План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

Проверяемая организация.

ОАО «Машиностроительный завод»

Период проверки.

с 1 января 20Х1 г. по 31 декабря 20X2 г.

Трудоемкость проверки.

320 чел.-ч

Руководитель аудиторской группы.

Перов В. В.

Состав аудиторской группы:

Петров В. И., Синицына Е. Ю., Соколов В. В.

Планируемый аудиторский риск.

5%

Планируемый уровень существенности:

качественно — соответствие нормативным актам; количественно — 2%

№.

п/п.

Планируемые виды работ (комплексы задач).

Период проведения.

Исполнители.

Проверка операций по поступлению материально-производственных запасов.

Один раз в квартал.

Соколов В. В.

Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах организации.

Один раз в квартал.

Соколов В. В., Синицына E. Ю.

Проверка учета использования материально-производственных запасов, списания недостач, потерь и хищений.

Один раз в квартал.

Петров В. И., Синицына E. Ю.

Проверка сводного учета материально-производственных запасов.

Один раз в квартал.

Перов В. В.

Проведение анализа использования материально-производственных запасов.

Декабрь 20X2 г.

Петров В. И., Синицына Е. Ю.

№ п/п.

Наименование аудиторских процедур

Период проведения.

Исполнители.

Рабочие документы аудитора.

1. Проверка операций по поступлению материально-производственных запасов.

1.1.

Проверка учета операций по приобретению (покупке) МПЗ.

В течение года.

Соколов В. В.

Ведомости по учету поступления МПЗ.

1.2.

Проверка учета операций по поступлению-передаче МПЗ в порядке обмена (бартера).

В течение года.

Соколов В. В., Синицына Е. Ю.

Ведомости по учету поступления МПЗ.

1.3.

Проверка учета прочих операций по поступлению МПЗ (безвозмездно, при взносе вклада в уставный капитал и др.).

В течение года.

Соколов В. В., Синицына Е. Ю.

Ведомости по учету поступления МПЗ.

2. Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах организации.

2.1.

Изучение организации хранения МПЗ (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек и пр.).

I квартал.

Петров В. И.

Инструкция о приемке МПЗ, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов.

2.2.

Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе МПЗ организации.

I квартал.

Соколов В. В., Синицына Е. Ю.

Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.

2.3.

Проверка полноты оприходования МПЗ и правильности их оценки.

В течение года.

Соколов В. В., Петров В. И.

Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков.

2.4.

Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам МПЗ.

В течение года.

Соколов В. В., Петров В. И.

Оборотные ведомости аналитического и синтетического учета, карточки складского учета МПЗ.

2.5.

Проверка полноты и качества инвентаризации МПЗ.

Декабрь 20X2 г.

Перов В. В.

Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, инвентаризационные ведомости.

3. Проверка учета использования материально-производственных запасов, списания недостач, потерь и хищений.

3.1.

Проверка операций по отпуску МПЗ в производство и на сторону на основе расходных документов.

В течение года.

Синицына E. Ю.

Расходные документы по учету МПЗ, счета-фактуры.

3.2.

Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции.

Один раз в квартал.

Синицына E. Ю.

Акты и другие документы на списание МПЗ.

3.3.

Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь МПЗ.

Декабрь 20X2 г.

Синицына Е. Ю.

Акты на списание хищений, недостач, потерь МПЗ.

4. Проверка сводного учета материально-производственных запасов.

4.1.

Проверка данных аналитического и синтетического учета МПЗ по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат.

Один раз в квартал.

Соколов В. В.

Сводные ведомости по расходу МПЗ, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10.

4.2.

Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности.

Один раз в квартал.

Соколов В. В.

Баланс, приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10.

4.3.

Сверка оформления результатов инвентаризации.

Декабрь 20X2 г.

Соколов В. В.

Инвентаризационные ведомости по счетам и группам МПЗ.

4.4.

Проверка результатов переоценки МПЗ.

Декабрь 20X2 г.

Соколов В. В.

Регистры по результатам переоценки МПЗ.

5. Проведение анализа использования материально-производственных запасов.

5.1.

Выявление не используемых в течение отчетного года МПЗ.

Декабрь 20X2 г.

Перов В. В.

Карточки складского учета МПЗ, оборотные ведомости.

5.2.

Выявление не используемых свыше одного года МПЗ.

Декабрь 20X2 г.

Перов В. В.

Карточки складского учета МПЗ, оборотные ведомости.