Анализ финансового состояния организации (предприятия)

Инвестиционная деятельность ООО «Элис» практически не ведется. Анализ показателей выявил необходимость активизации инвестиционной деятельности предприятия, что является необходимым условием устойчивости в условиях рынка.

Предлагается рассмотреть инвестиционный проект по увеличению объемов продаж или выручки. В проекте рассмотрен один вид продукциипротивопожарные двери со средней степенью огнестойкости. Намеченные к производству на участке противопожарные двери относятся к продукции, которая имеет большой спрос на рынке. Инвестиционный проект разработан на основе анализа рынка и оценки потребительских характеристик продукта. На начальном этапе на ООО «Элис» планируются к выпуску противопожарные двери со средней степенью огнестойкости, которые требуются для установки в детских садах, школах, в офисах, в банках, в офисных помещениях. Для этого организуется новый производственный участок.

Проект рассчитан на 3 годавремя использования технологии и закупаемого оборудования. По истечении 3-х лет планируется модернизация оборудования и введение новых элементов в существующую технологию производства продукции, что диктуется потребностями рынка и деятельностью конкурентов. Шаг проекта- 1 год.

Финансирование проекта планируется осуществлять за счет привлечения средств банковского кредита.

Для нового участка с учетом представленной технологической карты выпуска продукции планируется закупить производственное оборудование. Количество и стоимость оборудования представлены в таблице 3.

1.

Таблица 3.1-Количество и стоимость оборудования Наименование Кол-во (ед.) Цена без НДС, тыс.

руб. Всего затрат, тыс.

руб. Линия профилирования 1 174 174 Машины контактной сварки 1 131 131 Ленточно-пильный станок 1 67 67 Координационный пресс 1 73 73 Гибочный станок 1 88 88 Сварочный стол 1 127 127 Агрегат наполнения 1 243 243 Дефектоскоп 1 102 102 Станок завальцовки 1 101 101 Испытательный стенд 1 119 119 Автоматическая покрасочная линия 1 198 198 Упаковочный агрегат 1 90 90 Всего 12 1513.

Операция производства стального профиля является ведущей, поэтому производительность всего оборудования определяется по мощности ведущего оборудования, которая составляет 9 ед. продукции в день. Полная мощность при производстве противопожарных дверей в год по ведущему оборудованию при загрузке его на 80% мощности: 9×30×12×0,8=2520(ед.) в год.

Проектом предусмотрено поэтапное вхождение на рынок, поэтому предусматривается постепенное наращивание объемов производства.

В 1 год планируется выпуск 50% от рассчитанной мощности, что составит: 2520×0,5=1260(ед.).

Во 2 год планируется выпуск 70% от рассчитанной мощности, что составит: 2520×0,7=1764(ед.).

В 3 год планируется выпуск 100% от рассчитанной мощности, что составит: 2520(ед.).

В таблице 3.2 показаны затраты на сырье для производства 1 ед.продукции.

Расчет величины инвестиций на пополнение оборотных средств:

ОК = Sм х Нос / 360, (1).

где МЗ — годовые материальные затраты МЗ = Мед х Qгод, (2).

где Мм. ед — материальные затраты на 1 ед. продукции (7,1 тыс.

руб.),.

Qгод — годовой выпуск продукции в 1-й год (50% от максимального)-1260 ед.;

Нос — норматив хранения оборотных средств на складе (5 дней).

ОК = (5,8×1260)/365×5=100(тыс.

руб.).

Таблица 3.2-Расчет затрат на сырье на ед. продукции Вид материала Затраты на шт. тыс.

руб. Стальной профиль 2,5 Материал для термического покрытия 1,3 Электроды 0,5 Краска 0,4 Фибра 0,3 Текстолит 0,3 Вспомогательные материалы 0,5 Итого 5,8.

Всего инвестиционные вложения составят:

1513+100=1613(тыс.

руб.).

Для реализации проекта планируется привлечь заемные средства-кредит банка «ВТБ-24» на 3 года под 15% годовых на условии ежегодной уплаты процентов и возврат номинала кредита в конце срока кредитования-в 3 год.

Уплата процентов в год составит: 1613×0,15=242(тыс.

руб.).

Для организации нового участка необходим дополнительный штат персонала. Планируется 2-х сменная работа участка. Расчет дополнительного количества основных производственных рабочих проводится по нормативам трудоемкости изготовления новых видов продукциитаблица 3.

3.

Годовой выпуск продукции: 2520 ед, в месяц:

2520/12=210 (ед.).

Всего трудоемкость на месячную программу:

1974(чел-час).

Баланс рабочего времени 1 рабочего в месяц (среднегодовой)-168 час.

Количество основных рабочих участка (среднеявочное):

1974/168=12(чел.).

Среднесписочное количество рабочих (с учетом отпусков и болезней):

12×1,1=14(чел.).

Таблица 3.3-Трудоемкость изготовления продукции по операциям Наименование Трудоемкость операции, чел.-час Количество продукции в месяц, ед. Итого, трудоемкость, чел.-час Производство стального профиля 2,1 210 441 Контактная сварка катаного профиля 1,5 210 315 Отрез стоек под углом 45 градусов 0,5 210 105 Изготовление полотен дверей 0,5 210 105 Соединение гнутых деталей 0,4 210 84 Контактная сварка внутренних элементов дверных полотен. 0,9 210 189 Наполнение заготовок термическим покрытием 0,3 210 63 Проверка качества заготовки 0,5 210 105 Соединение внутреннего и внешнего полотна 0,6 210 126 Проверка заготовки на стенде 0,5 210 105 Покраска 0,8 210 168 Контроль качества, испытания 0,3 210 63 Упаковка 0,5 210 105 Всего 1974.

Кроме тог, необходимы вспомогательные рабочие, численность которых составляет 30% от численности основных рабочих: 14×0,3=4(чел.).

В штат участка также будет принят начальник участка, мастера, технолог и работники ОТК.

Рисунок 3.1- Организационная структура участка по производству противопожарных дверей Следующим этапом рассчитаем фонд оплаты труда персонала участкатаблица 3.

4.

Таблица 3.4-Фонд оплаты труда работников участкаДолжность Кол-во, чел. Разряд Зарплата 1 раб. в мес., тыс.

руб. Годовой фонд зарплаты тыс. руб. Основные рабочие Высокой категории 3 5 35 1260.

Средней категории 8 4 30 2880.

Низкой категории 3 3 25 900 Всего основные рабочие 14 5040.

Отчисления на социальные цели, 30% 1512.

Вспомогательные рабочие Высокой категории 1 4 22 264 Низкой категории 2 3 19 456 Итого зарплата вспомогательных рабочих 1 720 Отчисления на социальные цели, 30% 216 Руководители Начальник участка 1 40 480 Мастер 2 33 792 Итого зарплата руководителей 1272.

Отчисления на социальные цели, 30% 382 Специалисты и служащие Инженер-технолог 1 37 444 Контролеры 2 22 528 Итого зарплата специалистов и служащих 972 Отчисления на социальные цели, 30% 292 Итого годовой фонд зарплаты 8004.

Отчисления на социальные цели, 30% 2401.

Всего годовой фонд оплаты составит 8004 тыс.

руб.

Далее рассчитаем экономические показатели проекта.

Для расчета расходов рассчитаны косвенные расходы-таблица 3.

5.

Прокомментируем некоторые расчеты:

1) Амортизация оборудования.

Срок службы оборудования-8 лет. Норма амортизации в год: 1/8=0,125.

Амортизация в год: 1513×0,125=189(тыс.

руб.).

2) Расход силовой энергии.

Для расчета силовой электроэнергии применена формула:

(3).

где Sсэ — сумма затрат на силовую электроэнергию;

Nэл — суммарная установленная мощность электродвигателей;

Fп — средний полезный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;

Кз — средний коэффициент загрузки.

(0,8−0,9); Кпот — коэффициент потерь электроэнергии, (0,9);

Цэл — тариф на 1 кВт-ч электроэнергии, руб.

(800×3212×0,8×3,53)/0,9=73(тыс.

руб.).

3) Текущий ремонт оборудования:

1513×0,05=76(тыс.

руб.).

4) Ремонт здания: из расчета 5 тыс.

руб. в месяц: 5×12=60(тыс.

руб.).

5) Освещение помещения: (3,53×80×350/1000)=99(тыс.

руб.).

Таблица 3.5-Расчет косвенных расходов на организацию участка.

Статья расходов Порядок расчета Сумма, руб. 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1.

1. Амортизация оборудования Стоимость оборудования умножена на годовую норму амортизации 189 1.

2. Силовая электроэнергия расчет 73 1.

3. Текущий ремонт оборудования 5% от стоимости оборудования 76 1.

4. Прочие расходы 8−10% от суммы затрат по п.п.

1.1 — 1.3 34 Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 372 2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы 2.

1. Содержание аппарата управления Годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов и обслуживающего персонала, включая отчисления на социальные цели 2917 2.

2. Заработная плата вспомогательных рабочих Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих, включая отчисления на социальные цели 936 2.

3. Ремонт здания По расчету 60 2.

4. Электроэнергия на освещение помещений 350 кВт-ч на 1 кв. м. площади здания и затем умножаем на тариф за 1 кВт-ч.(3,53×80×350/1000) 99 2.

5. Прочие затраты 10% от суммы расходов по статьям с 2.1 до 2.

5. 401 Итого годовые общепроизводственные и общехозяйственные расходы 4814 3. Всего косвенных расходов 5186.

В таблице 3.6 представлена калькуляция себестоимости 1 ед.изделия.

Таблица 3.6-Калькуляция себестоимости ед. продукции участка Статья калькуляции Затраты, тыс.

руб./ед. Примечание-затраты на полный объем, тыс.

руб. 1. Основные материалы и комплектующие изделия 5,8 расчет 2. Заработная плата основных рабочих 2,0 5040 3. Отчисления на социальные цели 0,6 1512.

Итого переменные затраты на одно изделие 8,4 сумма 4. Косвенные расходы 2,06 5. Коммерческие расходы 0,10 1% от суммы строк 1−4 Итого 10,6

Себестоимость 1 ед. продукции составила 10,6 тыс.

руб./ед.

Далее в последующие годы производства противопожарных дверей продукция может быть реализована по более высокой цене, а цена закупки материала и сырья может быть снижена за счет поиска более дешевых поставщиков и получения оптовых скидок, тем самым уровень рентабельности будет выше.

3.

2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий.

Одним из показателей проекта является его чистая прибыль. Рассчитаем прогноз доходов и расходов по годам проектатаблица 3.

7. Расчеты позволят выявить чистую прибыль по годам проекта, а также определить размер налога на прибыль и налога на имущество.

Таблица 3.7-Прогноз доходов и расходов по периодам проекта.

№ Наименование (1) год (2) год (3) год 1 Объем продаж, ед. 1260 1764 2520 2 Стоимость 1 ед., тыс.

руб. 12,5 12,5 12,5 3 Всего выручка от продаж (п.1х п.2) 15 750 22 050 31 500 4 Переменные расходы на 1 изд., тыс.

руб. 8,4 8,4 8,4 5 Всего переменных затрат, тыс.

руб. 10 584 14 818 21 168 6 Постоянные расходы, тыс.

руб. 5186 5186 5186 (в т. ч амортизация) 189 189 189 7 Коммерческие расходы 264 264 264 8 Всего расходов, тыс.

руб.(п.5+п.6+п.7) 16 034 20 267 26 618 9 Прибыль от продаж, тыс.

руб.(п.3-п.5-п.6-п.7) -284 1783 4882.

Продолжение таблицы 3.7.

№ Наименование (1) год (2) год (3) год 10 Выплата процентов по кредиту 242 242 242 11 Прочие расходы (налог на имущество)-2,2% от стоимости основных фондов 31 27 23 12 Прибыль до налогообложения (п.9-п.10-п.11), тыс.

руб. -557 1514 4617 13 Налог на прибыль -20%(п.12×0,2) тыс.

руб. 303 923 14 Чистая прибыль, тыс.

руб.(п.12-п.13) -557 1211 3694.

Коммерческие расходы рассчитаны по данным калькуляции производства 1 ед. продукции и годового выпуска продукции по максимальной мощности: 0,103×2520=264 (тыс.

руб.в год) Налог на имущество (2,2% от остаточной среднегодовой стоимости основных фондов) рассчитан в таблице 3.

8.

Таблица 3.8-Расчет налога на имущество, тыс.

руб.

Наименование (1) год (2) год (3) год Стоимость оборудования на начало года 1513 1324 1135.

Износ 189 189 189 Стоимость оборудования на конец года 1324 1135 946 Среднегодовая стоимость имущества 1418 1229 1040.

Налог на имущество (2,2%) 31 27 23.

Приведенные данные расчетов показывают, что предприятие уже во 2-й год проекта имеет чистую прибыль в размере 1211тыс.

руб., что оценивается положительно.

В таблице 3.9 сформирован прогноз доходов и расходов по предприятию. В расчет показателей проектного года приняты значения 3-го года проекта.

Таблица 3.9-Прогноз доходов и расходов проектного периода Показатели Отчетный год Проектный год Изм. 1. Выручка, тыс.

руб. 79 876 111 376 31 500 2. Себестоимость продукции, тыс.

руб. 65 268 91 886 26 618 3. Прибыль от продаж тыс.

руб. 14 608 19 490 4882 4. Прочие расходы, тыс.

руб. 4 719 4 984 265 4. Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб. 9 889 14 506 4617 5. Налог на прибыль, тыс.

руб. 1 978 2 901 923 5. Чистая прибыль тыс.

руб. 7 911 11 605 3694.

Приведенные данные показывают прирост чистой прибыли предприятия на сумму 3694 тыс.

руб. в проектном периоде.

Сформируем прогнозный баланс с учетом показателей 3-го года проекта.

Таблица 3.10-Формирование прогнозного баланса с учетом данных мероприятия, тыс.

руб.

Показатели Отчетный год Проектный год Изм.(+,-) Внеоборотные активы 17 511 18 457 946 Оборотные активы 33 410 33 965 555 Всего активы 50 921 52 422 1501.

Собственный капитал 10 022 13 716 3694.

Долгосрочные обязательства 10 000 10 000 0 Краткосрочные обязательства 30 899 28 706 -2193.

Всего пассивы 50 921 52 422 1 501.

Комментарии:

1.Внеоборотные активы увеличились на величину остаточной стоимости нового оборудования к 3 году проекта.

2.Оборотные активы увеличились на прирост недельного запаса по сырью и материалам инвестиционного проекта: 26 618/12/4=555(тыс.

руб.).

где 26 618 тыс.

руб.-полная себестоимость 3 года проекта.

3) Собственный капитал увеличен на величину полученной в 3 год чистой прибыли по проекту.

4) Краткосрочные обязательства снижены на 2193 тыс.

руб.:

3694−946−555=2193(тыс.

руб.).

3.

3. Сравнительный анализ до и после предлагаемых мероприятий Рассчитаем изменение рентабельности и финансовой устойчивости предприятия до и после введения мероприятий.

Расчет финансовой устойчивости после реализации проекта представлен в таблице 3.11; расчет рентабельности-в таблице 3.

12.

Таблица 3.11-Анализ финансовой устойчивости проектного периода Показатели Формула Отчетный год Проектный год Изм. Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала) Кавт=СК/Б 0,20 0,26 0,06 Коэффициент финансовой зависимости (коэффициент концентрации заемного капитала) Кфз=ЗК/Б 0,80 0,74 -0,06 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финанснового рычага) Кзс=ЗК/СК 4,08 2,82 -1,26 Коэффициент маневренности Кман=.

СОС/СК -0,75 -0,35 0,40 Доля чистых оборотных активов в валюте баланса (коэффициент прогноза банкротства) Кчб=ЧОА/Б -0,15 -0,09 0,06.

Приведенные данные показывают рост коэффициента автономии, маневренности, доли чистых оборотных активов в валюте баланса; снижение коэффициента финансовой зависимости и соотношения заемных и собственных средств, что оценивается положительно.

Таблица 3.12-Анализ рентабельности проектного периода,%.

Показатели Отчетный год Проектный год Изм. Рентабельность собственного капитала 78,94 84,6 5,67 Рентабельность заемного капитала 19,34 30,0 10,64 Рентабельность активов 15,54 22,1 6,60 Рентабельность внеоборотных активов 45,18 62,9 17,70 Доля собственного капитала в оборотных активах -0,22 -0,14 0,08.

Приведенные данные таблицы 3.12 показывают рост показателей рентабельности, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

Таким образом, приведенные расчетные показатели выявили, что реализация новой продукции позволит повысить эффективность финансовой деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В курсовой работе исследована деятельность предприятия Общества с Ограниченной Ответственностью «Элис».

Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация металлических конструкций.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Элис» выявил, что что ряд показателей имеют значение ниже норматива, тем не менее, наблюдается динамика снижения прибыли и рентабельности.

Необходимо направить усилия на введение мероприятий, направленных на увеличение прибыли и повышение эффективности деятельности.

В 3 части работы для увеличения прибыли, повышения рентабельности и финансовой устойчивости предложено реализовать инвестиционный проект по выпуску новых видов продукции. Анализ эффективности проекта выявил целесообразность его введения. По итогам данных проекта сформированы показатели финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.

Таким образом, за счет введения новых видов продукции повышена эффективность финансовой деятельности предприятия ООО «Элис».

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.

Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.

Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

17. Казакова, Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н. А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 343 c.

Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О. В. Каурова. — М.: Кно.

Рус, 2012. — 216 c.

Кунин В. А. Практический курс управления финансами: учебник.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2012.-280с.

Кунин В. А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2012.-192с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2014. — 248 с.

Осламов В.И., Балдин К. В., Григорьев Н. П. Финансовое состояние предприятия. — М.: Инфра — М, 2013. — 544 с.

Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д. В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 320 c.

Финансы. Под ред. Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с.

Мельников А. В. Математические методы финансового анализа / А. В. Мельников, Н. В. Попова, В.

С. Скорнякова. — М.: Анкил, 2012. — 440 с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.

Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.

Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 378 c.

Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности организаций / И. М. Сурков. — М.: Колос, 2014. — 240 c.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

Генеральный директор

Главный бухгалтер Технический директор

Директор по производству Главный экономист.

Коммерческий директор экономисты.

бухгалтера.

Менеджеры по продажам, Менеджер по снабжению и рекламе Начальники цехов.

механики.

рабочие.

рабочие.

кладовщик.

Начальник участка.

технолог.

ОТК.

мастера.

рабочие.

(осн.+доп.).

2010 год.

2011 год.

2012 год.

2013 год.

Металлические двери.

Стальные двери.

Балконные навесы,.

лестничные огораждения.

Предметы интерьера.

Кованные элементы.