Выводы. 
Финансовый менеджмент страховых организаций

1. Понятие денежного потока тесно связано с общими понятиями финансов и денег. Финансы выражают экономические отношения между хозяйствующими субъектами, предпринимателями, гражданами и государством в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств и их эквивалентов в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Выделяют распределительную, контрольную, стабилизирующую и регулирующую функции финансов.

2. Денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью хозяйствующего субъекта. Финансовый поток — совокупность распределенных во времени поступлений и выплат фондов денежных средств и приравниваемых к ним денежных эквивалентов, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия за определенный промежуток времени, движение которых связано с факторами риска и ликвидности. Ресурсный поток — движение за определенный период времени финансов, информации, материальных, трудовых, интеллектуальных и иных ресурсов. Ресурсный, финансовый и денежный потоки хозяйствующего субъекта формируются его финансово-хозяйственной деятельностью, но регулируются законодательством, прежде всего налоговым, а также договорами и обычаями делового оборота.

3. В ресурсных потоках страховщиков можно выделить основные или операционные, связанные с непосредственной страховой деятельностью (поступления премии и страховые выплаты, расходы на ведение дела и т. д.), и специфические потоки, имеющие вспомогательный или производный характер, но отношению к основной деятельности — инвестиционный, суброгационный, сюрвейерский, консультационный и др.

4. Финансовый поток страховщика — это существенная часть его ресурсного потока в денежной и иной форме (в том числе материализованной), имеющая денежную оценку на рынке и ликвидность, при этом неденежная часть потока возникает в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности, систематически обращается в денежные средства по заданной технологии в минимальные временные сроки и с наименьшими потерями ценности. Финансовые потоки страховщика разделяются в соответствии с направлениями страховой деятельности и по структуре тарифной ставки. Финансовые потоки по направлениям деятельности в свою очередь разделяются на обеспечивающие страховую защиту страхователей и на организацию и поддержание страхового бизнеса (расходы на ведение дела).

5. Основными бизнес-процессами страхования являются маркетинг, разработка страховых услуг, продажа, андеррайтинг, сопровождение договора страхования и урегулирование убытков, среди которых андеррайтинг и урегулирование убытков являются центрами формирования прибыли.

6. Для организации бизнес-процессов страхования в единый хозяйственный организм используются методы организационного структурирования бизнеса. Организационная структура должна основываться на стратегических планах компании и обеспечивать их реализацию в условиях воздействия внутренних и внешних факторов. Необходимо, чтобы организация страхового дела соответствовала не только экономическим особенностям страхования, но и общим корпоративным принципам, миссии страховой деятельности и общим принципам делегирования функциональных полномочий по вертикали управления и горизонтали согласования. Значимость рациональной организации страхового бизнеса повышается в связи с повышением роли сетевых коммуникаций в бизнесе.

7. Основная цель управления денежными потоками страховой компании — достижение и поддержание па каждую отчетную дату заданной бизнес-планом величины превышения суммарного входящего финансового потока над суммарным исходящим потоком. При этом должно соблюдаться нормативное соотношение между величинами начисленной страховой премии и активов страховщика.

8. Большинство крупных российских страховщиков используют сетевую структуру с дочерними компаниями и филиалами в связи с удобством контроля над внутренними денежными потоками и сокращением административных расходов при концентрации управления в головном офисе. Для управления финансами в распределенной сети применяются сметное финансирование и «платежи с бизнеса» в различных сочетаниях.

9. При ежегодно возрастающих объемах страховой премии страховщика неуклонно растет и уровень дебиторской задолженности по операциям прямого страхования и сострахования. Источники роста дебиторской задолженности — продажа страховых услуг в рассрочку и недобросовестность страхователей, которые пользуются отсутствием санкций за просрочку страховых платежей в своекорыстных целях. Для минимизации дебиторской задолженности рекомендуется организация единой информационной базы учета договоров и бухгалтерской базы для всех структурных подразделений страховщика; исключение ошибок оформления, сопровождения и учета договоров; включение в договоры ответственности страхователя за неуплату премии.

10. При выявлении просроченной дебиторской задолженности по закончившемуся договору страхования необходимо направить страхователю претензию с указанием срока оплаты взноса по договору. Если страхователь оплатил страховой взнос, это отражается в учете в обычном порядке. Если страхователь не оплатил взносы по закончившемуся договору на основании выставленной претензии, страховщик уведомляет страхователя о прекращении страхового договора и принимает решение о подаче судебного иска к страхователю для взыскания страховой премии за неоплаченный период действия договора.