Доход от реализации готовой продукции в общем случае находиться под воздействием таких факторов, как изменение:
- * объема реализации;
- * структуры продукции;
- * отпускных цен на реализованную продукцию;
- * цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки;
- * уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.
В таблице 2.4. приведены исходные данные факторного анализа дохода от реализации продукции предприятия.
Таблица 3.3. Факторный анализ дохода от реализации продукции за 2005 -2006 год (тыс. тенге).
|
Показатели. | 2005 г. | По базису на фактически реализованную продукцию. | 2006 г. | Отключение. (-1; -). |
Доход от реализации готовой продукции. | 256 039.5. | 309 603,9. | 343 139.2. | 87 099,7. |
Полная себестоимость реализованной продукции. | 156 840.3. | | | 41 607,7. |
Количество реализованной продукции. | | | |
Валовый доход. | 99 199.2. | 67 195,9. | | |
Определим степень влияния на доход следующих факторов:
* изменение (рост)-дохода от реализации продукции составляет:
DP = Pi — ро = 144 691 — 99 199,2 = 45 492 тыс. тенге.
* изменение (рост) дохода за счет изменения отпускных цен на реализованную продукцию составляет:
DPi = Z Piqi — Z Poqi = 343 139,2 — 309 603,9 = 33 535,3 тыс. тенге.
* Изменение (рост) дохода за счет изменений в объеме реализации продукции составляет:
DP2 = Ро (К, -1) = 99 199,2 * (1,5455 — 1) = 54 113,2 тыс. тенге.
* Изменение (уменьшение) дохода за счет увеличение объема реализации продукции из-за структурных сдвигов в составе продукции составляет:
ОРз = Ро (К2 — К,) = 99 199,2 * (1,2092 — 1,5455) = - 33 360,7 тыс. тенге.
* Изменение дохода от снижения себестоимости продукции:
DP4 = S,.o — S, = 242 408 — 198 448 ^ 43 960 тыс. тенге.
* Влияние на доход изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции составляет:
DP. = SoKz — S,.o= (156 840,3 * 1,2092) — 242 408 — - 52 756,7 тыс. тенге.
В конце анализа составляется следующая таблица.
Таблица 3.4. Результаты анализа влияния факторов.
|
Показатели. | Отклонение. |
Отклонение дохода — всего. | |
В том числе зa счет: |
изменения отпускных цен на редукцию. | 33 535.3. |
изменения объема реализации продукции. | 54 113.2. |
изменения структуры продукции. | — 33 360,7. |
снижения уровня затрат (режима экономии). | |
изменения структуры затрат. | — 52 756,7. |
Как видно из таблицы 2.5. в АО «Сулпак Электронике» наибольшее влияние на отклонение дохода от реализации за 2006 год оказали изменение объема реализации, снижение уровня затрат и изменение отпускных цен.
Рисунок 2.1. Изменение дохода от реализации в зависимости от изменения факторов влияющих на нее.
Из диаграммы видно, что на изменение дохода от реализации в 2006 году, большее значение сыграло увеличение объема реализации и снижение себестоимости продукции.
