Контрольное задание по дисциплине «ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ» (вар. №3)

1. Исходные данные (Вариант № 3)

1. Выписка из плана производства:

Таблица 1.

№

п/п

Показатели 1 год

2 год

В т.ч. по кварталам Всего

1 2 3 4

1.

2.

3. Объем произ-ва изд, А, шт.

Цена за единицу, руб.

Товарная продукция, т. руб. 1000

200 1000

200 1000

200 1000

200 4000

800 5000

2. Переменные затраты на единицу продукции

Таблица 2.

Наименование затрат в руб. в % к цене

1. Материалы

2. Заработная плата основных рабочих с от-числениями на социальные нужды

3. РС и ЭО (без аморизации)

4. прочие переменныезатраты

4. ИТОГО переменные затраты 50

;

120 25

;

3. Условно-постоянные расходы, тыс.руб.*

Таблица 3.

Наименование затрат 1 год 2 год

1. Заработная плата управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды

2. Аренда помещения **

3. Амортизация оборудования ***

4. Реклама

5. Прочие условно-постоянные расходы

ИТОГО

* - условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

** - Аренда помещения уплачивается вперед за квартал.

***- Стоимость оборудования 200 тыс. руб. Амортизация 10% в год.

Учетная политика предприятия по моменту оплаты, порядок оплаты продукции в кре-дит сроком 30 дней.

Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 20% месячного выпуска продукции.

Норматив производственных запасов на начало квартала 50% месячной потребности.

Порядок оплаты материалов в кредит до 30 дней.

Политика финансирования полностью за счет собственных средств.

…

2. Пояснительная записка с расчетами

Решение:

1. Для разработки 1-го документа План по финансовым результатам (прибыль или убыток), определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной про-дукции.

а) Расчет планового объема реализации:

ВР = Он нрп + ТП — Ок нрп = Он гп + Онотгр + ТП Окгп — Окотгр

Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на нача-ло первого квартала равны нулю.

Таблица 1.

Расчет планового объема реализации

…

Пояснения к расчету:

Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем ос-татки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года.

На конец 1-го квартала: (200*1000)/3*0,2=13,33 тыс. руб.

На конец 2-го квартала: (200*1000)/3*0,2=13,33 тыс. руб.

На конец 3-го квартала: (200*1000)/3*0,2=13,33 тыс. руб.

На конец 4 квартала (на конец 1 года): (200*1000)/3*0,2=13,33 тыс. руб.

На конец 2-го года: (5000*200)/12*0,2=16,66 тыс. руб.

Затем определяем плановый объем реализации для каждого планового периода.

Учетная политика предприятия по моменту оплаты, порядок оплаты продукции в кредит сроком 30 дней. (90−30)/90=0,67

1 квартал: РП = (200−13,33)*0,67=125,07 тыс. руб;

Окотгр= (200−13,33)-125,07=61,6 тыс. руб;

2 квартал: РП = 61,6+(13,33+200−13,33)*0,67=195,6 тыс. руб;

Окотгр=200*0,33=66 тыс. руб;

…

б) Расчет плановой себестоимости

Таблица 2.

…

Пояснения к расчету:

Срп = Снонрп + Стп + Сконрп = Снгп + Сн отгр + Стп Скотгр — Скгп

Сначала определим себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестои-мость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:

1 квартал: Скгп =0,8*13,33=10,66 тыс. руб;

Скотгр = 0,8*61,6=49,28 тыс. руб;

…

в) Определяем финансовые результаты

Таблица 3.

План финансовых результатов

Пояснения к расчету:

Ппр = ВР Срп

1 квартал: Пр /убыток = 125,07−100,06=+25,01 тыс. руб;

2 квартал: Пр/убыток = 196,6−156,48=+39,12 тыс. руб;

…

2. Для подготовки 2-го документа Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом запаса.

Норматив производственных запасов на начало квартала 50%месячной потребности (из условия):

Потребность на квартальный выпуск продукции и величина запаса:

1 квартал: потребность 50*1000=50 тыс. руб запас (50/3)*0,5=8,33 тыс руб

…

Таблица 4.

Потребность в материалах и их оплата

…

Пояснения к расчету:

Порядок оплаты материалов в кредит сроком 30 дней (по условию).

Запас 8,33 тыс. руб на начало квартала в кредит.

1 квартал: оплата материалов 8,33+50*0,67=41,83 тыс. руб;

…

2. План движения денежных средств.

Для составлени этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств будет составлять 30 тысяч рублей на на-чало деятельности предприятия.

Если во всех плановых периодах чистый поток денежных средств положительный (поступления превышают платежи), то величину денежных средств на начало деятельности принимаем равной нулю…

Таблица 5.

План движения денежных средств, тыс. руб.

…

6. Плановый баланс (агрегированный).

До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить стоимость имущества, необходимого для начала деятельности.

Стоимость имущества (активы) включает:

стоимость основных средств (оборудования, здания), в данном случае, стоимость оборудования 200 тыс. руб;

…

Агрегированный баланс

Таблица 6. (тыс.руб.)

…

Пояснения к составлению баланса:

1. Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т. е. ежеквар-тально снимается амортизация в размере (200*0,1)/4=5 тыс. руб.

Величина запасов определяется по таблице 4, строка 2.

Расходы будущих периодов оплата аренды за квартал вперед.

…