Налоги и налогообложение
Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб. Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет: Начислена заработная плата 20 работникам: Налога на прибыль за 1 квартал 2002 года. Налога на добавленную стоимость (НДС); В том числе по безналичному расчету. Сумма остатков имущества составила: Отчетные данные на период, тыс. руб. Налога на пользователей автодорог; Налог на пользователей автодорог… Читать ещё >
Налоги и налогообложение (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
http://monax.ru/order/ - рефераты на заказ (более 2300 авторов в 450 городах СНГ).
Вариант 4
Определить сумму:
1) налога с продаж;
2) налога на добавленную стоимость (НДС);
3) единого социального налога (ЕСН);
4) налога на доходы физических лиц;
5) налога на имущество;
6) налога на пользователей автодорог;
7) целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда — 300 руб.);
8) налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.
Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:
Месяц | Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб. | ||
Всего | В том числе по безналичному расчету | ||
Январь | |||
Февраль | |||
Март | |||
Итого: | |||
1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС — 16 тыс. руб.;
2. Оплачена аренда офиса — 6 тыс. руб., в том числе НДС — 1 тыс. руб.;
3. Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС — 5 тыс. руб.;
4. Начислена заработная плата 20 работникам:
· За январь — 45 тыс. руб.;
· За февраль — 60 тыс. руб.;
· За март — 55 тыс. руб.
17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.
5. Израсходованы материалы на производство на сумму — 65 тыс. руб.
6. Сумма остатков имущества составила:
Наименование | Отчетные данные на период, тыс. руб. | ||
01.01.02 | 01.04.02 | ||
Основные средства | |||
Материалы | |||
Незавершенное производство | |||
Готовая продукция | |||
Итого: | |||
Решение:
1) Налог с продаж (ставка 5%)
выручка общая — 6930
по безналич. расчету — 2810
за налич. расчет — 4120
Выручка без налога с продаж
Налог с продаж 3924*5% = 196
(Проверка 3924+196 = 4120)
2) НДС (ставка 20%)
Выручка без НДС
НДС 5612*20% = 1122
Оборот | Ставки | Налог | ||
1. реализация товаров (работ, услуг) | ||||
2. авансы полученные | ||||
Итого: | х | х | ||
3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т. ч. НДС 16 тыс. руб.) | ||||
Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет: | х | х | ||
3) ЕСН
Налогооблагаемая база 160
(45+60+55)
ФСС 4% 6,4
Пенсионный фонд 28% 44,8
ФОМС фонд 0,2% 0,32
ФОМС территориальный 3,4% 5,44
Итого: 35,6% 56,96
4) Налог с доходов физических лиц
Расчет налоговых вычетов:
20 работников х 400 руб.
17 работников х 300 х 2
3 работника х 300
Итого 19 100 руб.- ежемесячно Налог с доходов за январь
(45 000 — 19 100) х 13% = 3367
за февраль
(60 000 — 19 100) х 13% = 5317
за март
(55 000 — 19 100) х 13% = 4667
5) Налог на имущество
Среднегодовая стоимость
Ставка налога 2%
Сумма налога 1075
6) Налог на пользователей автодорог
Выручка без налога 5612
Ставка налога 1%
Налог 56,12
7) Налог на содержание милиции
Миним. зарплата | Численность | Ставки | Сумма налога | ||
Январь | 3% | ||||
Февраль | 3% | ||||
Март | 3% | ||||
Итого за I кв. | х | х | х | ||
8) Налог на прибыль
Выручка от реализации 5612
(без налогов) Затраты 343,08
Зарплата 160
ЕСН 56,96
Налог на пользов автодорог 56,12
Материалы 65
Аренда офиса 5
Прибыль от реализации 5268,92
Операционные расходы 1,615
(налог на имущество 1,075
сбор на милицию 0,540)
Прибыль до налога 5267,305
Ставка налога 20%
Сумма налога 1053,5