Финансово-экономическая деятельность Филиал «Барнаульский» ОАО «Славянка»

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым или кризисным. Это зависит от множества факторов, главным из которых является выполнение плана и реализации продукции. Если предприятие не выполнит план, то у него будет недостаток денежных средств, и оно не может дольше осуществлять свою деятельность и наоборот.

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются в основном данные следующих форм их финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс (Приложение А) и Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б).

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих ипредпринимательских решений. Одним из основных источников для анализа эффективности работы предприятия является отчет о прибылях и убытках[4, с. 547].

Основными экономическими показателями для Филиала «Барнаульский» ОАО «Славянка» будут следующие характеристики:

• 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;
• 2. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), тыс. руб.;
• 3. Валовая прибыль, тыс. руб. — это разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции:

.

где В_п — валовая прибыль, тыс. руб.;

В — выручка от реализации, тыс. руб.;

С — себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

• 4. Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.;
• 5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.;
• 6. Чистая прибыль, тыс. руб.;
• 7. Рентабельность продаж, %:

.

где Р_пр — рентабельность продаж, %;

В_п — валовая прибыль, тыс. руб.;

В — выручка от реализации., тыс. руб.

8. Затраты на 1 руб. выручки, руб.:

.

где Ззатраты на 1 рубль выручки, руб.;

С — себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;

В — выручка от реализации, тыс. руб.

• 9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;
• 10. Фондоотдача, руб. показывает, сколько денежных единиц выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на одну денежную единицу вложений в основные производственные средства:

.

где Ф_о — фондоотдача, руб.;

В — выручка от реализации, тыс. руб.;

ОПС — стоимость основных производственных средств, тыс. руб.

• 11. Стоимость оборотных средств, тыс. руб.;
• 12. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

.

где К_о.о.с. — коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

В — выручка от реализации, тыс. руб.;

ОБ — стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Для анализа основных экономических показателей деятельности Филиала выбраны 2010 — 2012 гг.

Таблица 1. — Основные экономические показатели деятельности Филиала «Барнаульский» ОАО «Славянка» за 2010 — 2012 гг.

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы:

Выручка Филиала за 12 месяцев 2012 г. составила 97 476 тыс. руб., что на 14 371 тыс. руб. или на 14% больше, чем за 2010 год. Такие темпы роста связаны с увеличением тарифов.

Себестоимость реализованной продукции находится в динамике спада и роста, если в 2010 г. себестоимость составляла 78 846 тыс. руб., в 2011 г. она выросла на 10 581 тыс. руб., в 2012 г. себестоимость снизилась и составила 84 321 тыс. руб.

В 2010 г. на рубль реализованной продукции было затрачено 0,95 коп., в 2012 г. уровень затрат вырос, при условии опережения темпов роста выручки это привело к увеличению затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции и услуг.

По результатам деятельности предприятия 2012 г. рентабельность продаж составила 13,5, т. е. с рубля проданной продукции, Филиал «Барнаульский» ОАО «Славянка» получает 13,5 коп. прибыли. По сравнению с 2010 г., когда рентабельность продаж составляла 5,12, показатель увеличился, что стало результатом увеличения уровня прибыли.

Фондоотдача показывает объем выручки, приходящейся на рубль среднегодовой стоимости оборотных средств, в данном случае она изменялась с 176 руб. 82 коп. в 2010 г. на 397 руб. 86 коп. в 2012 г.

Анализ финансового состояния предприятия Филиал «Барнаульский» ОАО «Славянка» одно из важнейших условий успешного управления финансами предприятия — проведение анализа его финансового состояния. Финансовое состояние характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты ее деятельности. Именно конечные результаты деятельности интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, инвесторов, налоговые органы. Все это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта и повышает его роль в экономическом процессе.

Финансовый анализ предприятия включает проведение следующих видов анализа:

• — анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• — анализ финансовой устойчивости предприятия;
• — оценка деловой активности предприятия.

Оценка платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Показатель, характеризующий финансовое состояние организации, является его платежеспособность, оценка которой осуществляется на основе характеристики ликвидности баланса.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности Филиала:

Таблица 2. — Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс (Приложение А).

Обычно приводится критическое нижнее значение, равное 2. В данном случае величина коэффициента упала ниже критического значения, что в среднем составляет 0, 876. Следует сделать вывод о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент быстрой ликвидности — финансовый коэффициент, который выражает соотношение между оборотными средствами за вычетом запасов и краткосрочной кредиторской задолженностью.

Значение коэффициента быстрой ликвидности не должно быть меньше 1. У данной же организации коэффициент в период с 2010 г. по 2012 г. меньше 1. То есть Филиал «Барнаульский» ОАО «Славянка» не сможет ни краткосрочные, ни среднесрочные обязательства эффективно погашать.

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Расчётные значение коэффициента абсолютной ликвидности укладываются в диапазон от 0,005 до 0,023. Из таблицы 2 видно, что эта величина в среднем составляет 0,034. Следовательно, организация может погасить все свои краткосрочные обязательства по первому требованию.

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования и позволяют классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости.

Таблица 3. — Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости — отношение валюты баланса к собственному капиталу.

Коэффициенты финансовой зависимости за 2010 — 2012 гг. выходят за пределы нормативного значения — больше 1, т. е. они более зависимыми от внешних субъектов организации.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств — рассчитывается как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Этот коэффициент показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств выше нормативного значения (0,7). Значит, превышение данного значения сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.

Оценка деловой активности предприятия.

Стабильность финансового положения Общества в условиях рыночной экономики определяется его деловой активностью.

Оценка деловой активности позволяет определить насколько эффективно предприятие использует свои активы и источники, поскольку показатели деловой активности основаны на сравнении активов (источников) и продукции, созданной с их помощью. О стабильности деловой активности предприятия свидетельствуют показатели коэффициентов оборачиваемости и сроков оборачиваемости. Финансовое положение Филиала находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера.

Рассчитаем коэффициенты деловой активности Филиала «Барнаульский» ОАО «Славянка»:

Таблица 4. — Анализ деловой активности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости капитала, выражает скорость оборота всех средств. В динамике показатель имеет тенденцию к стабильному снижению, если в 2010 г. показатель был 3,9, то к 2012 г. уменьшился и составил 2,7.

Коэффициент оборачиваемости запасов — показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов. Составил в 2010 г. — 61,6, в 2011 г. — 29,2, в 2012 г. — 18,5 т. е., чем ниже оборачиваемость запасов предприятия, тем менее эффективным является производство и тем больше потребность в оборотном капитале для его организации.

Итак, снижение значений коэффициентов деловой активности говорят об удовлетворительном положении организации в этой области.