Формирование и использование страховых резервов

Основополагающим принципом страховой деятельности является эквивалентность обязательств страховщика и страхователей. Для реализации своей основной производственной функции и исполнения договорных обязательств перед клиентами страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами (резервами). Данные резервы в соответствии со страховым законодательством РФ подразделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по рисковым видам страхования.

Использование страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент.

Страховые резервы включают в себя:

• • технические резервы, которые в свою очередь, состоят:
  • — из резерва незаработанной премии (премия, адекватная ответственности, переходящей на следующий период);
  • — резерва убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков — создание такого резерва обусловлено спецификой страхового бизнеса, так как процесс урегулирования претензий может занять достаточно долгий период, с этой целью создаются резервы на сумму принятых исков; резерв произошедших, но незаявленных убытков);
  • — дополнительные технические резервы (резерв катастроф; резерв колебаний убыточности);
  • — другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования;
• • резерв предупредительных мероприятий;
• • резервы по страхованию жизни.

Практика страхования показывает, что у страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В соответствии с российским законодательством размещение страховых резервов возможно в следующих направлениях:

• — государственные ценные бумаги;
• — ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;
• — депозитные банковские вклады;
• — права собственности па долю участия в уставном капитале;
• — недвижимость (земля, квартиры, дома и др.);
• — прочие.

Величина резервов страховой компании, кроме случаев законодательной регламентации их уровня, исчисляется по специальной методике по каждой группе.

Финансовые основы страховой деятельности

Принципиальной чертой организации страхового дела является построение его на базе самофинансирования. Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Основными параметрами, характеризующими деятельность страховщика, являются расходы, доходы и финансовые результаты.

Расходы, осуществляемые в процессе распределения страхового фонда, подразделяются:

• — на расходы на погашение обязательств перед страхователями;
• — отчисления в запасные фонды или резервы;
• — отчисления на предупредительные мероприятия;
• — расходы на ведение дела.

Сумма вышеуказанных расходов представляет собой себестоимость страховой услуги, которая подвержена воздействию спроса и предложения.

В свою очередь, расходы на ведение дела включают в себя:

• — аквизиционные расходы (на заключение новых договоров страхования, комиссии, затраты на медицинское освидетельствование и т. п.);
• — инкассовые расходы (на оплату труда работников страховой компании, за сбор страховых платежей, а также обслуживание страхователей);
• — ликвидационные расходы (расходы прямые, осуществляемые после наступления страхового случая: на проезд ликвидатора и экспертов на место страхового случая, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию);
• — управленческие расходы (на оплату труда административно-управленческого персонала страховой компании, административно-хозяйственные, на развитие страхования).

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой или иной не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура доходов зависит от отраслевой специфики и стратегии развития каждого отдельного страхового предприятия. Доходы страховой компании делятся на три группы:

• — доходы от страховой деятельности (страховые премии, комиссионные и т. п.);
• — доходы от инвестиционной деятельности;
• — прочие доходы (от деятельности связанной со страхованием, не связанной со страхованием и др.).

Основными факторами дохода страховой деятельности являются состав и структура страхового портфеля, ценовая и тарифная политика, маркетинговая стратегия компании, конъюнктура рынка, законодательная и нормативная база, система налогообложения, динамика ссудного процента и т. д.

Инвестиционная деятельность страховой компании заключается в использовании страховых премий страхователей в качестве источника капиталовложений. Главной причиной инвестиционной деятельности страховых компаний является покрытие отрицательного результата по страховым операциям в целом и обеспечения их финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость страховых операций — это постоянная сбалансированность или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.

В основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточные концентрации средств страхового фонда, при которых становится возможным территориальная и временная раскладка ущерба. Проблему обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда можно рассматривать двояко: во-первых, как определение степени вероятности дефицита средств в страховом фонде в каком-либо году; во-вторых, как отношение доходов и расходов страховщика за истекших тарифный период.

Соотношение доходов и расходов страховой компании отражают результаты ее деятельности, которые характеризуются абсолютными и относительными показателями.

К абсолютным показателям относятся:

• — число заключенных договоров (характеризует страховой портфель, степень охвата страхового поля, уровень спроса на страховые услуги данной компании, место компании на рынке страховых услуг);
• — страховая сумма застрахованных объектов (рассматривается как совокупная величина и средняя страховая сумма);
• — выплаты страхового возмещения (характеризует объем исполненной ответственности и уровень платежеспособности страховой компании);
• — объем поступивших страховых платежей;
• — объем доходов и расходов в целом (как от страховой деятельности, так и от деятельности нестрахового характера);
• — объем страховых резервов.

К относительным показателям относятся:

• — рентабельность страховой деятельности (как в целом по страховой компании, так и по отдельному виду страхования);
• — норматив выплат по видам страхования;
• — показатель уровня расходов (коэффициент убыточности);
• — прибыльность страховой деятельности.

Страховой маркетинг представляет собой комплекс приемов, с помощью которых достигается взаимопонимание и эффективное взаимодействие страховщика и страхователя — оптимизация их финансово-экономических отношений, направленная на наилучшее обеспечение разнообразных потребностей страхователей в качественной, доступной и полной страховой защите в сочетании с достижением достаточной доходности страховых операций для компании. По существу, основной задачей страхового маркетинга является балансирование интересов различных групп субъектов страховых отношений с противоречивыми интересами.

В функциональном аспекте маркетинг в страховании означает систему организации деятельности страховой компании, основанной на предварительном изучении состояния рынка страховых услуг и перспектив спроса, определение задач по улучшению реализации собственных страховых услуг и формирование спроса па новые услуги.

Страховой маркетинг существенно отличается от классического понимания данного понятия. Наиважнейшими особенностями страхового маркетинга являются:

• — долгосрочный характер взаимодействия страховщика и страхователя как результат продолжительной жизни страховой услуги;
• — неотделимость страховой услуги от страховщика;
• — риск как одна из главных составляющих страховой услуги;
• — значительная государственная регламентация страхового бизнеса, наличие жестких требований к свойствам страховой услуги;
• — отсутствие адекватного понимания сути страхования и эффективности страховой защиты большинством потенциальных страхователей.

Страховщики, как правило, применяют «стратегию садовника» и «стратегию охотника». Принципиальное отличие между ними состоит в том, что в нервом случае основные усилия страховщика направлены на обеспечение высокого качества страховой услуги, а во втором — на поиск новых клиентов.

В результате страхового маркетинга создается страховой портфель компании. Страховой портфель — это сформированное с целью солидарной раскладки ущерба объединение специально отобранных, обработанных и принятых на ответственность страховой компанией рисков (фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования).

Страховой портфель характеризуется качественными и количественными признаками. К качественным признакам относятся сбалансированность и диверсификация портфеля; к количественным — число застрахованных объектов, максимальная величина убытков, частота реализации рисков.

Для осуществления управления страховым портфелем, а также с целью его корректировки проводится анализ системы показателей:

• — величины страхового портфеля (число застрахованных объектов, число действующих договоров страхования, общая страховая сумма);
• — структуры страхового портфеля (соотношение: отдельных видов страхования, отдельных форм страхования, действующего портфеля и вновь заключенных договоров);
• — динамичности страхового портфеля (характеризуется тем, что приток новых договоров страхования компенсирует заканчивающиеся);
• — однородности (гомогенности) страхового портфеля (это портфель с однородными рисками, т. е. предполагается одноуровневость страховой суммы и однородная динамика реализации риска во времени).

Существуют следующие этапы корректировки страхового портфеля по итогам года на базе вышеуказанных показателей.

• 1. Разделение всех договоров страхового портфеля на благоприятные и неблагоприятные для страховщика. При этом как благоприятные договоры квалифицируются прибыльные с классическим распределением риска во времени, а также долгосрочные, если темпы роста процента за банковский кредит опережают инфляцию. А неблагоприятными считаются те, по которым имеет место недостаток информации, трудно предсказуем риск, а также долгосрочные договоры, если банковский процент растет медленнее, чем инфляция.
• 2. Анализ необходимости обновления портфеля. Страховые компании, работающие в основном с долгосрочными договорами, сталкиваются с изменениями динамики риска, а также динамики спроса и предложения на страховые услуги и, как результат, через определенный промежуток времени все долгосрочные договора пересматриваются и их условия меняются.
• 3. Чистка портфеля от нежелательных договоров. Таковыми признаются все договоры со страхователем, допустившим случаи страхового мошенничества, двойного страхования и т. д.