Дефицитность региональных и местных бюджетов: причины и источники их финансирования

На 2015;2017 гг. планируется увеличение муниципального долга на 442 907,99 тыс. руб. К 2017 году муниципальный долг будет составлять 996 955,95 тыс. руб. (рис.

3).Рисунок 3 — Динамика муниципального долга г. Ставрополя на 2015;2017 гг. Доля муниципального долга к объему собственных доходов бюджета г. Ставрополя на плановый период увеличится с 15,62% до 27,55% (рис.

4). За счет увеличения муниципального долга планируется покрытие возрастающего бюджетного дефицита. Рисунок 4 -Доля муниципального в объеме собственных доходов муниципального бюджета г. Ставрополя3.

3.Совершенствование механизма распределения доходов между бюджетами.

Вопрос местных финансов затрагивает, в первую очередь, интересы населения. Острота данного вопроса обуславливается тем, что те отрасли, которые обслуживают население, находятся в сложном состоянии. В последнее время, когда большинство объектов социальной сферы переданы были в ведение местных и региональных органов власти, резко возросла нагрузка на местные бюджеты. Темпы роста бюджетных расходов опережают темпы роста доходов. Это обострило проблемы местных бюджетов.

Снизился уровень их собственных доходов. Снижается бюджетная обеспеченность населения и социальной сферы. Бюджетные расходы стали меньше размера удовлетворения бюджетных минимальных потребностей. Причины этого — передача финансирования социальной инфраструктуры на местные бюджеты при росте их доходов, возложение на бюджеты разных социальных выплат населению, которые предусмотрены федеральными актами, которые из федерального бюджета возмещаются не в полном объеме. Доходы бюджетов муниципальных районов и сельских поселений формируются преимущественно за счет трансфертов, направляемые на исполнение государственных функций: на зарплату медработникам, учителям, жилищно-коммунальное хозяйство и иные цели. Также проблема, которая мешает органам местного самоуправления сбалансировать местные бюджеты — низкая собираемость местных налогов. НДФЛ поступает в меньших объемах, в сравнении с возможным уровнем.

Для большинства сельских поселений основной источник поступления НДФЛ — сельхозпредприятия, большая часть которых убыточны и имеют задолженность по зарплате. Другая проблема — широкое использование «конвертной» схемы выплаты зарплаты, когда официальная зарплата минимизируется, и МРОТ является налоговой базой для исчисления налогов. Ситуация по налогу на прибыль организаций схожа во многом с предыдущим налогом, но намного серьёзнее. Законодательство в данной сфере привело к возникновению минимизации налогооблагаемой прибыли. Расширен состав тех затрат, которые относятся на себестоимость, институты обучают, как от уплаты налога уйти. Поэтому важно, чтобы в этом случае налоговыми органами установлен был жесткий контроль соблюдения законодательства, который обеспечивает формирование налогооблагаемой прибыли. Их нужно наделить полномочиями для проведения данной работы. Изучив теоретические основы многоуровневой бюджетной системы и организации межбюджетных трансферов, следует отметить, что финансовая самостоятельность местного бюджет возможна только при четком закреплении собственных доходов, в первую очередь долей федеральных налогов, закрепленных за муниципалитетом на постоянной основе.

Введение

раздельных ставок по регулирующим доходам позволит формировать перспективные планы развития реального сектора экономики муниципальных образований и повысить заинтересованность органов местного самоуправления в росте налогооблагаемой базы. Расходы местных бюджетов рекомендуется составлять по агрегированной форме по трем направлениям:

1) расходы на выполнение задач и функций органов местного самоуправления;

2) расходы на выполнение государственных полномочий;

3) факультативные расходы. В структуре расходов большая доля должна принадлежать расходам на выполнение местных муниципальных задач и функций, возложенных на местную администрацию законом. Сбалансированность бюджетов — проблема не только муниципального уровня, хотя именно местные бюджеты более других нуждаются в финансовой поддержке. Для достижения сбалансированности всей бюджетной системы необходимо дальнейшее совершенствование бюджетного устройства на принципах бюджетного федерализма. Важным направлением совершенствования бюджетной системы на всех уровнях управления является согласование направлений расходования бюджетных средств и соответствующих им источников доходов. Целевое разделение финансовой помощи предполагает формирование в бюджете нескольких фондов, средства которых должны направляться на текущее обеспечение бюджета, выравнивание бюджетной обеспеченности, инвестиции в развитие территории и стимулирование социально-экономического развития муниципалитета. Последние два фонда должны распределяться на конкурсной основе и на принципах долевого участия вышестоящего и нижестоящего бюджетов. Для нормализации финансового состояния города Ставрополя, прежде всего, необходимо, во-первых, создать условия для формирования доходов за счет собственных источников, во-вторых, обеспечить эффективное и справедливое взаимодействие регионального и местного бюджетов, составляющих основу структур местного самоуправления. Собственные усилия органов местного самоуправления должны быть сосредоточены на поддержке малого предпринимательства, оптимизации и рационализации структуры бюджетных расходов, консолидации всех возможных источников финансовых ресурсов, предназначенных для достижения единых целей. Важным направлением в работе муниципальных финансовых органов и администрации должно стать взыскание долгов. Очень часто этому направлению не уделяется достаточного внимания.

Повышение муниципальных доходов возможно за счет активизации деятельности по взысканию всех видов задолженности. Дополнительным источником доходов муниципального бюджета являются доходы, полученные от продажи, сдачи в аренду, приватизации и эксплуатации находящегося в муниципальной собственности имущества, от выпуска муниципальных ценных бумаг, а также по ценным бумагам, находящимся в собственности органов местного самоуправления. При этом при планировании очередного бюджета должны быть проанализированы достижения и неудачи в использовании муниципальной собственности и распоряжении ею, а также предусмотрено использование наиболее обоснованных и оправдавших себя условий и методов продажи и сдачи муниципальной собственности в аренду. Доходность земельно-имущественного комплекса города в значительной мере зависит от ситуации на рынке недвижимости, экономических, фискально-монетарных и социально-политических факторов. В сложившейся ситуации городская администрация ищет новые формы управления городской недвижимостью, обеспечивающие максимальную доходность от эксплуатации земельно-имущественного комплекса. В последнее время возрастает значение рентной составляющей в формировании доходов местного бюджета. Данное направление необходимо развивать и закреплять, а это в свою очередь требует не только передачу земли собственникам, но и совершенствование землеустройства, кадастровую оценку, внедрение рыночного механизма формирования цены и учета природной ренты. Проанализировав доходные источники местного бюджета, мы пришли к выводу о том, что система местного налогообложения является слабым звеном в российском налоговом законодательстве. Доходы местного бюджета продолжают формироваться не за счет собственных средств, а путем отчислений от регулирующих налогов. Местные органы власти должны иметь источники бюджетных поступлений, на которые они могли бы влиять самостоятельно, а также те, использование которых обеспечивало бы наибольшую степень возвратности налогов через социальные и другие услуги, предоставляемые жителям соответствующей территории. Формирование финансовой политики, направленной на укрепление финансовых основ местного самоуправления невозможно без совершенствования межбюджетных отношений, которые имеют ряд недостатков.

Основными среди них являются:

высокий уровень централизации доходов на вышестоящих уровнях бюджетной системы;

наличие в больших объемах встречных финансовых потоков между бюджетами всех уровней;

постоянный дефицит местных бюджетов;

субъективные подходы отдельных политических деятелей к достижению всеобщей социальной справедливости без экономического обоснования. Таким образом, выявление резервов дополнительных финансовых ресурсов, а также разработка и формирование новых доходных источников местного бюджета должны производиться в рамках целостной финансовой политики, направленной на укрепление финансовых основ местного самоуправления. При разработке финансовой политики местные органы власти должны стремиться к достижению баланса экономической выгоды, политической целесообразности и административной осуществимости. В демократическом обществе политика местного правительства в сфере доходов формируется под влиянием текущих нужд и предпочтений, а также оценки прошлого опыта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хотелось бы отметить, что в России сформирована трехуровневая бюджетная система, которая состоит из Федерального бюджета, бюджетов субъектов страны и местных бюджетов. И каждый уровень этой системы имеет свои особенности. Каждый субъект страныобладает собственным бюджетом, который предназначен для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации. Исходя из этого, через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику, осуществляя выравнивание уровней экономического и социального развития территорий. Для преодоления отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов. Доходы бюджетов субъектов России формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов и неналоговых поступлений. Собственные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет региональных налогов и сборов. Регулирующие налоговые доходы бюджетов субъектов РФ поступают от федеральных налогов и сборов, которые закреплены на постоянной основе или закрепляются решением Правительства РФ в случае недостаточности средств, аккумулированных в бюджетах субъектов РФ.

Что касается неналоговых поступлений, то к ним относятся все остальные виды доходов бюджета субъекта Федерации. Например, доход от сдачи имущества субъекта в аренду, оказания платных услуг бюджетными учреждениями и т. п. В теории и практике государственного управления выделяют две главные причины дефицита регионального бюджета — это превышение расходов бюджета над его доходами и снижение налоговых и прочих поступлений в бюджет региона. И в том, и в другом случае власти субъекта страны должны принимать все необходимые меры для устранения возникшего дисбаланса. Для этого можно использовать следующие способы — эмиссию ценных бумаг, привлечение средств из внебюджетных фондов, заимствования из федеральной финансовой системы и др. Как вывод, можно сказать, что дефицит бюджета региона может быть вызван различными причинам — будь то увеличение расходов в результате экономического и социального развития субъекта, либо же отсутствие эффективного управления его экономической системой, поэтому и подбирать способ решения проблемы бюджетного дефицита нужно с максимальным учетом особенностей развития данного региона. Что касается местного бюджета, то необходимо отметить, что местный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов муниципального образования, дает власти на местах реальную возможность воздействовать на все сферы жизни общества — экономическую, политическую, социальную, культурную и др. Собственными доходами местного бюджета являются поступления от местных налогов и сборов, от уплаты государственных пошлин, от пользования имуществом муниципального образования, от оказания государственных услуг и т. д. Несобственными доходами местного бюджета считается финансовая помощь от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы. Что касается расходов бюджетов муниципальных образований, то их очень много — почти вся хозяйственная жизнь муниципального образования финансируется за счет собственных средств. В курсовой работе был рассмотрен и проанализирован муниципальный бюджет города Ставрополя, который также зависим от отчислений по федеральным сборам и налогам и безвозмездных поступлений. Не секрет, что сегодня дефицит бюджета муниципального образования является главным тормозов социально-экономического развития, как самых образований, так и регионов и страны в целом. Конечно, для стабилизации бюджета вряд ли получиться уменьшить статьи его расходов, они итак сегодня установлены на минимальном уровне.

Поэтому главным путем снижения дефицита местного бюджета должны стать рационализация и поиск новых источников формирования доходной части бюджета. В работе для этого были предложены следующие меры:

1) Усиление контроля над соблюдением учета объектов имущества и земель.

2) Повышение качества информационной осведомленности населения о налогообложении объектов недвижимости и усиление взаимосвязи между регистрирующими, инвентаризирующими и фискальными органами. 3) Изменение исчисления налоговой базы по налогам на имущество путем расчета, исходя из кадастровой стоимости участков земли и имущественных объектов, что позволить увеличить их стоимость при уплате налогов4) Пересмотр льгот, предоставляемых физическим лицам при уплате земельных и имущественных налогов, и налоговых ставок. Другими словами, большинство налоговых льгот и ставок должны разрабатываться и устанавливаться на местном уровне с учетом особенностей бюджета и его доходов.

5) Повышение эффективности пользования муниципальным имуществом, поиск неиспользуемых бесхозных объектов недвижимости и земель, с дальнейшим присвоением их муниципалитету и передачей в пользование или владение физическим или юридическим лица на праве договора аренды или купли-продажи. Исходя из этого, немаловажным действием будет являться переоценка существующих ставок платы за аренду в соответствии с рыночной ситуацией. Подводя итог, можно сделать вывод, что проблемы бюджетов муниципальных образований связаны и с доходами и с расходами. Расходная часть значительно превышает доходную. Вопрос экономической самостоятельности муниципальных образований стоит на первом месте, поэтому, прежде всего, необходимо обеспечить экономический рост, усилить независимость и сбалансированность местных бюджетов, которые в совокупности образуют основу бюджетной системы нашей страны. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Конституция Российской Федерации от 12.

12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерациио поправках к Конституции Российской Федерацииот 30.

12.2008N 6-ФКЗ, от 30.

12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.

02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.

07.2014 N 11-ФКЗ :[Электронный ресурс] // Сайт Консультант.

Плюс — Режим доступа :

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_2875/2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.

07.1998г. № 145-ФЗ в ред. от 226.

12.2014 г. :[Электронный ресурс] // Сайт Консультант.

Плюс — Режим доступа :

http://www.consultant.ru/popular/budget/3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.

07.1998 № 146-Фз в ред. от 29.

12.2014 :[Электронный ресурс] // Сайт Консультант.

Плюс — Режим доступа :

http://www.consultant.ru/popular/nalog¼. Федеральный закон от 06.

10.2003 г. № 131-ФЗ в ред. от 30.

03.2015 г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»: [Электронный ресурс] // Сайт Консультант.

Плюс. — Режим доступа:

http://www.consultant.ru/popular/selfgovernment/5. Федеральный закон от 06.

10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» :[Электронный ресурс] // Сайт Консультант.

Плюс — Режим доступа:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14 058/6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Финансы: учебник. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. — 760 с.

7. Бюджетная система России: учеб. пособие / Под ред. Г. Б. Поляка. — ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 704 с.

8. Васильев А. А. Муниципальное управление: учебник. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 518 с.

9. Выдрин И. В., Кокотов.

А.Н. Муниципальное право России: учеб.

пособие. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 536 с.

10. Годин.

А.М., Подпорина И. В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: учеб.

пособие. — М.: Дашков и К, 2013. — 276 с.

11. Илларионов А. Проблемы социально-экономического развития муниципальных образований // Рынок ценных бумаг. — 2015. — № 1. — С. 35−41.

12. Медведцкая И. Д. Как ликвидировать дефицит муниципального бюджета // Государственное управление. — 2015. — № 10. — С. 48−51.

13. Осипов Л. И. Финансовые ресурсы субъектов России: источники формирования // Государственное управление. — 2016. — № 6. — С. 42−47.

14. Рой О. М. Система государственного и муниципального управления: учебник. — СПб.: Питер, 2013. — 364 с.

15. Стародубровская.

И.В. Муниципальное управление: учебник. — М.: АНХ, 2014. — 402 с.

16. Фадеев В. И. Территориальная организация местного самоуправления в Российской Федерации: учеб.

пособие. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 281 с.

17. Финансы: учебник / Под ред. А. Ю. Казак, Л. И. Сергеева. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 550 с.

18. Юсупова Д. А. Как формируется собственность субъектов России // Вопросы управления. — 2015. — № 10. — С. 61−65.

19. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.minfin.ru/20. Официальный сайт Администрации г. Ставрополя: [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://ставрополь.

рф/city/otkrutue_dannue/economica.