Расчеты чеками. 
Бухгалтерский финансовый учет

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщиком выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникающих вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Согласно п. 4 ст. 879 ГК РФ указанные убытки возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Ими могут пользоваться клиенты кредитной организации, выпускающей эти чеки.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• — наименование «чек», включенное в текст документа;
• — поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• — наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• — указание валюты платежа;
• — указание даты и места составления чека;
• — подпись лица, выписавшего чек.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указания места сто составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Если сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, то чеки используются на основании договора о расчетах чеками между кредитной организацией и ее клиентами.

Заметим, что расчеты чеками за поставленные товары (работы, услуги) в хозяйственной практике применяются крайне редко.

Расчеты по инкассо

Согласно сг. 874 ГК РФ расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной (исполняющий банк).

Осуществление расчетов по инкассо должно быть предусмотрено в договоре банковского счета.

Согласно Положению о безналичных расчетах расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю произвести оплату поставляемой продукции, выполненных работ и оказанных услуг на основании расчетных документов. Платежное требование выписывает поставщик продукции (работ, услуг) и сдает его в банк на инкассо.

Помимо обязательных реквизитов, указанных в п. 210 Положения о безналичных расчетах, в платежном требовании указываются:

• — условие оплаты:
• — срок для акцепта;
• — дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
• — наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг);
• — номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг);
• — дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки и другие реквизиты.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При применении платежных требований, оплачиваемых с акцептом плательщика, обязательно указывается срок акцепта, который устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем и должен быть не менее пяти рабочих дней. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «Без акцепта» и делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание средств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• — в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• — для взыскания по исполнительным листам;
• — в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании средств в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому приятно решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, внесшего такое решение.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующие условия. При этом плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе — получателе средств, имеющим право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).