Анализ основных фондов предприятия

При этом значения показателей фондоотдачи, стоимости и объема производства товарной продукции примем соответствующими всей производимой продукции. Полученные результаты сведём в таблицу 1.20.

Таблица 1.20 Влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи на стоимость всей товарной продукции ТП Расчетная формула: 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год ТП (ОПФ) = (ОПФ (ф) -ОПФ (б)) * ФО (б) 579 356 -5 764 436 -7 087 103 -8 924 035 ТП (ФО) = (Ф0(ф) -Ф0(б)) * ОПФ (фф) 24 540 067 11 827 868 14 589 720 18 350 540 ТП (ОПФ) / Тпр (ОПФ) -762 684 1 226 918 1 445 755 1 740 961 ТП (ФО) / Тпр (ФО) 293 907 726 544 815 946 929 944 25119423 6 063 432 7 502 617 9 426 505 ТП (ОПФ (Q)) = (Jq — 1) * ОПФ (бб)) * ФО (б) 0 0 0 0 ТП (ОПФ (стрQ)) = (ОПФ (фб) — Jq * ОПФ (бб)) * ФО (б) 0 0 0 0 ТП (ОПФ (Цq)) = (Jцq — 1) * ОПФ (фб)) * ФО (б) 2 227 466 3 965 499 4 385 032 4 904 144 ТП (ОПФ (стр

Цq)) = (ОПФ (фф) — Jцq * ОПФ (фб)) * ФО (б) -1 648 110 -9 729 934 -11 472 135 -13 828 179 579356 -5 764 436 -7 087 103 -8 924 035 ТП (ФО (Q)) = ТП (бб) * ОПФ (фф) * (1/ (Jq*ОПФ (бб)) -- 1/ ОПФ (бб)) 0 0 0 0 ТП (ФО (стрQ)) =ТП (бб) * ОПФ (фф) * (1/ОПФ (фб) — 1/(Jq ** ОПФ (бб))) 0 0 0 0 ТП (ФО (Цq)) = ТП (бб) * ОПФ (фф) * (1/(Jцq*ОПФ (фб)) -- 1/ОПФ (фб)) -2 120 812 -3 335 843 -3 642 633 -4 009 278 ТП (ФО (стр

Цq)) = ТП (бб) *ОПФ (фф) * (1/ОПФ (фф) — 1/(Jцq ** ОПФ (фб))) 1 541 456 9 100 279 10 729 736 12 933 313 ТП (ФО (А)) = (Jа — 1) * ТП (бб) 24 127 937 573 125 640 035 708 647 ТП (ФО (стр

А)) = ТП (фб) — Jа* ТП (бб) -671 314 -568 632 -682 976 -842 531 ТП (ФО (Цтп)) = (Jцтп — 1) * ТП (фб) 979 668 5 436 374 6 789 367 8 615 255 ТП (ФО (стр

Цтп)) = ТП (фф) — Jцтп * ТП (фб) 683 132 622 565 756 192 945 134 24 540 067 11 827 868 14 589 720 18 350 540.

Глава 2. Оценка и анализ эффективности финансовых вложенийв модернизацию ОПФ предприятия в течение 5 лет.

В решаемой задаче производственные фонды были полностью модернизированы в течение первого года. Количество каждого вида оборудования не изменилось и равняется 20 ед., всего 60ед.

В течение 5 лет общее время работы оборудования увеличилось с 5400 часов до 5619.

При этом время работы выводимого оборудования увеличилось с 1350 часов до 1405 часов, а время работы вводимого оборудования увеличилось с 1890 часов до 4214 часов. Основное увеличение этих показателей произошло во втором году. Во втором — пятом годах время перерыва сведено к нулю. Это показано на рисунке 1и в таблице 2.

1.

Таблица 2.1- Изменение времени работы оборудования.

1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Т общ. 5400 5454 5509 5564 5691 Т перерыва 720 0 0 0 0 Т вв 1890 4019 4131 4173 4214 Т выв 1350 1364 1377 1391 1405 Т пр. 1 пр. 2700 3000 3333 3703 4114 Т пр. 2 пр. 2700 2454 2176 1861 1506.

Рис. 1 Изменение времени работы оборудования.

Цена единицы наличного/выводимого оборудования за 5 лет уменьшилась с 225 000 руб. до 184 200 руб., причем во втором году она возросла до 258 450 руб., а начиная с 3-его года стала снижаться.

Цена единицы вводимого оборудования, наоборот, увеличилась в течение 5 лет с 247 500 руб. до 400 048 руб., наибольший ее рост отмечен в пятом году. Изменение цены единицы оборудования отражено на рисунке 2.

Рис. 2 Изменение цен на единицу оборудования.

Среднегодовая стоимость оборудования ОПФ акт в течение 5 лет снизилась на 4 193 991 руб. Самое большое снижение цены произошло в 3-ем году (см. рис. 3).

Рис. 3 Изменение стоимости ОПФ акт Объем товарной продукции за 5 лет увеличился с 8574 ед. до 15 456 ед., при этом наибольший рост (1,749 раза) наблюдается в первом году, когда выбранная схема финансирования начала реализовываться.

При этом объем производства продукции первого типа увеличился с 4287 ед. до 11 313 ед., а объем производства продукции второго типа снизился с 4287 ед. до.

4143 ед. Это означает, что в целом увеличение объема товарной продукции происходит в основном за счёт увеличения объёма производимой продукции первого вида. Так же происходит изменение структуры производимой продукции. В 3,4 и 5 году объем производства увеличивался на 1%, при этом увеличивался объем производства первой продукции и уменьшался объем производства второй (см. Рис. 4 и таблицу 2.2).

Таблица 2.2.

Изменение объема ТП и ГП Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год A тп 8574 15 000 15 150 15 303 15 456  A тп 6426 150 153 153  A тп 1 4287 8250 9165 10 185 11 313  A тп 1 3963 915 1020 1128 A тп 2 4287 6750 5985 5118 4143  A тп 2 2463 -765 -867 -975 A гп 7722 13 638 13 911 14 193 14 478  A гп 5916 273 282 285  A гп 1 3861 7500 8415 9447 10 596  A гп1 3639 915 1032 1149 A гп 2 3861 6138 5496 4746 3882  A гп 2 2277 -642 -750 -864.

Рис. 4 Изменение объема производства в целом и по видам продукции.

Годовая стоимость всей производимой товарной продукции за 5 лет увеличилась с 32 193 111 руб. до 80 305 087 руб. Наибольший рост стоимости товарной продукции наблюдается во втором году (на 78%) и в пятом (на 13,3%). За счёт изменения объёма производимой продукции это увеличение составило 13 105 641 руб., а за счёт увеличения себестоимости единицы товара 1 699 500 руб.

При этом средняя цена единицы товарной продукции выросла с 3755 руб. до 5196 руб., самый высокий индекс роста — 12,2% — в пятом году. Цена единицы первого вида продукции за пять лет выросла с 3307 руб. до.

4939 руб. (на 49,3%), наибольший рост — в пятом году, на 13,4%. Цена единицы продукции второго вида выросла от 4202 руб. до 5895 руб.

(на 40,2%), наибольший рост — в пятом году, на 13,9%. Это отображено на рисунке 5 и в таблицах 3 и 4.

Таблица 3.

Изменение стоимости ТП и ГП Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год ТП 32 193 111 57 312 534 63 375 966 70 878 583 80 305 087  ТП 25 119 423 6 063 432 7 502 617 9 426 505 ТП 1 14 177 940 28 986 102 35 673 063 44 376 915 55 880 528  ТП 1 14 808 162 6 686 960 8 703 853 11 503 613 ТП 2 18 015 171 28 326 431 27 702 903 26 501 668 24 424 559  ТП2 10 311 260 -623 528 -1 201 236 -2 077 108 ГП 28 926 600 51 903 763 58 270 898 65 879 545 75 321 498  ГП = 22 977 162 6 367 135 7 608 647 9 441 954 ГП 1 12 739 359 26 304 901 32 798 521 41 241 876 52 464 802  ГП 1 13 565 542 6 493 620 8 443 355 11 222 926 ГП 2 16 187 241 25 598 861 25 472 377 24 637 668 22 856 696  ГП 2 9 411 620 -126 485 -834 708 -1 780 972 НЗП 3 266 511 5 408 771 5 105 068 4 999 038 4 983 589  НЗП 2 142 260 -303 703 -106 030 -15 449 НЗП 1 1 438 581 2 681 201 2 874 541 3 135 039 3 415 726  НЗП 1 1 242 620 193 340 260 498 280 687 НЗП 2 1 827 930 2 727 570 2 230 527 1 863 999 1 567 863  НЗП 2 899 640 -497 043 -366 527 -296 136.

Рис. 5 Изменение стоимость ТП, ТП1, ТП2.

Таблица 4.

Изменение цены единицы продукции 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Цтп ср 3755 3821 4183 4632 5196  Ц тп 66 362 448 564 Ц тп1 3307 3513 3892 4357 4939  Цтп1 206 379 465 582 Ц тп 2 4202 4197 4629 5178 5895.

Стоимость готовой продукции в течение пяти лет увеличивалась. Это увеличение происходило в основном за счет увеличения стоимости первого вида продукции. Начиная со второго года стоимость второй продукции начала снижаться.

Стоимость НЗП за пятилетний период увеличилась с 3 199 036 руб. до 5 080 313 руб. При этом стоимость НЗП продукции первого вида увеличивалась в течение 5 лет, а стоимость НЗП второго вида продукции, увеличилась только во втором году, а начиная с третьего, уменьшалась. Это отображено на рисунке 6 и в таблице 3.

Рис. 6 Стоимость готовой продукции и НЗП.

Общая фондоотдача увеличилась за пять лет с 0,7433 ед./руб. до 2,2385 ед./ руб., то есть почти в 3 раза. ФОакт выросла с 2,2197 ед./руб. до 7,7894 ед./руб., показатели ФО1 и ФО2 так де увеличились. Это произошло за счет увеличения стоимости товарной продукции и постепенного уменьшения стоимости ОПФ акт и ОПФ сг. Из увеличения фондоотдачи мы можем сделать вывод, что вложение средств в модернизацию ОПФ оказалось выгодным (см. рис.

7 и таблицу 5).

Таблица 2.

5. — Фондоотдача активной части ОПФ при производстве всейи отдельных видов продукции.

1 год 2 год 3 год 4 год 5 год ФО общ 0,7433 1,3640 1,5860 1,8696 2,2385 ФО акт 2,2197 3,8818 4,7725 6,0095 7,7894 ФО 1 акт 0,9776 1,9632 2,6863 3,7625 5,4203 ФО 2 акт 1,2421 1,9185 2,0861 2,2469 2,3691.

Рис. 7 Изменение фондоотдачи.

На объем производства в целом повлияло изменение таких факторов, как: количество выводимого из эксплуатации оборудования, количество вводимого в эксплуатацию оборудования, время функционирования наличного оборудования, производительность наличного оборудования. Их изменение повлекло за собой увеличение объема производства в течение пяти лет, причем самое большое увеличение — на 6425 ед. — произошло во втором году. При этом изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования способствовало уменьшению объема производства на 5198 ед., но оказало влияние только во втором году. Фактором, влияющим на объем производства продукции в течение всех пяти лет является время функционирования наличного оборудования, которое в течение 5 лет увеличивалось.

Объем производства продукции первого вида увеличивался в течение пяти лет. На него повлияли:

Только во втором году: изменение количества выводимого из эксплуатации оборудования (увеличило объем на 5063 шт.), изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования (сокращение объема на 2599 шт.), изменение производительности наличного оборудования (увеличило объем на 749 ед.). Влияние этих факторов обеспечило наибольшее увеличение объема первой продукции о втором году. В последующие годы эти факторы не влияли.

На протяжении пяти лет объем производства первого вида продукции увеличивался за счет изменения времени функционирования наличного оборудования. Время увеличивалась, и объем продукции за счет этого тоже. Объем увеличился на 749 ед., 916 ед., 1017 ед. и 1130 ед. в соответствующих годах со второго по пятый. (см. таблицу 1 и рисунок 1).

Объем производства продукции второго вида увеличилось во втором году, а в последующие годы сокращалось. Это обусловлено влиянием следующих факторов:

Только во втором году: изменение количества выводимого из эксплуатации оборудования (увеличило объем на 5063 шт.), изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования (сокращение объема на 2599 шт.), изменение производительности наличного оборудования (увеличило объем на 614 ед.). Влияние этих факторов обеспечило увеличение объема производства второй продукции о втором году. В последующие годы эти факторы не влияли.

На протяжении трех лет, начиная со второго года, объем производства второго вида продукции уменьшался за счет изменения времени функционирования наличного оборудования. Этот показатель уменьшался в течение 5 лет, и объем продукции за счет этого тоже. Объем сократился на 615 ед., 766 ед., 866 ед. и 977 ед. в соответствующих годах со второго по пятый.

Анализ влияния изменения объёмов производства на стоимость всей товарной продукции производится по таблице 2.

6.

Таблица 2.6.

Влияние факторов на изменения объема, А и стоимости товарной продукции ТП 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 38 016 708 0 0 0 Изменение количества вводимогов эксплуатацию оборудования -19 515 243 0 0 0 Изменение времени функционированияналичного оборудования -107 313 3981 -47 964 -135 705.

Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличногооборудования 5 057 288 0 0 0 Изменение производительности вводимогооборудования 0 0 0 0 23 451 439 3981 -47 964 -135 705.

Стоимость товарной продукции увеличивалась во втором и третьем годах, а в четвертом и пятом уменьшалась.

Увеличение стоимости товарной продукции во втором году связано с изменением количества выводимого из эксплуатации оборудования (это увеличило стоимость на 38 016 708 руб.) и изменения производительности наличного оборудования (увеличило стоимость на 5 057 288 руб.). При этом изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования и изменение времени функционирования наличного оборудования уменьшили стоимость товарной продукции на 19 515 243 руб. и 107 313 руб. соответственно.

На изменение стоимости товарной продукции в последующие года повлияло только изменение времени функционирования наличного оборудования. Оно увеличило стоимость в третьем году на 3981 руб., а в четвертом и пятом уменьшило на 47 964 руб. и 135 705 руб. соответственно.

Анализ таблицы 2.7 показал, что стоимость первой продукции в течение пяти лет увеличивалась, а стоимость второй продукции, увеличившись во втором году, в годы с третьего по пятый уменьшалась.

Таблица 2.7.

Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции первого типа 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 16 742 669 0 0 0 Изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования -8 594 570 0 0 0 Изменение времени функционированияналичного оборудования 2 477 088 3 217 136 3 959 638 4 924 450.

Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличного оборудования 2 477 088 0 0 0 Изменение производительности вводимого оборудования 0 0 0 0 14 808 162 6 686 960 8 703 853 11 503 613.

Стоимость товарной продукции первого вида больше всего увеличилась во втором году. Поскольку в этом году наблюдаются результаты модернизации ОПФ, то влияние на стоимость продукции оказали факторы, непосредственно связанные с модернизацией: изменение количества выводимого из эксплуатации и вводимого оборудования и производительность наличного оборудования. Изменение количества выводимого оборудования и производительности наличного увеличили стоимость товарной продукции первого вида на 16 742 669 руб. и 2 477 088 руб., а изменение количества вводимого оборудования сократило ее на 8 594 570 руб.

Время функционирования наличного оборудования увеличивалось, увеличивая этим и стоимость товарной продукции в течение пяти лет. Наибольший рост отмечен в пятом году по сравнению с четвертым.

Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции второго типа проанализировано на основе данных, приведенных в таблице 2.

8.

Таблица 2.8.

Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции второго типа 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 21 274 038 0 0 0 Изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования -10 920 673 0 0 0 Изменение времени функционирования наличного оборудования -2 584 402 -3 213 155 -4 007 602 -5 060 155.

Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличного оборудования 2 580 199 0 0 0 Изменение производительности вводимого оборудования 0 0 0 0 10 311 260 -623 528 -1 201 236 -2 077 108.

Стоимость товарной продукции второго вида больше увеличилась во втором году. Влияние на стоимость продукции оказали факторы, непосредственно связанные с модернизацией ОПФ: изменение количества выводимого из эксплуатации и вводимого оборудования и производительность наличного оборудования. Изменение количества выводимого оборудования и производительности наличного увеличили стоимость товарной продукции первого вида на 21 274 038 руб. и 2 580 199 руб., а изменение количества вводимого оборудования сократило ее на 10 920 673 руб.

Время функционирования наличного оборудования уменьшалось, и за счет этого уменьшалась и стоимость товарной продукции с третьего по пятый годы. Наибольшее уменьшение отмечено в пятом году по сравнению с четвертым. Уменьшение временных затрат на производство этой продукции связано с сокращением ее производства.

Нетрудно заметить, что общая стоимость продукции предприятия выросла за счет изменения производства первого вида продукции, тогда как изменение производства второй продукции сокращало стоимость товарной продукции.

В результате модернизации производства меняется объём, структура объёма и цена единицы продукции, что приводит к изменению стоимости товарной продукции. Наибольшее увеличение стоимости товарной продукции на 25 119 423 руб., происходит во втором году в большей степени за счёт изменения объема производства товарной продукции и изменения себестоимости единицы продукции. В течение пяти лет стоимость товарной продукции уменьшается за счет изменения структуры объема.

На рис 8 представлена диаграмма, характеризующая влияние факторов на изменение стоимости ТП.

Рис. 8 Влияние факторов на изменение стоимости ТП (2/1 год =100%).

В результате изменения стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов (рис. 3, рис.

7, таблица 5) стоимость производимой товарной продукции увеличилась с 32 191 083 руб.(1-й год) до 80 305 087 руб.(5-й год) (см. таблицу 3 и рисунок 5). Данный рост стал результатом модернизации производственных фондов, что вызвано ростом объёмов производства товарной продукции и как следствие увеличение товарной стоимости. Наибольшее влияние на увеличение стоимости всей товарной продукции оказало производство продукции 1 вида, объем производства которой вырос от 8574 ед. до 15 456 ед.(рис.

4, таблица 2), а стоимость от 14 177 940 руб. до 55 880 528 руб. (рис.

5, таблица 3) .

Результатом второго года, когда была реализована модернизации основных средств, стало увеличение стоимости товарной продукции на 25 119 423 руб.

С вводом нового оборудования и изменением стоимости производимой продукции также меняется показатель фондоотдачи. Во втором году стоимость товарной продукции в результате изменения фондоотдачи увеличилась на 24 540 067 руб., что стало следствием влияния изменения стоимостных и производственных показателей. В следующих годах изменение фондоотдачи также приводит к увеличению стоимости товарной продукции ТП.

Заключение

.

В условиях конкуренции любая компания стремится упрочить свое положение на рынке и пытается своевременно реагировать на изменение конъюнктуры. При помощи стратегии модернизации и диверсификации производства специализированные фирмы превращаются в многоотраслевые комплексы-конгломераты, составные части которых не имеют между собой функциональных связей. Являясь инструментом устранения диспропорций воспроизводства и перераспределения ресурсов, модернизация и диверсификация производства и предпринимательской деятельности преследует различные цели и определяет направления реструктуризации экономики. Модернизацию и диверсификацию выбирают, пытаясь повысить устойчивость бизнеса, увеличить стоимость компании, повысить эффективность организации, иногда — просто использовать удачную возможность сменить вид деятельности.

Отрасли, которые выбираются для осуществления модернизации и диверсификации производства, должны быть привлекательными с точки зрения их структуры или должны быть потенциально способны обеспечить такую привлекательность. Часто компании игнорируют критерий привлекательности из-за слишком высокого барьера входа. Они выбирают отрасль, которая «хорошо подходит» для их бизнеса, но сталкиваются с невыгодностью структуры отрасли. Пока наилучшее соответствие структуры не обеспечит конкурентного преимущества, диверсификация не приведет к высоким прибылям. Затраты на вхождение в новый бизнес не должны приводить к капитализации всех будущих доходов, не должны «пожирать» всю ожидаемую прибыль.

1. Анализ хозяйственной деятельности / под ред. В. И. Бариленко. — М.: Омега-Л, 2009. — 416 с.

2. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: электрон. учебник. — М.: КНОРУС, 2008.

3. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации. — М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2008. — 240 с.

4. Ковалев В. В. Анализ баланса, или как понимать баланс: учеб.

практ. пособие. — М.: Проспект, 2009. — 448 с.

5. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П.

Калининой, И. И. Мазуровой. -.

СПб.: Питер, 2009. — 576 с.

6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: электрон. учеб. / А. И. Алексеева и др. — М.: КНОРУС, 2008.

7.Крылов С. И. Развитие методологии анализа в сбалансированной системе показателей. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 150 с.

8.Маркин Ю. П. Экономический анализ: учеб. пособие. — М.: Омега-Л, 2009. — 450 с.

9.Мельник М. В., Бердников В. В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учеб. пособие. — М.: Экономистъ, 2006. — 159 с.

10.Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 384 с.

11.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 656 с.