебиторской задолженности и высвобождения части оборотных средств можно предложить процедуру факторинга. Оценим возможную экономическую эффективность от применения факторинга в ООО «Рассвет-Недвижимость-М», данные для анализа представим в таблице 3.
1.Таблица 3.1 — Оценка потенциального экономического эффекта от применения факторинга в ООО «Рассвет-Недвижимость-М"Наименование показателя.
Сумма, тыс.
руб.
1.Сумма операции факторинга348 092.
От факторинговой компании получена оплата в размере 85% от размера дебиторской задолженности295 883.
Оплата комиссионных услуг факторинговой компании в размере 3,8% от суммы операции1323.
Экономический эффект (2−3)28265.
Анализ возможного экономического эффекта в случае применения факторинга в ООО «Рассвет-Недвижимость-М» позволяет сделать вывод о том, что применение данной процедуры выгодно для предприятия, возможно уменьшится источник финансового риска как дебиторская задолженность, соответственно возможно уменьшение влияние данного вида риска на деловую активность предприятия, данные возможно высвободившиеся денежные средства руководство предприятия может использовать для снижения кредиторской задолженности. Резервная (оставшаяся) сумма (34 809 * 15% = 5221 тыс.
руб.) уплачивается после погашения дебиторами всего долга. Оценим, как после использования факторинга изменятся показатели деловой активности предприятия, и данные для анализа представим в таблице 3.
2.Анализ влияния использования факторинга в ООО «Рассвет-Недвижимость-М» на показатели деловой активности предприятия позволяет сделать вывод о том, что:
выручка от реализации может увеличиться на 29 588 тыс.
руб.; Таблица 3.2 — Оценка влияния использования факторинга на деловую активность ООО «Рассвет-Недвижимость-М"Наименование показателя2017 г. 2018 г. (прогноз)Эффект1.Выручка, тыс.
руб.
Себестоимость, тыс.
руб.280 642 280 642−3.Величина запасов, тыс.
руб.1 653 716 537−4.Дебиторская задолженность, тыс.
руб.348 095 221−295 885.
Кредиторская задолженность, тыс.
руб.5 128 451 284−7.Оборачиваемость запасов, дней21,221,2−8.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов10,273,963,79.Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней35,34,9−30,410.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов6,97,50,611.Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дней52,248,0−4,212.Продолжительность операционного цикла, дней56,526,1−30,413.Продолжительность финансового цикла, дней4,3−21,9−26,2величина дебиторской задолженности может снизиться на 29 588 тыс.
руб.; оборачиваемость дебиторской задолженности может увеличиться на 63,7 оборотов.
продолжительность одного оборота дебиторской задолженности может снизиться более чем на 30,4 дней; коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также может увеличиться примерно на 0,6 оборота; продолжительность одного оборота кредиторской задолженности может снизиться на 4,2 дней; продолжительность операционного цикла может снизиться на 30,4 дней; продолжительность финансового цикла снизиться на 26,2 дня все это будет свидетельствовать о достаточно эффективной финансовой политике предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Успешная работа предприятия во многом зависит от рационального управления его имуществом и финансовыми ресурсами, основой для которого является оценка и анализ имущества на постоянной основе. В современных условиях кризисного развития экономики особенно возникает необходимость в изменении форм и методов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Объектом анализа данной работы стало ООО «Рассвет-Недвижимость-М». Основным видом деятельности общества является сдача в аренду объектов недвижимости и управление собственной и арендованной недвижимостью. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Рассвет-Недвижимость-М» показал, что предприятия имеет довольно скачкообразные результаты своей деятельности. Заметное развитие компания претерпела в 2016 г. и значительно увеличила выручку от реализации услуг и чистую прибыль, однако в 2017 г.
выручка понизилась, а чистая прибыль выросла всего на 117%.Горизонтальный анализ баланса предприятия выявил положительную тенденцию баланса с 2015 по 2016 г. и уменьшение валюты баланса в 2017 г.
на 21% по сравнению с 2016 г. Вертикальный анализ определил преобладание оборотных активов на протяжении рассматриваемого периода. Доля внеоборотных активов в этом периоде колеблется от 20 до 28%. Собственный капитал компании увеличивается с 2015 по 2017 гг., что является положительной тенденцией, однако предприятие зависит от краткосрочных заемных средств (кредиторской задолженности) на 59%.Анализ ликвидности показал, что предприятие не в состоянии рассчитаться по своим наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности) с помощью наиболее ликвидных активов (денежных средств). В 2017 г. предприятие могло погасить лишь 19% своих обязательств. Анализ финансовой устойчивости ООО «Рассвет-Недвижимость-М» показал, что организация имеет кризисное состояние. В 2017 г. данное состояние обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (.
67,2%) ушло на приобретение основных средств и других внеоборотных активов. Проведенный анализ оборачиваемости средств показал, что по всем показателям идет увеличение количества оборотов, что носит положительный характер. Также анализ рентабельности выявил положительные тенденции к увеличению прибыли. Для выхода ООО «Рассвет-Недвижимость-М» из кризисного состояния и дальнейшего повышения эффективности был предложен следующий комплекс мероприятий:
обязательный систематический анализ данных бухгалтерской отчетности;
экономия денежных средств путем исключения посреднических услуг;
концентрация внимания на управлении персоналом;
проведение мероприятий по взысканию дебиторской задолженности (увеличение доли предоплаты, привлечение юридической службы длявзыскание просроченной задолженности и введение в организацию факторинга).В работе также проведена оценка экономического эффекта от применения факторинга, который составил 28 265 тыс. руб. Данные высвободившиеся денежные средства можно использовать для снижения кредиторской задолженности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.
02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.
07.2016).Абдукаримов И. Т. Мониторинг и анализ — основные этапы научного исследования субъектов хозяйственной деятельности / Социально-экономические явления и процессы. — 2015. -№&# 160;7 (53). — С. 9−22.Артюшин В.
В. Финансовый анализ. Инструментарий практика. -.
М.: Юнити-Дана, 2014. — 120 с. Борисова О. В. Информационная база и методика финансового анализа деятельности предприятий / РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2015. -№ 3. -С. 289−294.Ван Хорн Дж.
К., Вахович Дж. М. Основы финансового менеджмента. — М.: Вильямс, 2015. — 1232 с. Васильчук О.
И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. — М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 496 с. Владыкин А. А., Чурсина Ю. А. Финансовый анализ как инструмент эффективного управления бизнес-процессами в хозяйствующих субъектах / Интернет-журнал Науковедение. -.
2015. -№ 2 (21).- С. 17. Гарифуллина Г. Ф., Запольских Ю. А. Факторинг как мера улучшения финансового состояния предприятия / Экономика и социум.-2015.- № 2−1 (11).
-С. 1149−1152.
Джамай Е.В., Сазонов А. А., Сазонова М. В. Механизмы комплексной оценки финансового состояния предприятия / Актуальные вопросы современной науки. — 2016. -№&# 160;44−2. -С. 6−26.Джикиева И. В. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия / Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития.- 2016.- № 26. — С. 158−162.Карп М.
В., Шабалин Е. М. Оценка финансового состояния предприятия на основе его финансового потенциала / Вестник Университета (Государственный университет управления). — 2014. — Т. 3. №.
3. — С. 125−128.Кириллова Л. Н., Нестеренко Ю. Н. Финансы организаций: Курс лекций в схемах и таблицах. 2-е изд., перераб. и доп. М.: РГГУ, 2015.
— 398 с. Ковалев В. В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. — М.: Проспект, 2015. — 352 с. Константинова Е. С., Бондарева Л. Н. Значение постоянной диагностики финансового состояния предприятия / Молодежь и наука.
— 2016. -№ 6. — С. 103. Корпоративные финансы: учебник для вузов / под ред. М. В.
Романовского, А. И. Вострокнутовой. Стандарт третьего поколения — СПб: Питер, 2012. ;
592с.Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. — М.: Дело и сервис, 2014. -.
400 с. Крутькова С. А., Чайка Н. К. Практические аспекты оценки финансового состояния предприятия / Имущественные отношения в Российской Федерации. — 2016. -№.
7 (166). — С. 25−36.Крылов Д. М. Роль анализа финансовой отчетности в управлении организацией / Сибирская финансовая школа. — 2014.
-№ 3. — С. 139−142.Маркарьян М. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. -.
М.: Кнорус, 2016. — 536 с. Никитушкина И. В., Макарова С. Г., Студников С. С. Корпоративные финансы: учеб.
пособие — М.: Юрайт, 2016.- 580с. Пекин С. Д., Фокеева К. В., Крохина Ю. В., Черников Д. Н. Обзор основных показателей финансового состояния предприятия /ScienceTime.- 2016. -№ 2 (26). — С. 454−459.Позднякова А. В. Факторинг — инструмент управления дебиторской задолженностью в организации / Актуальные проблемы теории и практики развития экономики региона. -.
2016. — С. 167−170.Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Юнити-Дана, 2012. -.
572с.Сигидов Ю. И. Бухгалтерский учет и анализ: Уч. пос.-.
М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 336 с. Соколкина Н. А., Кротов М. И. Методика анализа и диагностики финансово-экономического состояния организации / Молодежь и наука. -.
2016.- № 6. -С. 152. Тактаров Г., Григорьева Е. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски. Учебное пособие. — М.: Кно.
Рус, 2016. — 256 с. Устюжанина Е. В., Петров А. Г., Садовничая А. В., Евсюков С. Г. Корпоративные финансы: учебное пособие. -.
М.: Издательство «Дело» АНХ, 2014. — 672 с. Финансы организаций (предприятий): учебник / под ред. Н. В. Колчиной. -.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 383 с. Чернышева Е. В., Лазарева Н. В. Диагностика финансового состояния предприятия как инструментпринятия решений / Kant. — 2012. -№&# 160;3. -С. 26−29.Шевчук Д.
А. Корпоративные финансы. — М.: Издательство: Гросс.
Медиа, РОСБУХ, 2016. — 143 с. Шеремет А. Д. Анализ финансового состояния. — М.: Приор, 2015. — 210 с. Шеремет А. Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.
пособие. — М.: Ин-т проф. бухгалтеров России; Информ. агентство «ИПБ — БИНФА», 2014. — 374 с. Приложение 1Анализ ликвидности ООО «Рассвет-Недвижимость-М» за период 2015;2017 гг. (в тыс. руб.)Активы2015г.
2016 г.2017г.Пассивы2015г.
2016 г.2017г.Денежные средства (стр.
1240+1250), А12 216 164 759 530.
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (стр.
1520+стр.
1540+стр.
1550), П1 386 316 984 951 284.
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр.
1230+стр.
1260), А2 308 104 961 536 886.
Краткосрочные кредиты и займы (стрю1510), П2 555 048 000.
Запасы и затраты (стр.
1210+стр.
1220), А3 195 212 140 516 560.
Долгосрочный заемный каптал (стр.
1400), П3000.
Иммобилизованные средства (стр.
1100), А4 210 522 280 723 947.
Собственный капитал (стр.
1300+стр.
1530), П4 294 183 565 335 639.
Итого (стр.
300), Ba7359911030286923.
Итого (стр.
1700), Bп7 359 911 030 286 923.
Приложение 2Определение типа финансовой устойчивости ООО «Рассвет-Недвижимость-М» за период 2015;2017 гг.Показатели.
ОбозначениеНа 2015.
На 2016.
На 2017.
Изменения2016 к 20 152 017 к 20 161.
Источник формирования собственных оборотных средств, стр. 130 029 41 835 65 335 6 396 235- 142. Внеоборотные активы, стр. 110 021 5 222 80 723 947 175 511 403.
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, п.1-п.28 36 612 84 611 6 924 480- 11 544.
Долгосрочные пассивы, стр. 1400——-5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, п.3+п.48 36 612 84 611 6 924 480−11 546.
Краткосрочные заемные средства, стр. 15 105 5504 800— 750- 48 007.
Общая величина основных источников, п.5+п.613 91 617 64 611 6 923 730- 59 548.
Общая величина запасов, стр.
121 019 49 721 38 216 5 371 885- 48 459.
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, п.3-п.8- 11 131- 8 536- 4 8 452 595 369 110.
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, п.5-п.8- 27 863- 34 228- 28 229- 6 365 599 911.
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, п.7-п.8- 5 581- 3 736- 4 8 451 845- 110 912.
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости—Приложение 3Бухгалтерский балансна 31 декабря 2017 г. Коды.
Форма по ОКУД710 001.
Дата (число, месяц, год).
Организация.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РАССВЕТ-НЕДВИЖИМОСТЬ-М» по ОКПО53 803 101.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН9 705 059 803.
Вид экономической деятельности.
Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основепо ОКВЭД68.31Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченнойответственностью/ частнаяпо ОКОПФ/ОКФС6516.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).
по ОКЕИ384 Местонахождение (адрес).
115 093, город Москва, улица Серпуховская Б., дом 44, офис 19Пояснения1Наименование показателя 2Код.
На 31.122 017 г. 3На 31 декабря2016 г. 4На 31 декабря2015 г. 5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110.
Результаты исследований и разработок1120.
Нематериальные поисковые активы1130.
Материальные поисковые активы114 019 771 849 302.
Основные средства1 150 166 401 562 816 384.
Доходные вложения в материальные ценности1 160 930 930.
Финансовые вложения1 170 440 044 004 400.
Отложенные налоговые активы1180.
Прочие внеоборотные активы1190.
Итого по разделу I1100239472280721052II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 165 372 138 219 520.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1 220 232 324.
Дебиторская задолженность1 230 348 094 831 329 792.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
Денежные средства и денежные эквиваленты12 509 530 164 752 216.
Прочие оборотные активы126 020 771 302 912.
Итого по разделу II1200629768749552547БАЛАНС16 008 692 311 030 274 048.
Форма 710 001 с. 2Пояснения1Наименование показателя 2Код.
На 31.122 017 г. 3На 31 декабря2016 г. 4На 31 декабря2015 г. 5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()()()Переоценка внеоборотных активов1340.
Добавочный капитал (без переоценки).
Резервный капитал1 360 160 160 160.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Итого по разделу III1300356393565329418IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410.
Отложенные налоговые обязательства1420.
Оценочные обязательства1430.
Прочие обязательства1450.
Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства151 048 005 550.
Кредиторская задолженность1 520 512 846 393 938 176.
Доходы будущих периодов1530.
Оценочные обязательства15 405 910.
Прочие обязательства1 550 486.
Итого по разделу V1500512847464944181БАЛАНС17 008 692 311 030 274 048.
Руководитель.
БагаутдиновТимербулат.
РашитовичГлавный бухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"_23_" ___марта___ 20 __18__ г. Приложение 4Отчет о финансовых результатахза 12 месяцев 2017 г. Коды.
Форма по ОКУД710 002.
Дата (число, месяц, год).
Организация.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РАССВЕТ-НЕДВИЖИМОСТЬ-М» по ОКПО53 803 101.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН9 705 059 803.
Вид экономической деятельности.
Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основепо ОКВЭД68.31Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченнойответственностью /частнаяпо ОКОПФ/ОКФС6516.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).
по ОКЕИ384 Пояснения1Наименование показателя 2Код.
За 12 месяцев2017 г. 3За 12 месяцев 2016 г. 4Выручка 52 110 356 190 421 632.
Себестоимость продаж2120(280 642)(322 981)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы2210.
Управленческие расходы2220(64 332)(73 711)Прибыль (убыток) от продаж22 001 121 624 936.
Доходы от участия в других организациях2310.
Проценты к получению2320.
Проценты к уплате2330.
Прочие доходы2 340 183 933 838.
Прочие расходы2350(16 145)(15 049)Прибыль (убыток) до налогообложения23 001 346 413 725.
Текущий налог на прибыль2410(2693)(2745).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
Изменение отложенных налоговых обязательств2430(3468)(4745)Изменение отложенных налоговых активов2450.
Прочее2460.
Чистая прибыль (убыток).
Приложение 5Отчет о финансовых результатахза 12 месяцев 2016 г. Коды.
Форма по ОКУД710 002.
Дата (число, месяц, год).
Организация.
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РАССВЕТ-НЕДВИЖИМОСТЬ-М» по ОКПО53 803 101.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН9 705 059 803.
Вид экономической деятельности.
Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основепо ОКВЭД68.31Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченнойответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФС6516.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).
по ОКЕИ384 Пояснения1Наименование показателя 2Код.
За 12 месяцев2016 г. 3За 12 месяцев 2015 г. 4Выручка 52 110 421 628 295 160.
Себестоимость продаж2120(322 981)(230 768)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы2210.
Управленческие расходы2220(73 711)(54 006)Прибыль (убыток) от продаж22 002 493 610 383.
Доходы от участия в других организациях2310.
Проценты к получению2320.
Проценты к уплате2330.
Прочие доходы234 038 385 263.
Прочие расходы2350(15 049)(6450)Прибыль (убыток) до налогообложения2 300 137 259 196.
Текущий налог на прибыль2410(2745)(1471).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
Изменение отложенных налоговых обязательств2430(4745)(5401)Изменение отложенных налоговых активов2450.
Прочее2460.
Чистая прибыль (убыток).
