Предисловие. 
Налоговая политика

Предлагаемый читателю учебник подготовлен с учетом требований нового поколения российских государственных образовательных стандартов.

Дисциплина «Налоговая политика государства» является одной из основополагающих при подготовке бакалавров по профилю «Налоги и налогообложение». Она призвана вооружить будущих бакалавров современными фундаментальными знаниями в сфере анализа налоговой политики государства, выявить особенности ее формирования и реализации, развивать творческий подход и навыки самостоятельной работы студентов при решении различных вопросов налогообложения организаций и физических лиц, возникающих в сложных хозяйственных ситуациях.

Целью изучения дисциплины является овладение студентами теоретическими знаниями в области формирования налоговой политики и ее реализации в рамках системы государственного регулирования социальноэкономических процессов в обществе.

Изучение дисциплины базируется на знаниях, полученных студентами при изучении дисциплин «Политическая экономия», «Макроэкономика», «Экономическая история», «Право», «Теория и история налогообложения», «Налоги и налогообложение».

Данная дисциплина обеспечивает дальнейшее изучение дисциплин «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги с организаций», «Налоговые системы зарубежных стран» и других дисциплин профессионального цикла.

Учебник делится на два взаимосвязанных раздела: «Теоретические аспекты формирования налоговой политики государства» и «Практика реализации налоговой политики в России и мире».

Раздел I состоит из трех глав, в которых рассмотрены важнейшие понятия налоговой политики государства, налогового бремени и их взаимосвязь, методы и инструменты ее реализации.

В восьми главах раздела II рассмотрены пути и способы практической реализации налоговой политики государства, теория и практика налоговых реформ на примере Российского государства от Ивана Грозного до сегодняшних дней, а также опыта формирования и реализации налоговой политики за рубежом. Отличительная особенность предлагаемого учебника состоит в том, что налоговая политика и практика ее реализации анализируется в тесной связи с социально-экономической стратегией государства как эволюционный процесс, в котором сегодняшнее ее состояние тесно связано с национальным и международным опытом. В ходе анализа рассматриваются различные точки зрения на направления и инструменты реализации налоговой политики, возникающие проблемы и способы их решения, а также перспективы развития налоговой политики.

Другой отличительной особенностью учебника является то, что авторы не навязывают свою точку зрения, а стараются пробудить в студентах интерес к исследованиям и определению собственной позиции по рассматриваемым проблемам.

По результатам изучения дисциплины студент должен иметь представление об основах формирования налоговой политики государства, инструментах и методах ее реализации в системе налогообложения Российской Федерации и тенденциях, сложившихся в налоговой политике экономически развитых стран.

Предлагаемый учебник направлен на развитие творческого подхода и навыков самостоятельной работы студентов, их умения использовать теоретические знания применительно к сегодняшним условиям Российской Федерации. Для этого каждая глава учебника содержит контрольные вопросы и практические задания, а также тесты.

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать

• • основные понятия и категории, закономерности формирования и практической реализации налоговой политики государства;
• • основные нормативные правовые документы, определяющие современную налоговую политику Российской Федерации;
• • этапы эволюции и развития налоговой политики в мире и России;

уметь

• • применять понятийно-категориальный аппарат в профессиональной деятельности;
• • ориентироваться в системе законодательства, регламентирующего процесс формирования и практической реализации налоговой политики;
• • использовать правовые нормы в профессиональной деятельности;

владеть

• • навыками использования правовых норм в профессиональной деятельности;
• • методами анализа проблем формирования налоговой политики и ее практической реализации.

Учебник предназначен для бакалавров, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Предпринимательство», «Юриспруденция», «Торговое дело» и др. Учебник может быть полезен для студентов, специализирующихся в сфере налогообложения, и для всех, кто интересуется вопросами налоговой политики, современного ее состояния в России и за рубежом, ее эволюции в период экономической реформы в России 1992—2015 гг., проблемами ее теории и практики.

Авторы признательны уважаемым рецензентам — доктору экономических наук, профессору Владимиру Георгиевичу Панскову и доктору экономических наук, профессору Людмиле Сергеевне Кириной за внимание к работе и сделанные замечания, а также издательству «» за предоставленную возможность опубликования.

Авторы выражают благодарность В. Б. Бембеевой за большую помощь в подготовке рукописи к изданию.