(рис.
3.)Рис.
3. Инвестиции в основной капитал нефинансовых активов в млрд.
руб. Таким образом, инвестиции в основной капитал нефинансовых активов имеет положительную динамику роста. В 2010 г. инвестиции составили 6712,1 млрд руб., в 2011 — 8581,5 млрд руб., в.
2012 — 8768,4 млрд. руб, в 2013 г. — 10 065,7 млрд. руб,.
2014 г. — 10 379,6 млрд руб. Таким образом, значительный приток инвестиций пришелся на 2011 г., когда инвестиции увеличились на 3667,5 млрд руб. Инвестиции в интеллектуальную собственность за 12 лет в период с 2000 по 2012 г. имеют нестабильную динамику.
Если в 2000 г. инвестиции в объекты интеллектуальной собственности составляли 15 млрд руб., то в.
2003 г. они имеют тенденцию к снижению до 9,1 млрд руб. однако в дальнейшем отмечается только динамика роста инвестиций, так в 2009 г. их сумма составила — 23,6 млрд.
руб., в 2010 — 23,6 млрд руб., в 2011 — 39,5 млрд руб., и в 2012 г. инвестиции достигли показателя 48 млрд руб. (рис.
4.)Рис.
4. Инвестиции в объекты интеллектуальной собственности (нефинансовые активы) в млрд.
руб.Таким образом, как видно изрис.
4. с 2003 г. по 2012 г. инвестиции в объекты интеллектуальной собственности имеют положительную динамику роста. В 2013 и в 2014 гг. в объекты интеллектуальной собственности инвестиции не исчислялись. За последние инвестиции в основной капитал имеют положительную динамику роста. (рис. 5.)Рис.
5. Инвестиции в основной капитал в млн.
руб.На рис.
5. отчетливо видно положительную динамику роста инвестиций в основной капитал, в 2010 г. данные инвестиции составляли — 9 152 096 млн.
руб., в 2011 г. — 11 035 652 млн.
руб., а в 2012 г. — 12 568 835 млн.
руб. в 2013; 13 450 238 млн.
руб, в 2014 г. — 13 527 683 млн.
руб. Рассматривая инвестиции в основной капитал по их структуре, рассмотрим в первую очередь инвестиции по видам в основные фонды. Большая часть инвестиций за последние годы направлялась в здания (кроме жилых) и сооружения, так в 2014 г. инвестиции составили 5539,4 млрд руб., на втором месте инвестиции в машины, оборудования и транспортные средства -.
4848,3 млрд руб., на третьем месте — такой фонд как жилые зданияв 2014 г. инвестиции составили 2068,4 млрд руб., в иные фонды — 1071,6 млрд.
руб. (рис.
6.)Рис.
6. Инвестиции в основной капитал по видам фондов в %.Таким образом, инвестиции в задания в 2014 г. составили 42,6% от общего числа инвестиций в основные фонды. Вопросы противодействия необоснованным налоговым выгодам крайне актуальны для Российской Федерации, что потребовало введения изменений в законодательство. Суть новаций, если не углубляться в тонкости, сводится к следующему. В закон введен новый термин — контролируемая иностранная компания: это такая компания, которая более чем на 25% принадлежит гражданину России или российскому юридическому лицу. Если эти 25% превышены, то фирма должна отчислять налоги в российский бюджет, в какой бы части света она ни находилась.
При этом необходимость уплаты налогов в Российской Федерации наступает в том случае, если ее прибыль (доходы минус расходы) превышает 10 млн. рублей (с 2017 года).Как доложил в марте 2012 года И. Сечин, в 2012 году занимавший должность заместителя Председателя Правительства Российской Федерации, были проведены проверки в государственных компаниях, относящихся к добыче, транспортировке, переработке нефти и газа, энергетике, банковскому и транспортному секторам российской экономики. По информации вице-премьера, по результатам проверок по двум госкомпаниям (не были названы) было выявлено контрактов с оффшорными компаниями на 522 млрд. рублей, при общем числе фирм-партнеров&# 160;этих госкомпаний 9,8 тыс. При этом, по заявлению Сечина, большое число должностных лиц уже вышло из руководящих органов компаний, что, по-видимому подразумевало серию громких отставок в конце 2012 года нескольких руководителей госпредприятий [12]. Оффшоры в зачастую являются только посредническими структурами при закупке оборудования, приборов и комплектующих для госкомпаний, кроме того, оффшоры также оказывают госкомпаниям различного рода услуги.
Зачастую в таких структурах имеется «интерес» руководства госкомпаний, но при этом оффшоры являются только «прокладками», через которые происходит перекачка денег. 2.
2. Проблемы бегства капитала.
По данным ЦБ РФ объемы чистого вывоза капитала за период 2008 — 2014 гг. составили (млрд. долл.)Таблица 2. Отток капитала из России в млн. руб.
год.
Млн.руб2 008 133,6200957,5 201 030,8201184,2 201 253,92013612014151,5 201 557,52016 (оценка).
15,4 Источник: Банк России Чистый ввоз/вывоз капитала из/в Россию [Электронный ресурс]:
https://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/bop/outflow.xlsxТаким образом, отток капитала имеет положительную динамику роста, что негативно сказывается на финансовой ситуации. В данном случае причинами оттока капитала нельзя считать только национальные факторы, глобализация в целом способствует оттоку капиталов из стран."Бегство" капитала — глобальное явление, периодически охватывающее то одни, то другие страны. Оно достигло огромных размеров в России в условиях трудного перехода к рыночной экономике. Уменьшение оттока капитала возможно при регулировании: валютной политики в рамках жесткого контроля за валютными операциями; необходимо ужесточение порядка корреспондентских отношений российских банков с банками-нерезидентами, зарегистрированными в оффшорах;
в рамках антиотмывочной политики — необходима полная прозрачность финансовой деятельности — то есть открытость данных. Правительство Российской Федерации в числе приоритетных направлений денежно-кредитной политики заявляет о необходимости повышения роли российского рубля в мировой валютной системе и создание в Москве мирового финансового центра. Несмотря на заявленные приоритеты, современное состояние экономики в России убедительно свидетельствует о преждевременности становления рубля как резервной валюты. Динамика макроэкономических показателей за последние году свидетельствует об ухудшении финансового состояния отраслей промышленности, финансового сектора, что вызвано как внутренними, так и внешними факторами. Интернационализация валюты возможна при достаточно высоком уровне трех групп факторов. Во-первых, для усиления роли российского рубля необходимо увеличение доли России в международном обмене, что послужит устойчивой базой для развития финансового сектора в стране. Во-вторых, необходим развитый финансовый рынок в рублях, что послужит основой для увеличения популярности валюты на мировом рынке. Следует отметить, что значительная доля средств в реальности пускается на оплату товаров и услуг, но при этом некоторая их доля оседает в оффшорах.
Это типовая схема, по ней работает значительная часть госкомпаний. При этом достоверно практически невозможно определить, сколько действительно стоили продукция и услуги, полученные госкомпаниями через оффшоры. Так, в 20 111−2012 годах госкомпании пропустили через оффшоры около 522 млрд. рублей, при этом никто не может сказать, сколько в реальности потрачено, и сколько осталось в оффшорах. Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо проверить каждый контракт и сравнить его с мировыми ценами. Работу по этому вопросу вице-премьер И. И. Сечин возложил на тогдашнего заместителя руководителя секретариата А. А. Устинова, ставшего ответственным по выполнению поручения правительства в части раскрытия госкомпаниями своих контрагентов и их бенефициаров, а также дохода ряда топ-менеджеров и их родственников.
Сведения об этом назначении были обнародованы сразу после состоявшегося 13.
03.2012 заседания Совета по противодействию коррупции, в ходе которого бывший тогда Президентом Российской Федерации Дмитрий Медведев анонсировал проект закона о контроле за расходами госслужащих. В настоящее время А. Устинов занимает должность советника Президента Российской Федерации. Однако работу по раскрытию всех контактов отечественных госкомпаний невозможно выполнить не только одному человеку, но даже целому штату сотрудников, так как на сегодня в Российской Федерации насчитывается более 3 тыс. АО с участием государства и федеральных государственных унитарных предприятий (ФГУП), при этом в более чем 1,7 тыс. организаций государство является монополистом или владеет более чем 50% акций. При этом не учитываются дочерние организации, однако для того. Чтобы выяснить ситуацию и с ними, нужно проверять каждую организацию отдельно, что подразумевает огромный объем работы. Однако по формальным признакам госкомпания может не создавать никакие дочерние оффшорные структуры и предприятия, связанные с оффшорами. Достаточно иметь контрагентов, в числе партнеров которых имеются оффшорные организации, которые, в свою очередь, ни в какой степени не связанные по формальным признакам с госкомпаниями, в результате вывод бюджетных средств с целью оставления их в оффшорах доказать невозможно. По мнению О. В. Борисовой, В. В. Ворожцовой cпециальные меры противодействия теневому банкингу должны включать в себянесколько этапов: — необходимо проведение комплексных научных исследований по данной проблеме, предполагающих долгосрочныйпрогноз развития банковской системы;- нужна подготовка комплексных программ и проектов нормативных актов по предупреждению теневого банкинга, а также иные меры, формирующие единую политику надзора;- необходимо принятие и последующее разумное исполнение уже принятых мер, совершенствование деятельности финансовой системы России в целом.
В рамках государственного контроля за оффшорными операциями органы власти должны подходить к регулированию финансовой системы с точки зрения учета всех рисков, которые существуют в стране. Потому что бегство капитала и перемещение капитала в оффшорные зоны может быть не только основанием финансовых преступлений и теневой экономики, но и быть основой финансирования терроризма. На сегодняшний день, в УК РФ введена специальная норма, регулирующая данную проблему. Однако контроль за уже вывезенными капиталами достаточно трудоемок. Решение проблемы видится во многом в принятии совместного решения между различными странами на международном уровне, в ужесточении к режиму оффшорных зон.
Заключение
.
На формирование современной международной системы большое влияние оказали финансовые системы которые формировались, начиная с XIXв. Данные системы устанавливали принципы движения капитала между странами, а также валютный контроль. На сегодняшний день, мировой финансовый рынок с одной стороны является достаточно открытой и интегрированной системой, с другой он подвержен множеству рисков, которые не регулируются уже установленными ранее теориями финансового регулирования. Одним из негативных аспектов мирового движения капитала является его бегство. Оффшорная зона представляет собой зону, в которую можно переместить капитал на основе льготированного режима налогообложения и не предоставления информации. Оффшорные зоны представлены в нескольких странах мира.
Это позволяет оседать капиталу в той или иной стране. Основная опасность в том, что капитал вывозиться из страны, что в теоретическом ключе называется «бегство капитала».Рассмотрев различные точки зрения на понятие валютного контроля, было определено, что под данным видом контроля стоит понимать контроль, проводимый специально уполномоченными органами за перемещением валютных ценностей и валюты РФ и внутренних ценных бумаг через таможенную границу. Особенностями валютного контроля являются: обширность нормативного регламентирования вопросов валютного контроля; наличие трех субъектов: таможенных органов, кредитных организаций и субъектов внешнеторговой деятельности; осуществление валютного контроля. На сегодняшний день существует рядстран не раскрывающих финансовую и иную информацию при проведении финансовых операций. Таким образом, в целом стоит отметить, что органы государства стремятся всеми способами регулировать бегство капитала, даже путем «амнистии» капиталов. Одним из аспектов контроля за финансовыми операциями является информационный обмен между странами как необходимость использования полученных компетентными налоговыми органами сведений при применении положений соответствующего международного договора или норм национального законодательства. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволят Российской Федерации получать информацию в отношении счетов российских граждан в оффшорах в случае, если на родине вышеуказанные граждане обвиняются в уклонении от уплаты налогов или отмывании денег.
Однако также подразумевается, что Российская Федерация будет предоставлять подобную информацию по запросу, полученному из компетентных органов той или иной страны, с которой подписано соглашение. При всем при этом, на сегодняшний день усиливается электронное взаимодействие между странами. В частности это взаимодействие финансовых органов, налоговых органов РФ и иных стран. Современные условия перехода к электронному взаимодействию значительно облегчают совместное сотрудничество стран.
