Организация и финансы коммерческого банка

После изучения данной главы бакалавр должен:

знать

• • основные понятия, категории, формы и инструменты организации коммерческого банка и управления его активами и пассивами;
• • содержание системы корпоративного управления и системы управления капиталом и стоимостью банка;
• • определение, сущность и механизмы управления рыночными и кредитным рисками коммерческого банка;

уметь

• • выявлять проблемы экономического и управленческого характера и использовать различные виды показателей при анализе конкретных ситуаций в коммерческом банке;
• • обосновывать решения по управлению активами и пассивами банка с учетом результатов анализа и оценки банковских рисков и макроэкономической среды;

владеть

• • практическими навыками построения моделей управления активами и пассивами банка;
• • методами идентификации, оценки и хеджирования банковских рисков.

Коммерческий банк: организация и управление

Сложность организации коммерческого банка обусловлена тем, что, с одной стороны, коммерческий банк создается как самостоятельная бизнес-организация, которая должна следовать интересам акционеров и собственников, с другой стороны, коммерческий банк с момента создания находится под обязательным надзором и регулированием Банка России.

Процесс создания коммерческого банка по процедурам имеет много общего с образованием обычного юридического лица, в то же время у него много особенностей.

Процедура создания коммерческого банка показана в схеме на рис. 13.1.

Рис. 13.1. Порядок учреждения коммерческого банка

Важнейшим документом при учреждении банка и в дальнейшей его деятельности является устав, в котором закреплены задачи банка и виды осуществляемой деятельности, его структура управления и территориальной организации, размер капитала, количество, номинал и состав акций. Основные разделы устава представлены на рис. 13.2.

Рис. 13.2. Содержание устава коммерческого банка

Полный комплект документов для регистрации коммерческого банка передается в Банк России.

Документы, необходимые для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций:

• 1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
• 2) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия;
• 3) устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия);
• 4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации;
• 5) документы об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации;
• 6) аудиторские заключения бухгалтерской (финансовой) отчетности учредителей — юридических лиц;
• 7) документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями — физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;
• 8) анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, содержащие, в том числе, информацию:
  • — о наличии высшего образования (бакалавриат, специалитет, магистратура, подготовка кадров высшей квалификации), а также о наличии опыта руководства кредитными организациями, отделом или иным подразделением кредитной организации или опыта работы на руководящих должностях в органах государственной власти Российской Федерации, органах государственной власти субъектов РФ, Банке России не менее двух лет;
  • — о наличии (об отсутствии) судимости (с представлением оригинала справки о наличии (об отсутствии) судимости, выданной Министерством внутренних дел РФ);
• 9) документы, необходимые для оценки деловой репутации лиц по перечню Банка России.

Решение о государственной регистрации банка принимается Банком России, при этом в соответствии со ст. 12 Закона «О банках и банковской деятельности» вносятся сведения в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций осуществляется в соответствии с Федеральный законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» налоговым органом по месту создания кредитной организации на основании решения Банка России и при условии получения от него этого решения.

Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа информации о внесенной в ЕГРЮЛ записи о кредитной организации уведомляет об этом ее учредителей с требованием произвести в месячный срок оплату 100% объявленного уставного капитала кредитной организации.

Для оплаты уставного капитала Банк России открывает корреспондентский счет зарегистрированному банку. При предъявлении документов, подтверждающих оплату уставного капитала, Банк России в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций. И только с этого момента она имеет право начать свою деятельность.

Банковская деятельность лицензируется, кредитные организации могут получать разные виды лицензий, в результате Банк России ограничивает проведение отдельных операций для различных банков. В табл. 13.1 приведены виды лицензий, которые вновь созданные коммерческие банки могут получать в соответствии с выбранным объемом деятельности.

В ст. 5.1 Закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что банк с базовой лицензией не вправе осуществлять отдельные банковские операции с иностранными юридическими лицами, с иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами по иностранному праву, а также с физическими лицами, личным законом которых является право иностранного государства, а также приобретать права требования к ним, осуществлять лизинговые операции с ними, выдавать в отношении указанных субъектов поручительства.

Не допускается открытие банком с базовой лицензией банковских (корреспондентских) счетов в иностранных банках, за исключением открытия счета в иностранном банке для целей участия в иностранной платежной системе.

Банк с базовой лицензией при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг (в том числе профессиональной деятельности), как установлено ст. 24 Закона «О банках и банковской деятельности», вправе совершать операции и сделки только с ценными бумагами, включенными в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, и иными ценными бумагами, соответствующими требованиям Банка России для совершения банком с базовой лицензией операций и сделок с ними.

Для расширения деятельности действующие банки могут получать лицензии, включающие новые банковские операции, ранее не осуществляемые ими. В табл. 13.2 представлены виды лицензий, предусмотренные для получения при расширении деятельности.

Виды лицензий, выдаваемых вновь созданным коммерческим банкам.

Таблица 13.1

Лицензии, предоставляющие право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, выдаются банку, с даты государственной регистрации которого прошло не менее двух лет.

Банк с базовой лицензией, соответствующий требованиям по капиталу, вправе направить в Банк России ходатайство о получении универсальной лицензии на осуществление банковских операций.

Виды лицензий, получаемые при расширении деятельности.

Банк России может выдавать банку генеральную лицензию, которая наделяет банк правом создавать на территории иностранных государств филиалы, дочерние организации (с разрешения Банка России) и представительства (послеуведомления Банка России). Она выдается банкам, которые одновременно соответствуют всем следующим условиям:

• — наличие лицензий на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте (за исключением лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами);
• — размер собственных средств (капитала) банка не менее 1 млрд руб. (для банков с универсальной лицензией) или 300 млн руб. (для банков с базовой лицензией);
• — банк проработал на рынке не менее двух лет и имеет устойчивое финансовое положение.

К действующему банку со стороны Банка России предъявляются требования по системе корпоративного управления, которые отражены в письмах Банка России от 13 сентября 2005 г. № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях»; от 6 февраля 2012 г. № 14-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору „Принципы совершенствования корпоративного управления“», от 10 апреля 2014 г. № 06−52/2463 «О Кодексе корпоративного управления».

Корпоративное управление — общее руководство деятельностью организации, осуществляемое общим собранием участников (акционеров), советом директоров (наблюдательным советом) и включающее комплекс их отношений (как регламентированных внутренними документами, так и неформализованных) с единоличным исполнительным органом, коллегиальным исполнительным органом, иными заинтересованными лицами: служащие, кредиторы, вкладчики, другие клиенты и контрагенты, несоблюдение интересов или законных требований которых может оказать негативное влияние на стабильность функционирования организации.

Совокупность функций корпоративного управления представлена на рис. 13.3.

Рис. 13.3. Функции корпоративного управления

Структура органов управления в каждом банке строится самостоятельно. Вместе тем Кодексом корпоративного управления определяются общие принципы, такие, например, как равенство условий для акционеров при осуществлении ими своих прав.

Акционерам должна быть предоставлена равная и справедливая возможность участвовать в прибыли общества посредством получения дивидендов. Система и практика корпоративного управления обязаны обеспечивать равенство условий для всех акционеров — владельцев акций одной категории (типа), включая миноритарных (мелких) акционеров и иностранных акционеров, и равное отношение к ним со стороны общества.

Совет директоров в рамках ответственности, которую он несет за деятельность кредитной организации в целом, должен активно использовать свои полномочия для решения вопросов стратегии бизнеса и управления рисками, организационной структуры, финансовой устойчивости и корпоративного управления. Совет директоров также осуществляет контроль за деятельностью исполнительных органов.

В обязанности совета директоров входит:

• — утверждение и мониторинг общей стратегии бизнеса кредитной организации с учетом ее долгосрочных финансовых интересов;
• — утверждение и контроль за реализацией:
• •S общей стратегии управления рисками, в том числе целевых показателей устойчивости к риску или риск-аппетита (уровень совокупного риска, на который готова пойти организация для достижения бизнесцелей);
• •S политики (порядка, положений) управления наиболее существенными рисками, в том числе комплаенс-рисками (риски применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, существенного финансового убытка или потери репутации банком в результате несоблюдения им законов, инструкций, правил, стандартов саморегулирующих организаций или кодексов поведения, касающихся банковской деятельности);
• •S системы внутреннего контроля;
• •S правил в рамках системы корпоративного управления, принципов и корпоративных ценностей, в том числе кодекса поведения или аналогичного документа;
• •S системы выплаты вознаграждений.

Рис. 13.4. Структура совета директоров

Для повышения эффективности и более глубокой проработки вопросов советы директоров во многих странах учреждают специализированные комитеты. Количество и специализация комитетов зависят от многих факторов, включая размеры кредитной организации и число членов совета директоров, характер бизнеса и профиль рисков кредитной организации (рис. 13.4).

Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется ее единоличным исполнительным органом (председателем правления) и коллегиальным исполнительным органом (правлением).

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана соблюдать установленные Банком России требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля, включая требования к деятельности руководителя службы внутреннего контроля и руководителя службы внутреннего аудита кредитной организации. В связи с этим в организационной структуре банков всегда присутствуют подразделения внутреннего аудита, внутреннего контроля и управления рисками.

В остальном организационная структура определяется кредитными организациями самостоятельно. Как правило, создаются подразделения по функциональному признаку или в зависимости от клиента, региона, продукта (дивизионная структура) (рис. 13.5).

Рис. 13.5. Организационная структура коммерческого банка

Чаще всего структурно сотрудники поделены на два-три управления: по работе с физическими лицами, обслуживанию юридических лиц, иногда создается специальное подразделение для V/P-клиентов. При дивизионной структуре существует разделение на фронт-офис, отвечающий за работу с клиентами, проведение операций, и бэк-офис, на который возложена работа по оформлению документации и другое обслуживание работы фронт-офиса.