Обобщение данных текущего учета
Общепроизводственные расходы. Расчеты по заработной плате. Касса в национальной валюте. Обороты по кредиту 86 257,30. Обороты по кредиту 68 000,00. Обороты по кредиту 51 413,00. Обороты по кредиту 38 342,50. Обороты по кредиту 37 069,50. Обороты по кредиту 34 000,00. Обороты по кредиту 30 000,00. Обороты по кредиту 30 000,00. Обороты по кредиту 25 806,00. Обороты по кредиту 23 500,00. Обороты… Читать ещё >
Обобщение данных текущего учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Синтетические и аналитические счета
На основании исходной информации, приведенной в приложениях к курсовой работе по определенному варианту, открыла синтетические счета по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4 Форма синтетического счета:
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 72 100,00. | Сальдо на начало. |
; | ; |
; | ; |
Обороты по дебету 0,00. | Обороты по кредиту 0,00. |
Сальдо на конец 72 100,00. | Сальдо на конец. |
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 168 400,00. | Сальдо на начало. |
1) 34 000,00. | 6) 360,00. |
2) 20 000,00. | 7а-б) 30 144,00. |
32) 34 000,00. | 13а-б) 5413,50. |
; | 22) 5400,00. |
; | 23) 12 939,80. |
; | 24) 20 000,00. |
; | 34) 12 000,00. |
Обороты по дебету 88 000,00. | Обороты по кредиту 86 257,30. |
Сальдо на конец 170 142,70. | Сальдо на конец. |
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 36 000,00. | Сальдо на начало. |
29) 34 000,00. | 1) 34 000,00. |
; | 32) 34 000,00. |
Обороты по дебету 34 000,00. | Обороты по кредиту 68 000,00. |
Сальдо на конец 2000,00. | Сальдо на конец. |
Нераспределенная прибыль.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 4400,00. |
3) 1200,00. | ; |
; | ; |
Обороты по дебету 1200.00. | Обороты по кредиту 0,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 3200,00. |
Резервный капитал.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
; | 3) 1200,00. |
Обороты по дебету. | Обороты по кредиту 1200,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 1200,00. |
Сырье и материалы.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 1840,00. | Сальдо на начало. |
4а) 25 000,00. | 15а-в) 25 500,00. |
5а) 120,00. | 16) 306,00. |
Обороты по дебету 25 120,00. | Обороты по кредиту 25 806,00. |
Сальдо на конец 1154,00. | Сальдо на конец. |
Расчеты с отечественными поставщиками и подрядчиками.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 9100,00. |
7а) 30 000,00. | 4а-б) 30 000,00. |
13а-б) 5413,50. | 10а-в) 5891,25. |
14) 1656,00. | 12а-в) 1178,25. |
Обороты по дебету 37 069,50. | Обороты по кредиту 37 069,50. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 9100,00. |
Расчеты по налогам.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
4б) 5000,00. | 21) 5400,00. |
5б) 24,00. | 30) 5666,67. |
12а-в) 1178,25. | ; |
22) 5400,00. | ; |
Обороты по дебету 11 602,25. | Обороты по кредиту 11 066,67. |
Сальдо на конец 535,58. | Сальдо на конец. |
Расчеты с прочими кредиторами.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
7б) 144,00. | 5а-б) 144,00. |
Обороты по дебету 144,00. | Обороты по кредиту 144,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Касса в национальной валюте.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 3700,00. | Сальдо на начало. |
6) 360,00. | 8) 180,00. |
24) 20 000,00. | 11) 20. |
; | 14) 1656,00. |
; | 25) 19 120,00. |
Обороты по дебету 20 360,00. | Обороты по кредиту 20 976,00. |
Сальдо на конец 3084,00. | Сальдо на конец. |
Расчеты с подотчетными лицами.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 220,75. | Сальдо на начало. |
8) 180,00. | 9) 200,00. |
11) 20,00. | ; |
Обороты по дебету 200,00. | Обороты по кредиту 200,00. |
Сальдо на конец 220,75. | Сальдо на конец. |
Административные расходы.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
9) 200,00. | 36) 8342,50. |
15в) 3000,00. | ; |
16в) 36,00. | ; |
17а-б) 1964,70. | ; |
19в) 2300,00. | |
20в) 841,80. | ; |
Обороты по дебету 8342,50. | Обороты по кредиту 8342,50. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Строительные материалы.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 23 665,25. | Сальдо на начало. |
10а-в) 5891,25. | 17а-б) 1964,7. |
Обороты по дебету 5891,25. | Обороты по кредиту 1964,70. |
Сальдо на конец 27 591,80. | Сальдо на конец. |
Производство.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 0,00. | Сальдо на начало. |
15а) 20 500,00. | 28) 51 413,00. |
16а)246,00. | ; |
18а) 165,00. | ; |
19а) 20 000,00. | ; |
20а) 7320,00. | ; |
27а) 6682,00. | ; |
Обороты по дебету 54 913,00. | Обороты по кредиту 51 413,00. |
Сальдо на конец 3500,00. | Сальдо на конец. |
Общепроизводственные расходы.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
15б) 2000,00. | 27а-б) 6682,00. |
16б) 24,00. | ; |
18б) 560,00. | ; |
19б) 3000,00. | ; |
20б) 1098,00. | ; |
Обороты по дебету 6682,00. | Обороты по кредиту 6682,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Износ основных средств.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 9100,00. |
; | 18) 725,00. |
; | ; |
Обороты по дебету. | Обороты по кредиту 725,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 9825,00. |
Расчеты по заработной плате.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 23 100,00. |
21) 5400,00. | 19а-в) 23 500,00. |
25) 19 120,00. | ; |
26) 780,00. | ; |
Обороты по дебету 23 500,00. | Обороты по кредиту 23 500,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 9100,00. |
Расчеты по страхованию.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 2900,00. |
23) 12 939,80. | 20а-в) 9259,80. |
; | 26) 780,00. |
Обороты по дебету 12 939,80. | Обороты по кредиту 10 039,80. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Себестоимость реализованной готовой продукции.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
27б) 0,00. | 33а) 30 000,00. |
31) 30 000,00. | 35) 0. |
Обороты по дебету 30 000,00. | Обороты по кредиту 30 000,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Готовая продукция.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 165 100,00. | Сальдо на начало. |
28) 51 413,00. | 31) 300 000,00. |
Обороты по дебету 51 413,00. | Обороты по кредиту 30 000,00. |
Сальдо на конец 186 513,00. | Сальдо на конец. |
Доход от реализации готовой продукции.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
30) 5666,67. | 29) 34 000,00. |
33б) 28 333,33. | ; |
Обороты по дебету 34 000,00. | Обороты по кредиту 34 000,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Результат операционной деятельности.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 0,00. |
33а) 30 000,00. | 33б) 28 333,33. |
35) 0,00. | 39) 10 009,17. |
36) 8342,50. | ; |
Обороты по дебету 38 342,50. | Обороты по кредиту 38 342,50. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 0,00. |
Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 14 000,00. |
34) 12 000,00. | ; |
Обороты по дебету 12 000,00. | Обороты по кредиту 0,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 2000,00. |
Непокрытые убытки.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало 0,00. | Сальдо на начало. |
39) 10 009,17. | ; |
Обороты по дебету 10 009,17. | Обороты по кредиту 0,00. |
Сальдо на конец 10 009,17. | Сальдо на конец. |
Уставной капитал.
Дебет. | Кредит. |
Сальдо на начало. | Сальдо на начало 408 426,00. |
; | ; |
Обороты по дебету 0,00. | Обороты по кредиту 0,00. |
Сальдо на конец. | Сальдо на конец 408 426,00. |
В каждом синтетическом счете отразила сальдо на начало отчетного периода, хозяйственные операции методом двойной записи. Рассчитала обороты по дебету и кредиту и определила сальдо на конец месяца.
Составила оборотную ведомость по аналитическому счету 205 «Строительные материалы» в таблице 5.
Таблица 5 Оборотная ведомость по аналитическому счету 205 «Строительные материалы».
Название. | Ед. Измерения. | Остаток на 01.01.16. | Обороты за январь. | Остаток на 01.02.16. | |||||
Колво. | Сумма. | Поступило. | Выбыло. | Кол-во. | Сумма. | ||||
Кол-во. | Сумма. | Кол-во. | Сумма. | ||||||
Доски дубовые. | м3. | 21 750,00. | 4350,00. | ; | ; | 26 100,00. | |||
Цемент м-400. | т. | 1840,00. | 1380,00. | 1840,00. | 1380,00. | ||||
Гвозди 100*4. | кг. | 75,25. | 161,25. | 124,70. | 111,80. | ||||
Всего. | 23 665,25. | 5891,25. | 1964,70. | 27 591,80. |