Определение размеров взносов и распределение страховой нагрузки
В то же время финансирование государственных расходов на государственное социальное обеспечение не обладает целевым характером источников, поскольку оно обеспечивается за счет государственного бюджета, поступления в который складываются за счет прямых и косвенных налогов и сборов. Следовательно, невозможно утверждать, что доля средств, выделенная на социальное обеспечение, поступает за счет той… Читать ещё >
Определение размеров взносов и распределение страховой нагрузки (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Страховые взносы по своей природе и предназначению отличаются от подоходных налогов, не имеющих целевого предназначения. Страховые взносы носят строго целевой и возвратный характер. Во многих странах введены нижние и верхние пределы страхуемых заработков, с целью ограничения объема перераспределяемых средств между застрахованными. Поэтому важно при определении размеров взносов на социальное страхование руководствоваться принципом оптимальной поддержки (субсидиарности), с помощью которого в каждой стране определяются пропорции перераспределения средств от более высокооплачиваемых к низкооплачиваемым трудящимся при выплате пенсий и пособий.
Сопоставительные характеристики организации финансовых механизмов социального страхования по сравнению с частным страхованием и социальной помощью приведены в табл. 26.
Таблица 26
Сопоставительные характеристики организации финансовых механизмов социального страхования по сравнению с частным страхованием и социальной помощью.
Характери- стики | Институты страхования и социальной защиты | ||
личное страхование (жизни) | обязательное социальное страхование | социальная помощь | |
Цели. | Личная самозащита и предусмотрительность на случаи наступления неблагоприятных жизненных событий. | Замещение заработной платы в сопоставимых размерах в случаях наступления социальных рисков. | Борьба с бедностью. |
Крут охвата. | Граждане по личной инициативе. | Наемные работники. | Нуждающиеся малоимущие граждане. |
Формы правового регулирования. | Гражданско-правовой договор | Законодательное регулирование страховой защиты наемных работников. | Законодательное регулирование при установлении граждан нуждающимися. |
Виды выплат. | Страховая выплата в виде аннуитета. | Пособия, пенсии, медицинские и реабилитационные услуги. | Пособия (по нуждаемости), льготы по оплате проезда в общественном транспорте, льготы по оплате коммунальных услуг. |
Финансовые источники. | Личные средства граждан. | Страховые взносы работодателей (часть оплаты труда) и работников (часть заработной платы). | Федеральные и местные бюджеты. |
Методы аккумуляции финансовых ресурсов. | Капитализация. | Текущие взносы — текущие выплаты Сpay-as-you-go). + капитализация свободных средств. | Бюджетные средства. |
Характери; стики. | Институты страхования и социальной защиты. | ||
личное страхование. (жизни). | обязательное социальное страхование. | социальная помощь. | |
Методы расчета финансовых ресурсов. | Оговоренные договором страхования платежи. | Актуарные расчеты страховых тарифов исходя из вероятности наступления социальных рисков и норм выплат пособий, пенсий, видов медицинской помощи. | Статистическая численность нуждающихся групп населения по видам помощи. |
Определение величин выплат. | Исходя из договорных условий. | Исходя из законодательно-установленных норм и заработанных страховых прав (пенсионных и других страховых видов). | Исходя из прожиточного минимума и минимального набора социальной поддержки. |
Финансовые механизмы достижения эквивалентности взносы — выплаты. | Взносы = выплаты + коммерческий доход страховщика. | Актуарный баланс: число плательщиков, размеры взносов равны числу получателей пособий и их размерам в среднесрочной и долгосрочной перспективе (отсутствует коммерческий доход). | Бюджетная обеспеченность. |
Доли взносов, налогов, дохода от капитала и других источников финансирования социального обеспечения в странах различны. Нередко можно также встретить в одной стране разные системы, финансируемые различными методами в зависимости от отрасли и охваченных лиц. Хотя финансирование за счет взносов с фонда оплаты труда все еще является наиболее часто используемым методом применительно к денежным пособиям для замещения дохода, наблюдалась тенденция к расширению использования общих налоговых поступлений для финансирования семейных пособий, здравоохранения и базовых пенсий, особенно в промышленно развитых странах.
Один из наиболее важных технических вопросов, возникающих в связи с финансированием социального страхования, заключается в выборе финансовой системы, способной обеспечивать финансовое равновесие между доходами и расходами социального обеспечения.
Финансирование выплат может организовываться с помощью авансирования средств или за счет текущего дохода учреждения социального обеспечения. Подходящая система финансирования определенного вида пособия зависит главным образом от характера последнего: пособия по временной или постоянной утрате трудоспособности, пенсии по инвалидности или старости.
Другими важными аспектами финансирования являются:
- — масштабы охвата (т. е. какая доля населения охвачена системой);
- — желательность или необходимость наличия резервных фондов;
- — возможности инвестирования этих фондов;
- — необходимость сохранения относительно стабильных ставок взносов;
- — установление ставок взносов, которые не были бы обременительными для работодателей и застрахованных лиц.
Применительно к уже существующей схеме следует также учитывать ее зрелость.
Система (или системы) финансирования, которой следует придерживаться в определенной программе социального обеспечения, может быть определена в форме закона или в положении о корпоративной программе, либо вопрос может быть оставлен на усмотрение совета директоров учреждения социального обеспечения.
Суммы, которые потребуются для выплаты пособий в будущем, рассчитывает актуарий, но точную сумму установить невозможно[1].
Нужные уровни резервов для различных пособий зависят от вида пособия и случайностей, которые могут вызвать колебания в выплачиваемых суммах.
Метод расчета ставок взносов в системах социального страхования определяется в национальном законодательстве. Положения закона обычно направлены на поддержание платежеспособности системы и, как правило, предписывают проводить корректировки ставок взносов, если финансовые ресурсы системы считаются недостаточными. При этом закон устанавливает процедуру принятия решения в отношении изменения ставок взносов.
Типичные размеры ставок взносов, например, в системе социального пенсионного страхования по старости, инвалидности и при потере кормильца составляют по некоторым странам от 5,0 до 33,0% от величины заработной платы застрахованных работников.
Распределение страховой нагрузки.
При рассмотрении финансовых вопросов социального страхования часто задают следующие вопросы:
— кто в действительности несет бремя взносов;
- — являются ли взносы работодателей отложенной заработной платой трудящихся;
- — перекладывают ли работодатели бремя своих взносов на потребителей в виде более высоких цен или же занижают заработную плату (или надбавки к ней), чтобы компенсировать сумму взносов?
Практика свидетельствует, что трудящиеся зачастую готовы смириться с занижением заработной платы в связи с расходами, которые несут предприниматели по финансированию социального страхования. Поэтому, если даже заработная плата трудящихся снижается, а взносы гарантируют достаточную защиту трудящихся и их иждивенцев в виде пособий, упущенную заработную плату можно считать компенсированной путем предоставленной защиты.
В то же время финансирование государственных расходов на государственное социальное обеспечение не обладает целевым характером источников, поскольку оно обеспечивается за счет государственного бюджета, поступления в который складываются за счет прямых и косвенных налогов и сборов. Следовательно, невозможно утверждать, что доля средств, выделенная на социальное обеспечение, поступает за счет той или иной доходной статьи государственного бюджета[2]. Конвенция МОТ № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения» 1952 г. предусматривает, что финансовое бремя, связанное с пенсиями и пособиям, следует распределять как на работодателей, так и на работников. Такой подход позволяет избегать чрезмерной нагрузки для физических лиц и работодателей с небольшими доходами, позволяет учитывать экономическую ситуация в данной стране, интересы страхуемых лиц.
Для этого Конвенция № 102 рекомендует при разработке финансовых механизмов придерживаться позиции, при которой совокупные страховые взносы защищенных работников не должны превышать 50% всех финансовых ресурсов, предназначенных для страховой защиты трудящихся, их жен и детей. Кроме того, в числе важных установок Конвенции — принцип ответственности государства за организацию на национальном уровне всей системы социального страхования и отдельных его институтов, включая особо вопрос за должное обеспечение выплат. Это, однако, не означает, что государство обязано участвовать регулярным образом в финансировании системы.
- [1] Меняющиеся демографические структурные сдвиги влияют на объемы и продолжительность пенсионных выплат. Эпидемии простудных или инфекционных заболеваний также способны повлечь за собой большее число заявок на пособие по болезни, чембыло предусмотрено. А поскольку идеальные точные расчеты объемов пенсий и пособий невозможны «в принципе», то необходимо предусматривать страховые резервына случай неожиданного увеличения числа и размеров выплачиваемых пособий.
- [2] Даже если можно было бы оценить краткосрочный эффект таких налогов, какв случае специальных налогов, предназначенных для социального страхования, былобы крайне трудно определить конечный охват ими.