Решение сквозной задачи

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Таблица 5 — Хозяйственные операции за март отчетного периода. По утвержденному плану себестоимости единицы продукции, руб. Получено безвозмездно оборудование от других предприятий. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Полная производственная себестоимость готовой продукции. Расходы на содержание и эксплуатацию… Читать ещё >

Решение сквозной задачи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

В соответствии с учетной политикой организации:

а) материалы учитываются по учетным ценам (с использованием счетов 10, 15, 16);
б) на счете 20 рассчитывается полная производственная себестоимость; по видам продукции открываются субсчета 20−1 и 20−2;
в) готовая продукция принимается на учет по учетной цене (по плановой производственной себестоимости). Готовая продукция учитывается на счете 43;
г) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования распределяются между видами продукции пропорционально сметным расходам;
д) прочие цеховые и общехозяйственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Данные для выполнения задачи:

1) Баланс на 01.03.07 г. руб.

Таблица 1 — Баланс на 01.03.07 г. (руб.).


Актив.	Пассив.
I Внеоборотные активы.	III Капитал и резервы.
Первоначальная стоимость ОС.		Уставный капитал.
Амортизация ОС.		Резервный капитал.
Остаточная стоимость ОС.		Нераспределенная прибыль.
Итого по разделу I.		Прибыль отчетного года.
Итого по разделу III.
II Оборотные активы.
Производственные запасы.		IV Долгосрочные обязательства.
Отклонения.		Кредиты банков.
Незавершенное производство.		Займы.
Расходы будущих периодов.		Итого по разделу IV.
Готовая продукция.
Расчеты с дебиторами в т. ч.	V Краткосрочные обязательства.
— за товары и услуги.		Кредиты банков.
— по векселям полученным.		Кредиторская задолженность в т. ч.
Денежные средства.	а) за товары и услуги.
— касса.		б) по векселям выданным.
— расчетный счет.		в) расчеты по налогам и сборам.
— валютный счет.		г) социальное страхование и обеспечение.
д) затраты по оплате труда.
Резервы предстоящих расходов и платежей.
Итого по разделу II.		Итого по разделу V.
Итого Актив.		Итого Пассив.

2) Расшифровка остатков незавершенного производства.

Таблица 2 — Расшифровка остатков незавершенного производства.


Статьи затрат.	Незавершенное производство, руб.
на 01.03.07.	на 01.04.07.
изделие А.	изделие Б.	итого.	изделие А.	изделие Б.	итого.
1) Сырье и материалы.					;
2) Топливо и энергия.					;
3) Основная заработная плата производственных рабочих.					;
4) Дополнительная заработная плата производственных рабочих.					;
5) Отчисления на социальное страхование (26%).					;
6) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.					;
7) Цеховые расходы.					;
8) Общехозяйственные расходы.					;
Итого.					;

3) Остаток готовой продукции и продукции, отгруженной на начало месяца, руб. на 01.03.07 г.

Таблица 3 — Остаток готовой продукции и продукции, отгруженной на начало месяца.


Показатели.	Себестоимость, руб.	Отклонение от плановой себестоимости, руб.
плановая.	фактическая.
1) Готовая продукция.			— 134 000.
2) Продукция проданная.

4) Сметные (нормативные) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, руб.
— изделие, А — 108 010 руб.
— изделие Б — 80 120 руб.

Итого: 188 130 руб. (100%).

По условию задачи счет 25 «Общехозяйственные расходы» имеет два субсчета: 25−1 «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и 25−2 «Цеховые расходы». На субсчет 25−1 приходится 42,59% от общей суммы, а на субсчет 25−2 приходится 57,41% от общей суммы.

5) Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета, руб (на 01.03.07 г.).
— Учетная цена (10) 800 000 руб.;
— Отклонения в стоимости материалов (по дебету счета 16) 90 000 руб.;
— Фактическая стоимость материалов 890 000 руб.
6) Плановые показатели себестоимости за март месяц представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Плановые показатели себестоимости, на одно изделие, руб.


Статьи затрат.	По утвержденному плану себестоимости единицы продукции, руб.
изделие А.	изделие Б.
1) Сырье и материалы.
2) Топливо и энергия на технические цели.
3) Основная заработная плата производственных рабочих.
4) Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
5) Отчисления на социальное страхование (26%).	74,1.	86,84.
6) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (25−1).
7) Цеховые расходы (25−2).	27,5.
8) Общехозяйственные расходы.	21,5.
9) Полная производственная себестоимость готовой продукции.	1499,1.	1398,84.
10) Расходы на продажу.
11) Полная себестоимость готовой продукции.	1506,1.	1403,84.

7) Приложение к балансу на 01.03.07 г.
— Арендованные ОС (001) — 200 000 руб.;
— Бланки строгой отчетности (006) — 1000 руб.;
— Списанная дебиторская задолженность (007) — 50 000 руб.
8) Хозяйственные операции за март отчетного периода представлены в таблице 5.

Таблица 5 — Хозяйственные операции за март отчетного периода.


Наименование документа.	Содержание хозяйственной операции.	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов.
1) Счет-фактура поставщика.	Акцептованы счета поставщика без НДС:
— за материалы.
— транспортные расходы.
2) Счет-фактура поставщика.	НДС в счет-фактуре поставщиков (18%).
— по материалам.		19−3.
— по транспортным расходам.		19−4.
3) Бухгалтерская справка.	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам.
4) Бухгалтерская справка.	Отклонение в стоимости материалов.
5) Выписка банка.	Перечислено с р/с в погашение задолженности:
— поставщикам за материалы.
— транспортным организациям за доставку материалов.
6) Лимитно-заборные карты, требования накладные.	Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:
— изделие А.		20−1.
— изделие В.		20−2.
— на обслуживание оборудования.		25−1.
— на цеховые нужды.		25−2.
— на нужды заводоуправления.
7) Платежные поручения, счета-фактуры.	Произведен налоговый вычет по материалам и транспортным расходам.		68−1.	19−3.
8) Ведомость № 10.	Списываются отклонения по материалам на производство:
— изделия А.		20−1.
— изделия В.		20−2.
— на обслуживание оборудования.		25−1.
— на цеховые нужды.		25−2.
— на нужды заводоуправления.
9) Акт приемки-передачи ОС.	Получено безвозмездно оборудование от других предприятий.
10) Инвентаризационная карточки, разработанные таблицы.	Начислена амортизация за месяц:
— для машин и оборудования.		25−1.
— для ОС цехового назначения.		25−2.
— для ОС общезаводского назначения.
11) Бухгалтерская справка.	Произведены отчисления в резерв для ремонта ОС:
— для машин и оборудования.		25−1.
Сальдо конечное = 5220.
Счет № 19.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
2) 172 008 2) 3600 14) 4500 27) 8100	7) 175 608 15) 4500
Сумма оборотов по дебету = 188 208.	Сумма оборотов по кредиту = 180 108.
Сальдо конечное = 8100.
Счет № 20.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 1 300 000.
Сумма оборотов по дебету = 3 138 860.	Сумма оборотов по кредиту = 4 019 014.
Сальдо конечное = 419 846.
Счет № 20−1.
Дебет.	Кредит.
6) 1 200 000 8) 72 000 12) 500 000 13) 130 000 14) 8000 18) 79 472,94 19) 75 462,5 20) 37 200	21) 2 948 729,7 22) (454 140,26)
Сумма оборотов по дебету = 2 102 135,44.	Сумма оборотов по кредиту = 2 494 588,44.
Счет № 20−2.
Дебет.	Кредит.
6) 450 000 8) 27 000 12) 300 000 13) 78 000 14) 7000 18) 107 127,06 19) 45 277,5 20) 22 320	21) 1 587 683,4 22) (63 257,84)
Сумма оборотов по дебету = 1 036 724,56.	Сумма оборотов по кредиту = 1 524 425,56.
Счет № 25.
Счет № 25−1.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
6) 10 000 8) 600 10) 60 000 11) 50 000 12) 50 000 13) 13 000 14) 3000	18) 79 472,94 18) 107 127,06
Сумма оборотов по дебету = 186 600.	Сумма оборотов по кредиту = 186 600.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 25−2.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
6) 9000 8) 540 10) 10 000 11) 10 000 12) 70 000 13) 18 200 14) 3000	19) 75 462,5 19) 45 277,5
Сумма оборотов по дебету = 120 740.	Сумма оборотов по кредиту = 120 740.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 26.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
6) 4000 8) 240 10) 6000 11) 10 000 12) 28 000 13) 7280 14) 4000	20) 37 200 20) 22 320
Сумма оборотов по дебету = 59 520.	Сумма оборотов по кредиту = 59 520.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 43.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 2 666 000.
22) (454 140,26) 22) (63 257,84) 21) 2 948 729,7 21) 1 587 683,4	29) 5 400 000 29) 54 000
Сумма оборотов по дебету = 4 019 015.	Сумма оборотов по кредиту = 5 454 000.
Сальдо конечное = 1 231 015.
Счет № 44.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
26) 45 000.	30) 45 000.
Сумма оборотов по дебету = 45 000.	Сумма оборотов по кредиту = 45 000.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 50.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 75 000.
32) 1 800 900.	34) 824 760 34) 32 000
Сумма оборотов по дебету = 1 875 900.	Сумма оборотов по кредиту = 856 760.
Сальдо конечное = 1 019 140.
Счет № 51.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 4 500 000.
25) 7 800 000 38) 50 000	5) 1 127 608 5) 23 600 16) 29 500 28) 53 100 32) 1 800 900 33) 123 240 33) 246 480 36) 27 013,5 37) 1 000 000
Сумма оборотов по дебету = 7 850 000.	Сумма оборотов по кредиту = 4 431 441,5.
Сальдо конечное = 7 918 558,5.
Счет № 60.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 900 000.
5) 1 127 608 5) 23 600 16) 29 500 28) 53 100	1) 955 600 1) 20 000 2) 172 008 2) 3600 14) 8000 14) 7000 14) 3000 14) 3000 14) 4000 14) 4500 26) 45 000 27) 8100
Сумма оборотов по дебету = 1 233 808.	Сумма оборотов по кредиту = 1 233 808.
Сальдо конечное = 900 000.
Счет № 62.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 815 000.
23) 7 800 000.	25) 7 800 000.
Сумма оборотов по дебету = 7 800 000.	Сумма оборотов по кредиту = 7 800 000.
Сальдо конечное = 815 000.
Счет № 66.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 3 000 000.
37) 1 000 000.
Сумма оборотов по дебету = 1 000 000.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 2 000 000.
Счет № 68.
Счет № 68−1.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 200 000.
7) 175 608 15) 4500	24) 1 404 000.
Сумма оборотов по дебету = 180 108.	Сумма оборотов по кредиту = 1 404 000.
Сальдо конечное = 1 423 892.
Счет № 68−2.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
33) 123 240.	17) 123 240.
Сумма оборотов по дебету = 123 240.	Сумма оборотов по кредиту = 123 240.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 69.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 120 000.
33) 246 480.	13) 130 000 13) 78 000 13) 13 000 13) 18 200 13) 7280
Сумма оборотов по дебету = 246 480.	Сумма оборотов по кредиту = 246 480.
Сальдо конечное = 120 000.
Счет № 70.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 400 000.
17) 123 240 34) 824 760	12) 500 000 12) 300 000 12) 50 000 12) 70 000 12) 28 000
Сумма оборотов по дебету = 948 000.	Сумма оборотов по кредиту = 948 000.
Сальдо конечное = 400 000.
Счет № 71.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
34) 32 000.
Сумма оборотов по дебету = 32 000.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 32 000.
Счет № 76.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
36) 27 013,5.	35) 27 013,5.
Сумма оборотов по дебету = 27 013,5.	Сумма оборотов по кредиту = 27 013,5.
Сальдо конечное = 0.
Счет № 80.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо =.
Сумма оборотов по дебету =.	Сумма оборотов по кредиту =.
Сальдо конечное =.
Счет № 84.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 3 000 000.
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 3 000 000.
Счет № 90.
Дебет.	Кредит.
Сумма оборотов по дебету =.	Сумма оборотов по кредиту =.
Счет № 90−1.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
23) 7 800 000.
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 7 800 000.
Сальдо конечное = 7 800 000.
Счет № 90−2.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
29) 5 400 000 29) 54 000 30) 45 000.
Сумма оборотов по дебету = 5 499 000.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 5 499 000.
Счет № 90−3.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
24) 1 404 000.
Сумма оборотов по дебету = 1 404 000.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 1 404 000.
Счет № 90−9.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
31) 897 000.
Сумма оборотов по дебету = 897 000.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 897 000.
Счет № 91.
Дебет.	Кредит.
Сумма оборотов по дебету =.	Сумма оборотов по кредиту =.
Счет № 91−1.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
38) 50 000.
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 50 000.
Сальдо конечное = 50 000.
Счет № 91−2.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
35) 27 013,5.
Сумма оборотов по дебету = 27 013,5.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 27 013,5.
Счет № 91−9.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
40) 22 986,5.
Сумма оборотов по дебету = 22 986,5.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 22 986,5.
Счет № 96.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 180 000.
11) 50 000 11) 10 000 11) 10 000
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 70 000.
Сальдо конечное =.
Счет № 97.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 400 000.
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 0.
Сальдо конечное = 400 000.
Счет № 98.
Начальное сальдо = 0.
9) 750 000.
Сумма оборотов по кредиту = 750 000.
Сальдо конечное = 750 000.
Счет № 99.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 922 000.
31) 897 000 40) 22 986,5
Сумма оборотов по дебету =.	Сумма оборотов по кредиту = 919 986,5.
Сальдо конечное = 1 841 986,5.
Счет № 007.
Дебет.	Кредит.
Начальное сальдо = 0.
39) 50 000.
Сумма оборотов по дебету = 0.	Сумма оборотов по кредиту = 50 000.
Сальдо конечное = 50 000.

Таблица 12 — Оборотно-сальдовая ведомость.


Счет.	Начальное сальдо.	Обороты.	Конечное сальдо.
Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.








20−1.
20−2.

25−1.
25−2.




			4 431 441,5.	7 918 558,5.





68−1.
68−2.



	27 013,5.	27 013,5.




90−1.
90−2.
90−3.
90−9.

91−1.
91−2.	27 013,5.	27 013,5.
91−9.	22 986,5.	22 986,5.



		919 986,5.	1 841 986,5.
Итого.			39 625 692,5.	39 625 692,5.	24 876 033,5.	24 876 033,5.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой