Валютный и экспортный контроль

В результате изучения главы студент должен: знать

• • принципы валютного и экспортного контроля в Российской Федерации;
• • межгосударственные товарно-денежные потоки, а также правонарушения, существующие в данной области, и меры по защите прав добросовестных участников;

уметь

• • выявлять признаки административных и уголовных правонарушений; владеть
• • методикой ограждения предприятия от возможных рисков вовлечения в противоправные действия в дайной области.

Система организации валютного и экспортного контроля в Российской Федерации

Валютную политику государства следует рассматривать в качестве важной составной части денежно-кредитной политики. Это обусловлено тем, что валютное регулирование не является и не может являться самоцелью, поскольку осуществляется прежде всего в целях защиты национальной валюты — ключевого элемента денежной системы государства. Устойчивость национальной валюты является залогом успешного функционирования денежно-кредитной системы в целом.

Валютная политика также тесно связана с внешнеэкономической деятельностью, поскольку положение дел на валютных рынках оказывает существенное влияние на состояние внешней торговли. В свою очередь, состояние внешней торговли непосредственно сказывается на равновесии платежного баланса и состоянии валютных резервов государства.

По этим причинам валютную политику Российской Федерации формирует государство. Помимо высших органов государственной власти и управления ее осуществляют государственные органы, наделенные специальной компетенцией. К их числу относятся Министерство финансов РФ, а также входящая в систему этого министерства Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (ФСФБН).

К компетенции ФСФБН, являющейся специализированным федеральным органом исполнительной власти, относится функция контроля и надзора за соблюдением субъектами валютной деятельности (резидентами и нерезидентами) валютного законодательства Российской Федерации, требований органов валютного регулирования и валютного контроля, а также соответствия проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

В соответствии с действующим законодательством Банк России во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, в том числе:

• • монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
• • определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
• • осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами;
• • устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
• • устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
• • проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

При определении иностранной валюты следует принимать во внимание только законные платежные средства, находящиеся в обращении на территории того или иного государства. К данной категории относятся официальные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов либо монет.

Банкноты — вид денежных знаков, представляющих собой бессрочные долговые обязательства эмиссионного банка, которыми в настоящее время являются центральные (национальные) банки государств. Они являются средством кредитования банковской системы и называются также банковскими билетами.

В качестве платежного средства применяются казначейские билеты, так называемые бумажные деньги, не имеющие какого-либо обеспечения. Их эмиссия осуществляется органами казначейства в целях покрытия текущих государственных расходов.

Монеты — это денежные знаки, которые наряду с банкнотами и казначейскими билетами по общему правилу служат вспомогательными платежными средствами. В зависимости от вида металла, из которого они изготовлены, монеты могут иметь самостоятельную стоимость или не иметь таковой.

Вместе с тем понятие «иностранная валюта» включает в себя и средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, т. е. безналичную иностранную валюту. Материальным выражением безналичной иностранной валюты является соответствующая запись на счете, открытом в кредитной организации на основании договора банковского вклада или банковского счета. Разновидностью безналичной иностранной валюты являются также электронные деньги.

Электронные деньги — денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая сохраняется на электронном устройстве, предоставляет право на получение денежных средств в размере не менее чем эмитируемая денежная стоимость и принимается третьими лицами в качестве законного средства платежа.

Из изложенного выше следует, что само существование безналичной иностранной валюты обусловлено функционированием банков, без которых осуществление безналичных расчетов невозможно.

Действующие иностранные валюты признаются в мировом сообществе на основе международных соглашений, которые после ратификации легализуются в национальных официальных документах. В Российской Федерации существует и постоянно обновляется Общероссийский классификатор валют^[1]. В настоящее время классификатор содержит сведения о более чем 150 иностранных валютах. Каждая его позиция структурно состоит их трех блоков. Блок кодов содержит трехзначный цифровой код валюты и ее трехбуквенный код, составленный из прописных латинских букв. Блок наименований включает наименования валют. Блок признаков содержит краткие наименования стран и территорий, в которых данная валюта является денежной единицей.

Важнейшей характеристикой валют является их конвертируемость — способность национальной валюты обмениваться на иностранные валюты и обратно. Данная способность зависит прежде всего от наличия или отсутствия в национальном законодательстве ограничений в части обмена национальной валюты на валюту других стран. Конвертируемость имеет известные пределы и в связи с этим может быть внутренней и внешней.

Внутренняя конвертируемость — официально предоставленная возможность обмена национальной валюты на иностранную валюту на территории данного государства.

Внешняя конвертируемость — способность национальной валюты обмениваться на иностранные валюты на внешних валютных рынках.

Организационную основу международных операций составляют корреспондентские отношения уполномоченных банков. Установление таких отношений предполагает открытие уполномоченными банками двух видов.

прямых корреспондентских счетов «НОСТРО» (условно — «наш счет у вас») в иностранной валюте в иностранных банках, а также открытие уполномоченными банками банкам-нерезидентам счетов «ЛОРО» (условно — «ваш счет у нас») в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации (рис. 18.1). Указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Рис. 18.1. Схема перевода валюты за рубеж.

Операции банка-резидента по счету типа «ЛОРО», открытому у банканерезидента, проходят в следующем порядке: 1) банк-резидент предоставляет банку-нерезиденту распоряжение о списании с его счета «ЛОРО» общей суммы поручений, полученных от клиентов (прилагаются документы с расшифровкой сумм по клиентам); 2) банк-нерезидент списывает эту сумму со счета «ЛОРО» банка-резидента, соответствующую расшифровке; 3) банк-нерезидент в подтверждение транзакций по счетам обязан представить банку-резиденту выписку по счету на день проведения операции. Для этой операции банк-резидент должен держать средства на своем счету «ЛОРО». Более удобной считается операция взаимного зачета требований двух банков.

В сфере экспортно-импортных отношений государственную политику определяют высшие органы государственной власти и управления и органы федеральной исполнительной власти, к компетенции которых отнесены вопросы экономического развития, торговли и промышленности. Непосредственно контроль в данной области осуществляют таможенные органы, которые после создания Таможенного союза (2009) организуют свою деятельность на основе единого таможенного кодекса государств-членов. В этой связи Российская Федерация, Белоруссия и Казахстан имеют единую таможенную территорию и единую таможенную границу. По указанной причине ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза (импорт) и вывоз товаров за пределы Таможенного союза (экспорт) в настоящее время осуществляются однократно. Если к названному союзу присоединятся другие государства, они также будут входить в единое таможенное пространство и осуществлять свою внешнеэкономическую деятельность в аналогичных условиях.

Таможенные органы, в соответствии с межгосударственными нормами права, обеспечивают на единой таможенной территории решение следующих задач:

• • содействие реализации единой торговой политики;
• • обеспечение исполнения единого таможенного законодательства;
• • совершенствование таможенных операций;
• • проведение таможенного контроля;
• • взимание таможенных платежей и иных поступлений;
• • обеспечение мер таможенно-тарифного регулирования;
• • создание условий для интенсификации товарооборота;
• • обеспечение национальных интересов членов Таможенного союза;
• • защита прав интеллектуальной собственности;
• • ГТОД/ФТ и т. д.

Для выполнения указанных и иных задач таможенные органы наделены полномочиями органов дознания, осуществляют оперативно-разыскную деятельность и наделены правом ведения процесса по делам об административных правонарушениях и привлечения виновных к ответственности.

На рис. 18.2 приведена укрупненная схема прохождения транспортных потоков импортных товаров через таможенную границу и проходящих при этом таможенную обработку.

Рис. 18.2. Схема прохождения товаров через таможенную границу.

Аналогичная этой схема может быть составлена и для демонстрации экспортного потока. Согласно данным государственной статистики за 11 месяцев 2014 г. платежный оборот Российской Федерации составил 722 790 млн долл., а сальдо торгового баланса составило +195 943 млн долл.

Во внешней торговле товарами импорт составил 263 424 млн долл., а экспорт — 459 366 млн долл. В условиях значительных оборотов в сфере внешней торговли государственным органам, осуществляющим таможенное регулирование, важно не только выявить, предупредить и пресечь возможные правонарушения, но и способствовать развитию внешнеэкономического сотрудничества.

• [1] Официальный сайт Банка России. Общероссийский классификатор валют [Электронный ресурс] //cbr.ru: информ.-справочиый портал. 1ШЬ: http://www.cbr.ru/mcirabis/default.а5рх?Ргпб=ку&сЬ=1ТМ_29 965 (дата обращения: 26.01.2015).