В таблице 3.1 представлен график динамики возникновения и погашения дебиторской задолженности в 2014;2015гг.
Таблица 3.1.
График образования и погашения дебиторской задолженности в 2014;2015 г, тыс. руб.
Период Возникло Погашено Остаток ДЗ на начало 2014 г. — - 14 535 I полугодие 2014 г. 1962 2485 14 012 II полугодие 2014 г. 1525 1150 14 387 I полугодие 2015 г. 2201 2398 14 180 II полугодие 2015 г. 2400 2650 13 940.
Среднее — 2170,8 ;
Для определения среднегодовой величины погашения взята средняя арифметическая величина погашенной за период, отражающая динамику погашения дебиторской задолженности.
Из таблицы 3.1 видно, что дебиторы в совокупности способны погашать примерно за полугодие 2170,8 тыс. руб. задолженности. При таком графике, остаток дебиторской задолженности на конец 2015 г. снизится и составит 13 940 тыс. руб. Таким образом, за 2014;2015гг. предприятию удастся снизить дебиторскую задолженность.
Рис. 3.
1. Динамика сокращения дебиторской задолженности ООО «Транс Авто» в 2014;2015гг.
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в ближайшее время, можно направить клиентам письмо с уведомлением о необходимости погасить задолженность. В ООО «Транс Авто» можно разработать типовые формы писем, сроки отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый, надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты.
Главному бухгалтеру _______________(или финансовому директору) Уважаемый (ая)___________________!Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую сумму ________, в том числе по следующим счетам: Счет №________ дата погашения_______Счет № ________ дата погашения_______Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию платежного поручения по факсу. С уважением, финансовый директор Рис. 3.
2. Типовая форма уведомления о просроченном платеже Письма могут рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5−10 дней после наступления срока оплаты.
Также для повышения эффективности планирования на предприятии рационально будет ввести должность финансового аналитика.
Основными обязанностями финансового аналитика должны быть:
— подготовка исходных данных для составления проектов коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения увеличения прибыли;
— экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, разработка мер по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности, конкурентоспособности услуг предприятия, а также выявлению возможностей дополнительного объема предоставления услуг;
— участие в рассмотрении разработанных финансово-экономических планов;
— осуществление контроля за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям;
— ведение учета экономических показателей результатов деятельности предприятия, а также учет заключенных договоров;
— подготовка периодической отчетности в установленные сроки;
— выполнение работ по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, внесение изменений в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.
Реализация этих мер позволит улучшить финансовые показатели деятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Финансовое планирование в организации является планированием всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития организации. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования. В качестве основных методов планирования финансовых показателей рассмотрены методы: расчетно-аналитический; нормативный; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования.
Под долгосрочным финансовым планированием понимается планирование на срок свыше одного года. В некоторых случаях в рамках планирования, превышающего год, выделяют средние сроки, составляющие от одного года до трех лет.
В практической части работы представлены особенности долгосрочного финансового планирования на предприятии ООО «Транс Авто». Анализ основных экономических показателей свидетельствует о том, что в 2013 г. в сравнении с 2012 г. объем продаж увеличился на 4853 тыс. руб. Себестоимость услуг также увеличилась на 5940 тыс.
руб., также произошло увеличение прибыли на 913 тыс. руб.
На предприятии применяется расчетно-аналитический метод долгосрочного финансового планирования. На предприятии составляются: план доходов и расходов, план движения денежных средств и финансовых потоков, также планируются показатели бухгалтерского баланса (планирование активов и пассивов бухгалтерского баланса).
Плановые финансовые показатели деятельности ООО «Транс Авто» показывают, что на конец планируемого периода баланс может стать ликвидным, если предприятие изыщет необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Таким образом, в ООО «Транс Авто» в отчетном периоде наблюдалась кризисная финансовая ситуация. В плановом периоде ситуация немного изменится, но ООО «Транс Авто» все-таки в полной мере не удастся восстановить финансовую устойчивость.
В целях совершенствования финансового планирования ООО «Транс Авто» можно предложить составлять график погашения дебиторской задолженности, а также ввести новую должность финансового аналитика, который будет более детально разрабатывать финансовый план предприятия.
Законодательные материалы.
Федеральный закон «Об оществах с ограниченной ответственностью от 14.
02.1998 (ред. от 23.
07.2013 N 210-ФЗ).
Однотомное издание.
Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2012. — 265с.
Братухина О. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Кно.
Рус, 2012. — 240с.
Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2013. — 652с.
Горемыкин. В. А. Планирование на предприятии. Базовый курс. — М.:ЮрайтИздат, 2012. — 696 с.
Грибов В. Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. — М.: Феникс, 2012. — 159 с.
Дрогомирецкий И.И., Маховикова Г. А, Кантор Е. Л. Планирование на предприятии. — М.: Юрайт, 2014. — 140 с.
Зенкина, И. В, Экономический анализ в системе финансового менеджмента: учебное пособие. / И. В. Зенкина. — Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 318 с.
Ильин И. И. Планирование на предприятии. — М.: Инфра-М, 2012. — 668 с.
Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. — М.: Инфра-М, 2012. — 332 с.
Кабанцева Н. Г. Финансы. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. — 349с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д. В. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 320 с.
Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2013. — 250 c.
Савчук В. П. Управление финансами предприятия. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2012. — 480с.
Теплова Т. В. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Кнорус, 2012. — 656 с.
Филатова Т. В. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. — М.: Кнорус, 2012 — 232 с.
Финансы: Учебник / под ред. Романовского М. В. — М.: Юрайт-Издат, 2014. — 590с.
Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 479с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Оценка управления финансами ООО «Транс Авто».
№ Подсистема управления финансами Степень реализации 01 02 03 1.
1.1.
1.2 Организационное обеспечение управления финансами.
Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала.
Степень формализации управленческих процедур
Положение о финансовой службе, должностные инструкции.
Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий.
2 человека.
50% - высшее проф. образование.
50% - средне-техничекое образование.
Положение о бухгалтерской службе 2.
2.1.
.
2. Финансовое планирование.
Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности планирование объемов реализации планирование затрат.
планирование потребностей в оборотных средствах.
планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда планирование прибыли составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии.
Разработка финансовой стратегии Текущие планирование финансовой деятельности.
Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности Есть Есть Нет Нет.
Есть Есть Есть Тактическое стратегическое планирование.
нет 3.
3.1.
3.2 Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа.
Оперативный финансовый анализ.
1 раз в квартал 4.
4.1 Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии Наличие и соблюдение графика и документооборота Степень автоматизации Есть.
«1С:Бухгалтерия» 5.
5.1 Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии.
Наличие контроля за выполнением планов Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит).
Есть.
Нет.
Есть.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
План доходов и расходов ООО «Транс Авто» по кварталам планируемого периода, тыс. руб.
№ Показатели I кв.
2014 II кв. 2014 г. III кв. 2014 г. IV кв. 2014 г. I кв.
2015 II кв. 2015 г. III кв. 2015 г IV кв. 2015 г. Итого 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 1.
Выручка от реализации.
176 067 2 Себестоимость.
(Переме.+постоян. затраты).
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5 В т.ч.
-материальные затраты.
— оплата труда.
— страховые взносы.
— амортизация.
-прочие затраты, связанные с производством реализацией.
;
;
;
;
;
;
;
;
— 3 Прибыль от реализации 123 135 200 332 293 230 170 150 2673 4 Прочие доходы 44 50 50 60 58 60 58 20 70 5 Прочие расходы 8 10 10 11 11 12 15 15 1300 6 Налог на прибыль 18 18 24 25 32 25 21 10 289 7 Чистая прибыль 96 80 101 102 111 101 77 68 1154 ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
План движения денежных средств и финансовых потоков ООО «Транс Авто», тыс. руб.
Показатель I кв.
2014 II кв. 2014 г. III кв. 2014 г. IV кв. 2014 г. I кв.
2015 II кв. 2015 г. III кв. 2015 г IV кв. 2015 г. Итого ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА 78 285 726 1123 1162 1633 1906 2536.
Поступления денежных средств от покупателей 10 304 10 684 14 700 21 359 23 521 14 014 13 041 9204 172 541,4 2. Выплата денежных средств поставщикам 7084 8780 12 818 17 150 19 542 11 240 10 230 7950 134 605 3. Выплата денежных средств работникам 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 4800 65 200 4. Перечисление налогов (налог на прибыль) 12,8 17,4 24 28 32,8 25,4 28 11 279,8 5. Перечисление страховых взносов 160 160 160 160 160 160 160 160 1920 6. Прочие денежные выплаты 54 54 54 54 54 54 54 54 978,3 7. Приобретение основных средств 40 16 5 15 10 15 12 14 219 8. Получение поступлений от возврата займов 230 230 230 230 230 230 230 230 2760 9.
Выплата дивидендов 45 45 45 45 45 45 45 45 450 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов 61 61 61 61 61 61 61 61 732 11. Получение краткосрочных кредитов и займов 1254 2000 2500 1000 1351 2000 2334,8 2500 22 134,8 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов 584 303,4 384 584 584 184 164 184 4707,4 13. Выплата процентов по кредитам и займам 375 375 375 375 375 375 375 175 4500 14. Прочие поступления 2338,4 3080 2300 2500 2000 1800 1800 2000 28 198,4 15.
Прочие выплаты 212 112 212 1000 612 212 212 189 3509 16. Итого приток денежных средств 14 126.
15 764 19 730 25 089 27 102 18 044 17 071 13 934 228 092.
6 17. Итого отток денежных средств 14 027.
8 15 323.
8 19 538 25 050 26 875 17 771.
4 16 741 13 643 225 343.
6 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА 177 726 918 1162 1389 1906 2236 2827.
Финансовый отдел.
Отдел приема заказов.
Генеральный директор
Темонтно-технич. отдел.
Транспортный отдел.
Начальник отдела.
Бухгалтер
Экономист.
Операторы.
Механики.
Начальник отдела.
Водители.
Начальник отдела.
