Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Для того, что оценить экономическую эффективность от предложенных мероприятия сначала необходимо определить влияние организации закупочной деятельности на конечный результат деятельности предприятия (таблица 2.16).

Таблица 2.16.

Влияние организации закупочной деятельности на конечный результат деятельности предприятия.

Основные показатели деятельности в плановом и отчетного году представлены на рисунке 13.

Рисунок 13 Динамика основных экономических показателей торгового предприятия «Виват» в плановом и отчетном году Анализируя таблицу 2.16, можно утверждать, что организация оптимальной закупочной деятельности ООО «Виват-Березники» и устранение явных недостатков в поставках товаров позволит снизить издержки по уровню к товарообороту на 1,56%, увеличить объем товарооборота на 22,68%, повлиять на увеличение валового дохода на 1% к товарообороту и, в конечном итоге, увеличить прибыль от продаж в 2 раза, а также повысить рентабельность торговли с 3,7% до 6,26%.

Анализ показал, что применение логистических приемов в торгово-закупочной деятельности магазина очень эффективно. Дополним анализ эффективности проекта определением срока окупаемости инвестиций. Будем утверждать, что ООО «Виват-Березники» использовало собственные средства для инвестирования, так как предприятие достаточно платежеспособно и финансово устойчиво.

Размер инвестиций в проект составляет:

• а) Приобретение стеллажей в торговый зал — 150 тыс. руб.
• б) Внедрение анитикражных систем — 500 тыс. руб.
• в) Приобретение дополнительного контрольно-кассового узла — 30 тыс. руб.
• г) Усовершенствование 6 контрольно — кассовых узлов — 60 тыс. руб.
• д) Установка локальной сети и сервера для центрального склада — 800 тыс. руб.
• е) Приобретение фасовочного аппарата — 40 тыс. руб.

Всего инвестиций — 1580 тыс. руб.

Чистый доход от инвестирования или прирост прибыли составил 3205 тыс. руб. в год. В месяц эта величина составит 267 тыс. руб. (3205/12).

Процесс реализации товаров в магазине требует постоянного наличия на центральном складе товарных запасов. Для планирования товарных запасов используются различные методы. При значительном увеличении товарооборота за счет увеличения торговых площадей по сравнению с предшествующими годами методы удельных приращений и скользящей средней не подходят. Воспользуемся способом технико-экономических расчетов по составным элементам в зависимости от их назначения в процессе реализации.

Норма товарного запаса в днях исчисляется по формуле:

Где: ПП — время на приемку и подготовку товара к продаже, дни;

РЗ — рабочий запас, дни.

Рабочий запас рассчитывается по формуле:

ЗТП — запас текущего пополнения, дни;

Запас текущего пополнения можно рассчитать по следующей формуле:

ГЗ — гарантийный запас дни;

ПАН — представительный ассортиментный набор, тыс. руб.

Представительный ассортиментный набор рассчитывается по формуле:

Где: R — общее количество ассортиментных разновидностей, ед.;

r — количество ассортиментных разновидностей в одной партии, ед.;

Ц — средняя цена одной ассортиментной разновидности, руб.;

i — средний интервал между поставками.

При доставке с центрального склада собственным транспортом производится около 6 доставок в день. Предположим, что в группе продовольственных товаров норматив товарных запасов по бакалейным товарам рассчитывается методом технико-экономических расчетов. При этом имеется следующая информация об ассортименте и поставках товаров.

Общее количество ассортиментных разновидностей бакалейных товаров в магазине — 400 ед. при средней цене 25 руб., в каждой партии поставки, которая осуществляется с интервалом в 1 день, завозится 100 ед. неповторяющихся ассортиментных разновидностей.

Время на приемку и подготовку товара к продаже 0,03 дня при наличии распределительного склада, гарантийный запас составляет 10% запаса текущего пополнения. Однодневный товарооборот по бакалейным товарам составит в планируемом году — 29,5 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса производится в следующей последовательности:

тыс.

дн.

дн.

дн.

дн.

тыс. руб.

Аналогично определим нормативы товарных запасов по остальным группам товаров по таблице 2.17. Размер однодневного товарооборота по каждой группе товаров определен по удельному весу в общем однодневном товарообороте 2010 года.

Таким образом, норматив товарного запаса в планируемом году составит 1484 тыс. руб. Определим теперь плановый объем и структуру поступления товаров магазин.

Основными этапами планирования поступления товаров в магазин являются:

• а) Анализ поступления товаров в магазин в предплановом периоде. Этот анализ произведен в пункте 2.3 данной работы.
• б) Определение планового объема и структуры поступления товаров в магазин.
• в) Определение планового объема и источников закупки необходимых товаров.
• г) Обеспечение ритмичности и оптимизация партий поступления товаров в магазин.

Таблица 2.17.

Определение нормативов товарных запасов.

Расчет плановой суммы товарных запасов на конец года по магазину «Виват» осуществляется по формуле:

Где: Зп — плановая сумма товарных запасов на конец планируемого года; Нтх — норматив запаса текущего хранения в днях оборота (таблица 2.17, 13 столбец); Ро — однодневный объем реализации товаров в плановом периоде (таблица 2.17, 2 столбец); Зсх — планируемая сумма запаса товаров сезонного хранения и досрочного завоза. Планируем эту величину равной нулю на конец планируемого года. Зцн — планируемая сумма запаса товаров целевого назначения, также не планируем целевые назначения на конец года.

Таким образом, величина товарных запасов на конец планируемого года будет равна нормативу товарных запасов — 1484 тыс. руб. (таблица 2.17 столбец 14).

Плановые расчеты объема и структуры поступления товаров в «Виват» проведем в соответствии со следующей формулой:

Где: Р — плановый объем реализации., Знфактическая сумма товарных запасов на начало планового периода, Зк — расчетная сумма товарных запасов на конец планового периода; В — ожидаемое выбытие товаров в связи с естественной убылью и по прочим причинам (уценка, сезонная распродажа). Планируем эту величину на уровне естественной убыли, по разным группам товаров эта величина имеет различные значения, в среднем она составляет 0,02%.

Расчет представлен в таблице 2.18. В планируемом году поступление товаров должно увеличиться на 17 922 тыс. руб. в связи с расширением торговой деятельности. На выполнение и динамику товарооборота негативное влияние окажет только увеличение товарных запасов на конец 2010 г. на 238 тыс. руб. в связи с увеличением нормы товарных запасов. Положительно на величине товарооборота скажется увеличение поступления товаров на 17 922 тыс. руб., увеличение запасов на начало года на 92 тыс. руб. и сокращение потерь товара до норм естественной убыли в связи с приобретением антикражных систем на 495,83 тыс. руб.

Таблица 2.18.

Планируемый товарный баланс по магазину «Виват» в разрезе товарных групп и товаров в ценах реализации.

Группы товаров.	Товарные запасы на начало.	Поступление товаров.	Розничная реализация товаров.	Прочее выбытие.	Товарные запасы на конец.	Отклонение в динамике.
2010 год.	план.	2010 год.	план.	год.	план.	2010 год.	план.	2010 год.	план.	Всего.	ТЗ на начало.	Поступ; ление.	Прочее выбы-тие.	ТЗ на на конец.
Молочные продукты.			7228,67.	8837,09.			45,95.	1,76.					1608,42.	— 44,19.
Мясо и мясопродукты.			15 929,01.	19 505,27.			101,25.	3,88.					3576,27.	— 97,37.
Замороженные продукты.			10 194,93.	12 397,31.			64,77.	2,48.					2202,38.	— 62,29.	— 19.
Овощи и фрукты.			8399,86.	10 226,19.			53,38.	2,05.					1826,34.	— 51,33.	— 13.
Винно-водочная продукция.			14 450,06.	17 778,05.			91,66.	3,51.					3327,99.	— 88,15.
Прочие гастрономические товары.			9218,88.	11 226,81.			58,56.	2,24.					2007,93.	— 56,32.
Бакалейные товары.			8718,32.	10 548,63.			55,36.	2,12.					1830,31.	— 53,24.	— 64.
Кондитерские изделия.			7030,19.	8572,62.			44,67.	1,71.					1542,43.	— 42,96.
Итого по всей.		1 246.	81 169,92.	99 091,98.			515,60.	19,77.	1 246.				17 922,07.	— 495,83.

Теперь определим плановый объем и источников закупки необходимых товаров. Плановый объем закупки товаров определяется на основе планового объема поступления товаров в магазин. При этом следует учесть, что объем поступления товаров, рассчитывается в розничных ценах, в то время как объем закупки товаров — в ценах их закупки, и разница между этими показателями составляет сумму торговых надбавок или валовой доход от реализации товаров. Кроме того, следует учесть, что прирост товарных запасов, предусмотренный в плановом периоде, также обеспечивается закупкой товаров в закупочных ценах. С учетом этих положений плановый объем закупки товаров торговым предприятием определяется по следующей формуле:

Где: ОЗ — объем закупки товаров магазином с их поставкой в плановом периоде (в ценах закупки), П — плановый объем поступления товаров на предприятие в розничных ценах, ВДр — планируемая сумма валового дохода от реализации товаров (сумма торговых надбавок), Нтз — сумма торговых надбавок на предусматриваемый объем прироста товарных запасов.

В будущем году планируемый валовой доход составит 21 645 тыс. руб. или 21,9% к планируемому товарообороту. Сумма торговых надбавок на предусматриваемые 238 тыс. руб. прироста товарных запасов также будет равна в среднем 21,9% или 52 тыс. руб. Произведем расчеты планового объема закупки товаров в разрезе отдельных товарных групп и по магазину в целом в таблице 2.19.

Таблица 2.19.

Определение планового объема закупки необходимых товаров.

Группы товаров.	Поступление тыс. руб.	ВД план тыс. руб.	Нтз план тыс. руб.	План закупки тыс. руб.
Молочные продукты.	8837,09.	1929,39.	5,55.	6902,15.
Мясо и мясопродукты.	19 505,27.	4250,79.	20,02.	15 234,47.
Замороженные продукты.	12 397,31.	2718,562.	— 4,09.	9682,84.
Овощи и фрукты.	10 226,19.	2241,903.	— 2,82.	7987,11.
Винно-водочная продукция.	17 778,05.	3847,356.	45,27.	13 885,43.
Прочие гастрономические товары.	11 226,81.	2457,988.	0,19.	8768,63.
Бакалейные товары.	10 548,63.	2323,672.	— 13,99.	8238,94.
Кондитерские изделия.	8572,62.	1875,056.	1,97.	6695,59.
Итого по всей.	99 091,98.	21 644,72.	52,10.	77 395,17.

В силу изменчивости конъюнктуры потребительского рынка, нестабильности хозяйственных связей с поставщиками и других причин обеспечить заранее весь объем закупки товаров на плановый период невозможно. Поэтому на данной стадии планирования закупок определяются лишь основные источники закупки товаров с учетом обеспечения повышения эффективности коммерческой работы.

Итак, по данным таблицы 2.19, план закупки товаров составит 77 395 тыс. руб.

В составе источников закупки для магазина преобладают оптовые торговые предприятия, причем не местные организации. Необходимо увеличивать долю закупок товаров у непосредственных производителей, так как это обеспечит низкий уровень контрактных цен, что положительно повлияет на формирование валового дохода от реализации товаров (в сравнении с закупкой товаров у торговых посредников). Закупки товаров у местных поставщиков обеспечит более низкие затраты по транспортированию товаров, что положительно влияет на формирование прибыли от торговой деятельности (в сравнении с закупкой товаров у иногородних поставщиков). В связи с изложенным, при определении источников закупки товаров на плановый период следует стремиться к повышению удельного веса закупки товаров у непосредственных производителей и местных поставщиков в общем объеме планируемой закупки.

Перейдем к планированию обеспечения ритмичности и оптимизации партий поступления товаров в магазин. С внедрением центрального распределительного склада доставка станет осуществляться собственным транспортом. Размер партии определяется грузоподъемностью автомобиля, которая составляет 3,5 тонны. Причем доставка должна осуществляться еще и в остальные магазины торговой сети «Виват». В нашем случае имеется два уровня доставки: поставщиками до центрального склада и собственным транспортом до магазина. Определим оптимальные партии поставок обоими способами.

Произведем расчет поставок в распределительный центр. Необходимо отметить, что поставки рассчитываются исходя из объема товароснабжения трех магазинов: «Виват» с грузооборотом 60%, «Виват-2» с грузопотоком — 25% и магазина «Виват-3» — 15%.

Чем выше размер партии доставки, тем ниже относительный размер издержек обращения торгового предприятия по размещению заказа, доставке товаров и их приемке. Обозначим этот вид издержек обращения по организации товароснабжения как ИО₁.

Однако высокий размер партии поставки определяет высокий средний размер товарных запасов — так, если поставлять товар один раз в два месяца, то средний размер его запаса составит 30 дней, а если размер партии поставки товара сократить вдвое и осуществлять ее один раз в месяц, то средний размер его запаса составит 15 дней. В последнем случае снизится размер издержек обращения торгового предприятия по хранению товарных запасов. Обозначим этот вид издержек обращения по организации товароснабжения предприятия через ИО₂.

Расчет оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные издержки обращения по организации товароснабжения и обслуживанию товарных запасов (т.е. ИО₁+ИО₂ > min), осуществляется по следующей формуле (известной как модель Уилсона):

Где: ОРпп — оптимальный размер партии поставки, поступления товаров на центральный склад, ОЗ — плановый объем закупки товаров торговым предприятием с их поставкой в плановом периоде, ИО₁ — сумма издержек обращения по размещению заказа, доставке товаров и их приемке, ИО₂ — сумма издержек обращения по хранению товаров.

В планируемом году объем закупок составит в магазине «Виват» — 77 395 тыс. руб., что составляет 60% от всего объема закупок, таким образом, весь объем закупок по распределительному центру составит 128 992 тыс. руб. (77 395*100/60). Затраты на содержание центрального склада и доставку товаров до распределительного центра также распределяются в такой же пропорции.

ИО₁ по «Виват» составят в планируемом году без учета затрат доставки собственным транспортом — 4872,4 тыс. руб. (4876−3,6). Эта величина равна 60% от общей суммы ИО₁, которая составит 8120 тыс. руб. (4872,4*100/60). Затраты на хранение товара по «Виват» составят 751 тыс. руб., эти затраты также распределяются пропорционально грузопотоку, значит общая их величина составит 1252 тыс. руб. (751*100/60).

Таким образом, оптимальный размер заказа будет равен:

тыс. руб.

Количество поставок на центральный склад рассчитывается делением общей стоимости закупок за год на величину оптимального размера закупки и составляет 99 поставок в год (128 992/1294).

При планировании транспортных затрат доставки с центрального склада собственным транспортом, было установлено, что в магазин будет осуществлено 2023 перевозки в год или 5,6 перевозок в день. За 1 рейс газель сможет доставить 1000 ед. товара при средней стоимости 1 единицы товара 48,9 руб., таким образом, линейным способом доставки «Газель сможет» перевезти максимум товара на сумму 48 900 тыс. руб.

При кольцевом способе доставки по всем магазинам, партия для магазина «Виват» будет меньше.

Доставка будет осуществляться с центрального склада и маятниковым, и кольцевыми способами в зависимости от размера заказа.