Принципиальная схема технологического процесса и планировка цеха

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное Учреждение высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Интернет — институт КУРСОВОЙ ПРОЕКТ По дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Принципиальная схема технологического процесса и планировка цеха»

Выполнила:

Казакова К.С.

Задание на курсовой проект Разработать бизнес-план организации на действующем предприятии малого предприятия (цеха, участка) по производству изделий (деталей) в заданной номенклатуре, исходя из их потребности и технологического процесса обработки.

Таблица 1. Основные показатели строящегося цеха

Заданный уровень рентабельности продаж 18%.

Определить:

1. Количество технологического оборудования и транспортных средств.

2. Плановую численность работающих по категориям.

3. Плановый фонд оплаты персонала, сметы комплексных расходов, себестоимость единицы продукции.

4. Необходимые капитальные вложения в основные фонды и оборотные средства, в т. ч. собственные и заемные.

5. Обобщенные финансово-экономические показатели:

o прибыль (чистую и балансовую);

o рентабельность продаж;

o норму прибыли на вложенный капитал;

o срок окупаемости затрат;

o срок возврата ссуд;

o отношение задолженности к собственному капиталу.

Содержание Введение

1. Принципиальная схема технологического процесса и планировка цеха

2. Технико-экономические показатели

2.1 Производственная мощность объекта

2.2 Капитальные вложения и амортизация

2.3 Сроки реализации проекта

2.4 Численность работающих и фонд оплаты труда

2.5 Накладные расходы

2.6 Себестоимость продукции

2.7 Цена продукции

3. Финансово-экономическая оценка проекта

3.1 Общие инвестиции

3.2 Источники и условия финансирования проекта

3.3 Издержки производства

3.4 Чистые доходы

3.5 Денежные потоки

3.6 Оценка экономической эффективности инвестиций

3.7 Технико-экономические показатели Заключение Список литературы

Введение

В настоящее время в России насчитывается уже несколько миллионов частных предпринимателей. Данная сфера деятельности в обязательном порядке сопряжена с риском и необходимостью принимать самостоятельные и взвешенные решения. Приняв решение об открытии собственного дела, предпринимателю необходимо спланировать деятельность своей будущей организации. Перед ним встает задача создания бизнес-плана, которое предшествует любым дальнейшим мероприятиям бизнесмена. Бизнес-планы необходимы банкирам, инвесторам, сотрудникам организаций, желающих просчитать и определить свои перспективы. В первую очередь, бизнес-план необходим предпринимателю, перед которым стоят задачи создания бизнес-идей, а также оценки их реалистичности. При отсутствии бизнес-плана, предшествующего деятельности любого нового предприятия, многократно увеличивается риск неудачи его будущей коммерческой деятельности. Именно этим обусловлена актуальность темы квалификационной работы.

Обязательным этапов в деятельности фирмы является определение будущих потребностей в различных ресурсах: финансовых, интеллектуальных, человеческих. Кроме того, необходимо обозначить источники их формирования и обладать навыками расчета эффективности их использования в процессе функционирования предприятия. Без планирования своей будущей деятельности предприниматели не смогут добиться успеха.

Целью настоящего курсового проекта является закрепление теоретических знаний проработки общих элементов планирования в приложении к конкретному объекту. В работе были использованы методы анализа, синтеза, группировки полученных данных. Выпускная квалификационная работа написана с помощью следующих средств: MS WORD, WS EXCEL, Project Expert PR.

1. Принципиальная схема технологического процесса и планировка цеха Электромашинный цех предназначен для ремонта тяговых генераторов, двигателей, двухмашинных агрегатов и вспомогательных электрических машин тепловозов.

Ремонт электрических машин по степени износа или повреждений деталей и узлов подразделяется на I и II объемы. I объем — ремонт электрических машин без смены обмоток якоря; II объем — со сменой обмоток якоря. В электромашинном цехе ремонтируют электрические машины тепловозов, проходящих ремонт на заводе, а также для нужд депо железных дорог. Таким образом, производственная программа электромашинного цеха определяется количеством ремонтируемых машин для внутризаводского потребления и для сети.

Процесс ремонта электрических машин организуют в соответствии с сетевыми графиками, разрабатываемыми на каждый вид машины. Критический путь графика определяет простой в ремонте тягового генератора 10−12 суток, тягового двигателя — 6−7 суток, двухмашинного агрегата — 3−4 суток.

Производственный процесс.

В электромашинном цехе организуют специализированные участки, предназначенные для выполнения определенной части работ производственного процесса ремонта машин: разборочно-дефектовочный, якорный, секционный, сушильно-пропиточный с катушечным отделением, механический, сборочный с испытательной станцией. Тяговые генераторы и двухмашинные агрегаты ремонтируют на участке, выполняющем весь цикл работ от разборки до сборки и сдачи готовой продукции.

На разборочно-дефектовочном участке производится разборка машин, очистка и мойка деталей, их дефектировка и передача на специализированные участки для ремонта и монтажа. Тяговые двигатели разбирают на комплексно-механизированной поточно-конвейерной линии, работающей с заданным ритмом. Линия имеет четыре специализированные позиции. На позиции I снимают коллекторные люки, сетки, чехлы с выводов и другие защитные обустройства. На позиции II демонтируют подшипниковый щит, щеткодержатели. На позиции III разбирают соединения магнитной системы. На позиции IV на специальном кантователе демонтируют главные и добавочные полюсы (катушки с сердечниками). Разборка машин должна вестись таким образом, чтобы обеспечить сохранность деталей для их повторного использования.

Якорный участок предназначен для ремонта якоря и имеет специализированные отделения по ремонту коллектора, сердечника якоря, укладки секций обмотки, пайки и бандажировки, механической обработки после пропитки и сушки.

На секционном участке ведут работы по формовке и изолированию секций (катушек) якорной обмотки. Технология изготовления секций сложна и требует четкого ее соблюдения, так как от качества изготовления секции и укладки в пазы якоря в значительной степени зависит надежность и долговечность тягового двигателя, В сушильно-пропиточном участке с отделением по ремонту катушек выполняют пропитку и сушку якорей и полюсных катушек. В катушечном отделении ремонтируют и изготавливают новые катушки и выводы.

Механический участок со сварочным отделением предназначен для сварки и механической обработки деталей электрических машин, в том числе и таких, как остов, вал, шайбы и втулки коллектора, щиты и крышки и т. п. На этом участке также изготавливают новые детали. Сварочное отделение может быть выделено в самостоятельный участок.

Ремонт остовов, щеткодержателей, сборку тяговых двигателей выполняют на сборочном участке. Сборка ведется на поточно-конвейерной линии, работающей с заданным ритмом. Линия имеет восемь специализированных позиций (вариант Даугавпилсского ЛРЗ).

На позиции I на специальном стенде, оборудованном кантователем и манипулятором, производится постановка и крепление главных и добавочных полюсов. На позициях II и III ведут сборку межкатушечных соединений и выводов. На позиции IV собирают щеткодержатели и надевают чехлы на выводы. На позиции V испытывают на пробивной установке и производят внутреннюю покраску магнитной системы. На позициях VI и VII устанавливают якорь, монтируют подшипниковые щиты.

Собранный двигатель после обкатки на холостом ходу передают на испытательную станцию. После испытания, проводимого под нагрузкой по специальной программе, двигатель идет на позицию VIII, где устраняют недоделки и осуществляют доводку двигателя. Собранный тяговый двигатель принимается представителями ОТК и передается в тележечный цех (для ремонтируемых на заводе тепловозов) или отправляется в депо железных дорог. бизнес генератор финансирование инвестиция Аналогична и организация производства по ремонту тяговых генераторов, двухмашинных агрегатов и других вспомогательных машин.

Оборудование цеха Для выполнения сложного комплекса работ по ремонту электрических машин с изготовлением новых узлов, таких, как сердечник якоря, коллектор, полюсные катушки, секции обмотки якоря, электромашинный цех должен обладать достаточным парком технологического оборудования, такого, как обмывочные установки, гидравлические прессы, ванны, автоклавы, сушильные печи, установки для пайки и лужения, станки для корпусной изоляции секций якоря, различного рода кантователи, сборочные стенды, металлорежущие станки.

Для разборки тяговых двигателей и обмывки деталей применяют: моечные машины проходного типа и с вращающимся столом, выварочные ванны, гидравлические прессы усилием 200 тс, клиновыбивной станок, центробежную машину для удаления секций обмотки из пазов сердечника якоря, индукционный нагреватель для демонтажа подшипников и лабиринтных уплотнений.

На якорном участке необходимы; станки для обработки коллекторных пластин после штамповки; прессы для формовки изделий из миканита; пробивные установки; печи для нагрева якорей, коллекторов; стенд с механизированным приводом для укладки секций; установки для утяжки секций перед бандажировкой, для пайки петушков; клинозабивные станки; станки для наложения бандажа; мощные прессы (200—400 т) для прессовых работ при сборке железа сердечника якоря и напрессовке коллектора на вал якоря.

В сушильно-пропиточном участке для пропитки якорей и катушек применяют: вакуум-нагнетательные печи-автоклавы; индукционные нагревательные (для сушки) печи; комплекс сложного оборудования для лакоприготовления и аварийного слива пропиточных лаков. Учитывая то, что при пропитке якорей и катушек применяются вещества (лаки, смолы, гудроны), выделяющие при сушке взрывоопасные пары и газы, все электрооборудование отделения должно быть во взрывобезопасном исполнении, а помещение отделения надежно изолировано. Большой эффект в сушильно-пропиточных отделениях достигается за счет применения полуавтоматических линий пропитки и сушки якорей тяговых двигателей и полюсных катушек. Эти линии представляют собой комплекс связанных воедино средств механизации перемещения в процессе пропитки и сушки якорей и катушек, ванн, электронагревателей воздуха, натяжных устройств цепи конвейера, приборов контроля температуры и времени.

На участках разборочном, якорном, сборочном имеются высоковольтные пробивные установки для проверки диэлектрической прочности якорей, катушек. Электрические машины, особенно тяговые двигатели, требуют повышенной эксплуатационной надежности. Поэтому особое внимание в электромашинном цехе уделяется испытательным стендам, контрольно-измерительному оборудованию и инструменту.

На каждую электрическую машину, ремонтируемую в цехе, заполняют паспорт, в котором отмечают все дефекты, требующие устранения, а также все работы, выполненные в процессе ремонта, и результаты ее испытания.

Особенность производственного процесса ремонта электрических машин (тяговых генераторов, тяговых электродвигателей, двухмашинных агрегатов) заключается в том, что все узлы и большинство деталей имеют большой вес и их перемещение в процессе ремонта и монтажа может выполняться только с помощью подъемно-транспортного оборудования. Поэтому электромашинный цех оборудуют достаточным количеством мостовых, полукозловых, консольно-поворотных, настенных кранов и приспособлений для кантовки крупногабаритных тяжелых деталей.

Планировка цеха.

Рациональное выполнение подъемно-транспортных операций обеспечивается оптимальной планировкой цеха. Электромашинный цех, как правило, располагается в блоке основных цехов, однако на заводах старой постройки, реконструированных для ремонта тепловозов, для электромашинных цехов построены новые, отдельно стоящие здания. Цех, как правило, имеет один или два главных пролета (поток тяговых двигателей и поток тяговых генераторов) и несколько вспомогательных пролетов, в которых расположены участки по ремонту узлов машин, секционное отделение и кладовые.

Технико-экономические показатели аналогичны показателям тепловозосборочного цеха.

Цеху планируются следующие основные показатели: выпуск продукции (валовый и товарный), план в натуральных единицах всех видов машин, количество работающих, выработка в рублях на одного работающего, средняя заработная плата, фонд заработной платы и себестоимость выпускаемой продукции. В плане общего выпуска электрических машин выделяется количество машин, ремонтируемых для железных дорог.

2. Технико-экономические показатели

2.1 Производственная мощность объекта Поточная линия цеха работает с ритмом r = 5 часам (строка 1 в табл.1: Такт линии). Величина, обратная такту линии, называется темпом (П) работы линии.

П=1/5 = 0,2 генератора в час, 0,2*8 = 1,6 генераторов в смену.

Мощность ведущего участка определяется по формуле:

Годовой эффективный фонд рабочего времени единицы ведущего оборудования равен:

где — календарный фонд = 365 дней; праздники = 10 дней;

выходные = 104 дня; С=2.

— продолжительность смены составляет 8 часов;

— количество часов в ремонте (строка 2 в табл. 1) составляет 110 часов.

Итого Тэф = (365-(104+10))*2*8−85 = 3931 часов.

Мощность ведущего участка ремонта и сборки генератора определяется по формуле:

Где n — число поточных линий, равное 1.

Тогда мощность ведущего участка составит:

М=0,2*3931 = 786 генератора.

Так как мощность ведущего участка определяет мощность цеха, то проектная мощность цеха равна 786 генератора в год.

Использование проектной мощности характеризуется коэффициентом использования мощности (), соизмеряющим производственную программу и проектную мощность. Так как резерв производственной мощности равен 15% (строка 4 в табл. 1), то Кисп = 100−15 = 85%.

где В — производственная программа, тогда В = 0,85*786 = 668 генератора.

Резерв производственной мощности равен 15%, т. е. цех может дополнительно ремонтировать генераторы для внутренних нужд и сторонних заказчиков.

2.2 Капитальные вложения и амортизация Затраты на строительство зданий и сооружений, на приобретение и установку оборудования определяются укрупненным методом.

1) Удельная производственная площадь цеха составляет 11 м²/ед. (строка 5 в таблице 1). Общая площадь цеха определяется произведением удельной площади и мощности:

Sобщ. = 668*11 = 7350,97 м²

Высота производственного здания равна 22 метрам. Тогда общий объем здания будет равен: 22*7350,97=161 721,3 м³

Стоимость здания при цене 160 руб. за м³ (строка 6 в таблице 1) составит:

Кзд 0 = 161 721,3*160 = 25 875 414 руб.

С учетом затрат на теплоизоляцию, другие работы по подготовке здания, принятых ?10% от стоимости здания Кзд = Кзд0*1,1 = 28 462 956 руб.

2) Затраты на приобретение оборудования. Удельные капиталовложения на приобретение линии составляют 1600 руб. (строка 7 в таблице 1). Итого на производственную мощность:

КВ оборуд = КВудоборуд*М = 1600*786 = 1 257 600 руб.

С учетом неучтенного оборудования, составляющего 40% от учтенного (строка 8 таблица 1):

КВоборуд = 1 257 600*1,4 = 1 760 640 руб., с учетом затрат:

КВоборуд. = 1 760 640*1,55 = 2 728 992 руб.

Стоимость ОПФ = КВзд+КВоборуд = 28 462 956+2728992 = 31 191 948 руб.

Доля активной части = 8,75%

Общие инвестиции рассчитаем в табличной форме.

Так как цех строится в составе действующего предприятия, затраты на приобретение земли не учитываются.

Таблица 2. Расчет общей суммы капитальных вложений

По исходным данным (строка 13 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 40%. Т.о. в инвестировании, 60% составят собственные средства, и 40% - кредит:

Собственные средства=22 120 944,33 руб. Кредит=14 747 296,22 руб.

Амортизация начисляется на сумму основных производственных фондов (сумма строк 3 и 4 табл. 2) по группам.

Срок службы здания 33 года, тогда %

Таким образом, средняя норма амортизации по зданиям и сооружениям равна 3,3%. Тогда сумма амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям составит: 28 462 956*3,3/100 = 939 277,5 руб.

Норма амортизации по оборудованию задана 11% (строка 16 табл. 1). Таким образом, сумма амортизационных отчислений по оборудованию составит:

2 728 992*0,11 = 300 189,1 руб.

Амортизация по объектам основного производства отражается в калькуляции себестоимости ремонта генераторов отдельной статьей, амортизация общезаводских объектов — в составе общезаводских расходов.

Общая сумма амортизационных отчислений:

ОПФ 939 277,5+300 189,1 = 1 239 467 руб.

2.3 Сроки реализации проекта Экономический срок жизни инвестиций складывается из предпроизводственного периода и периода производства продукции.

Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскателъских работ и сроком строительства. В рассматриваемом примере проектно-изыскательские работы не проводятся, строительство планируется завершить через 2 года.

Производственный период охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность. Производственный период зачастую определяется сроком службы оборудования. Срок службы составляет, исходя из средней нормы амортизации, 9 лет (Т).

Т = 100%/11% = 9 лет Предпроизводственный период:

1 — проектно-изыскательские работы 0 лет;

2 — строительство 2 года.

Итого: 2 года Проектный период:

1 — освоение 1 год: 1-й год-мощность 75%.

2 — работа на полную мощность (9 — 2)= 7 лет.

Итого: 8 лет. Общий срок жизни инвестиций: 8 + 2=10 лет

2.4 Численность работающих и фонд оплаты труда Для расчета численности работников необходимо составить баланс рабочего времени.

Таблица 3. Проектный баланс рабочего времени

Коэффициент подмены (замещения) равен:

По данным таблицы 3 коэффициенты подмены составят:

для непрерывного производства, т. е. для сушильно-покрасочного отделения

для периодического производства, т. е. для остального цеха Численность основных рабочих рассчитывается с использованием метода норм времени.

Расчет явочной численности:

где В — производственная программа;

— норма времени на ремонт генератора, ч-ч.

часов — номинальный фонд работы одного рабочего в год;

Чяв = 668*1540/(2008*2) = 256 чел.

Расчет списочной численности:

часовдействительный фонд работы одного рабочего в год;

Чсп = 668*1540/(1760*2) = 292 чел.

Численность вспомогательных рабочих составляет 20% от численности основных.

ЧвспомгСП = 292*0,2 = 58 чел.

Численность производственных рабочих:

Чсп произв = Ч ос СП+ЧвсСП = 292+58 = 350 чел.

2) Численность основных руководителей составляет 6% от численности производственных рабочих:

Чосн.рук. СП = 350*0,06 = 21 чел.

Численность служащих составляет 3% от численности производственных рабочих:

ЧслужСП =350*0,03 = 10 чел.

Всего численность работающих составит:

ЧСПобщ = 350+21+10 = 381 чел.

Для распределения работающих по рабочим местам необходимо составить вспомогательную таблицу с указанием количества рабочих смен.

Расчетная формула:

Где — норма штата, чел./см.

n — число специальных позиций;

с — число рабочих смен;

КП — коэффициент подмены.

Рассчитаем численность по участкам:

1. Разборочно-дефектный участок человек

2. Сушильно-пропиточный участок человек

3. Секционный человек

5. Сварочный участок с испытательной станцией:

Поточно-конвейерный человек На стенде испытания человек

6. Якорный участок человек

7. Участок ремонта и монтажа, поточно-конвейерная линия

человек Списочное число рабочих по этим участкам (1−3, 5−7)составляет 188 человек, значит на 4 участке списочное число рабочих составит 104 человека.

Таблица 4. Списочная численность рабочих цеха

Расчет годового фонда заработной платы.

Расчет ведется с использованием тарифной ставки (оклада) первого разряда в размере 1100 рублей, а также с учетом межразрядных коэффициентов Единой тарифной сетки по оплате труда работников университета от 01.05.2006 г. Данные о действительном фонде рабочего времени для одного рабочего берем из последней строки таблицы 3. Затем данные высчитываются по следующим формулам:

Премии для основных рабочих принимаем в размере 30% от фонда по тарифам, для вспомогательных рабочих — 20% от фонда по тарифам.

Надбавки за вечерние и ночные смены (20%), за работу в праздники (2,7%), за вредные условия (12%) предусмотрены только для непрерывного производства (для сушильно-покрасочного отделения).

Районный коэффициент для Свердловской области 15%.

Фонд дополнительной заработной платы составляет 10%.

Оклад для руководителей, специалистов и служащих устанавливаем по тарифным ставкам (окладам) Единой тарифной сетки по оплате труда работников университета в зависимости от разряда.

Доплат за вечерние и ночные смены, а также за праздники нет. Премии — 10%. Доплата за вредные условия труда только у лаборанта, в размере 12% от суммы окладов работников отдельных должностей.

Фонд дополнительной зарплаты составляет 10% от

Таблица 5. Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Таблица 6. Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Расчет производительности труда (ПТ) одного работающего:

ПТ = 668/381 = 1,75 ед./чел.

Производственная программа составляет 668 единиц (генераторов), общая численность работающих, состоящая из численности основных и вспомогательных рабочих, а также руководителей, специалистов и служащих равна 381 человек. Таким образом, производительность труда (среднегодовая выработка) на одного работающего составляет 1,75 ед./чел.

Расчет среднегодовой заработной платы одного работающего:

З/п среднегод = ФОТ/Числ = (161 170 682+1108140)/381 = 425 928,7 рублей.

Таким образом, среднегодовая зарплата одного рабочего составляет 425,927 тыс. руб.

2.5 Накладные расходы

1. РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств) Расчет затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств, выполняется по каждой статье путем составления соответствующих смет, но в проектных расчетах допускается использование укрупненных методов по установленным нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования. В качестве базы для расчета сумм по содержанию, эксплуатации и текущему ремонту оборудования и транспортных средств выбирается их первоначальная стоимость (табл. 2, строка 4).

Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих (группа ремонтных рабочих) определяются прямым счетом и отражаются в табл. 5 по итоговой строке «Ремонтные рабочие».

Отчисления в страховые фонды составляют 30% от ФОТ работников. Прочие расходы рассчитываются в установленном проценте от суммы предыдущих статей.

Таблица 7. Смета РСЭО

2. Цеховые расходы Затраты, связанные с управлением, организацией и планированием производственного процесса, рассчитываются по соответствующим сметам, но в проектных расчетах используется укрупненный метод. Расходы на оплату труда руководителей и специалистов определяются прямым методом и отражаются в смете цеховых расходов отдельной статьей.

Начисления на заработную плату рабочих составляют 30% от ФОТ соответствующих рабочих.

Содержание зданий и сооружений принимаем равным 4% от стоимости зданий и сооружений, ремонт зданий и сооружений 2% от стоимости зданий.

Затраты по охране труда — 15%.

Прочие цеховые расходы — 10% от предыдущих статей.

Таблица 8. Смета цеховых расходов

Общезаводские расходы, прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются по нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования.

Общезаводские расходы составляют 20% от себестоимости передела, т. е. от затрат цеха на производство продукции (разность между цеховой себестоимостью и затратами на сырье и материалы).

Внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от производственной себестоимости (см. п. 2.7).

2.6 Себестоимость продукции Производственная программа (годовой выпуск) 668 генераторов Стоимость ОПФ 31 191 948 руб.

в том числе КВ оборуд. 2 728 992 руб.

Таблица 9. Проектная калькуляция себестоимости ремонта одного генератора

Таким образом, стоимость ремонта 1 генератора составит 611,122 тыс. руб.

Расчет общей суммы накладных расходов произведем в табл. 10:

Таблица 10. Смета накладных расходов

2.7 Цена продукции

Цена одного генератора рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность (18% - строка 14 в табл. 1). При этих условиях цена составит:

где Ц — цена продукции, руб.

С — проектная себестоимость единицы продукции, руб.

R — норматив рентабельности к себестоимости, %.

Ц = 611 122*1,18 = 721 123,96 руб.

3. Финансово-экономическая оценка проекта

3.1. Общие инвестиции Распределение инвестиций по годам (или разработка графика ввода капитальных вложений) осуществляется на основе информации, представленной в табл. 2 и 11.

Таблица 11. Общие инвестиции, руб.

Пояснения к расчетам:

1) Подготовка площадки — 1-й год в полном объеме;

2) Здания, сооружения: в 1-й год реализации проекта осваивается — 70% затрат (промышленная коробка), во 2-й год — 30% (отделка, благоустройство). Внеобъектные затраты представляют собой единовременные вложения в сооружения, дополнительно осваиваемые при строительстве цеха, они в полной мере относятся на затраты, связанные со зданиями и сооружениями;

3) Оборудование: распределение капитальных вложений на приобретение и монтаж оборудования в 1-й год — 20%, во 2-й год — 80%;

4) Подготовка производства (затраты связанные с апробацией оборудования): 2-й год в полном объеме;

5) Оборотный капитал используется на создание запасов по сырью, материалам. На 1-й год — 50%, на 2-й год — 25%, на 3-й год — 25%.

3.2 Источники и условия финансирования проекта Финансирование проекта может осуществляться за счет собственных средств предприятия, бюджетных средств, заемных средств (банковских кредитов, кредитов поставщиков). По исходным данным (строка 13 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 40%

В проекте предполагается финансирование из двух источников:

1) собственные средства (уставный фонд, прибыль, амортизация) = 22 120 944,33 руб. Итого 60%

2) Кредит коммерческого банка (15% годовых, на 4 года: строки 11 и 12 в табл. 1) = 14 747 296,22 руб. Итого 40%

Таблица 12. График погашения кредита

Сумма процентов по кредиту составит: 3 210 609 руб. Кредит будет полностью погашен в январе 4 года.

3.3 Производственные издержки Производственные издержки (себестоимость) сгруппированы по признаку зависимости от объема производства и поэтому подразделяются на постоянные, не зависящие от изменения объема производства или мало зависящие от него, и переменные затраты, зависящие от изменения объема производства.

Классификация издержек на переменные и постоянные необходима для выполнения анализа и оценки эффективности инвестиций по рассматриваемой методике. Расчет величины полных производственных издержек следует выполнить с целью включения в их состав финансовых издержек, т. е. сумм по обслуживанию кредита, которые не отражаются в калькуляции себестоимости, и, кроме того, для учета издержек, связанных со сбытом продукции. Издержки, связанные со сбытом продукции (коммерческие или внепроизводственные расходы) часто рассматриваются вне связи с затратами на производство и выделяются отдельной статьей в сумме, рассчитанной от объема реализации по принятой ставке в процентах.

Материальные затраты в период освоения производства рассчитываются пропорционально степени использования производственной мощности:

3-й год реализации проекта — 75%;

4−9 годы реализации проекта — 100%.

2. Расчет заработной платы основных рабочих выполняется аналогично расчету материальных затрат:

3-й год реализации проекта — 75%

4−9 годы реализации проекта — 100%

Таблица 13. Производственные издержки, руб.

3. Отчисления на социальные нужды — аналогично.

3-й год реализации проекта — 75%

4−9 годы реализации проекта — 100%

4. Накладные расходы являются постоянными, поэтому не изменяются по годам за весь период реализации проекта.

5. Финансовые издержки (проценты по кредиту) рассчитаны ранее в п. 3.4.

6. Согласно ранее проведенным расчетам (п. 2.2.2) амортизационные отчисления за каждый год составят — 1 239 467 руб.

3.4 Чистые доходы Форма отчета составляется для оценки эффективности инвестиций. Данная финансовая форма, являясь аналогом текущей формы отчета о прибылях и убытках, представляется в погодовой разбивке на весь срок реализации проекта.

3.5 Денежные потоки

Данная финансовая форма представляет показатели, характеризующие экономическую эффективность инвестиций в динамической системе (использующей методы, приводящие разновременные показатели к одному моменту времени, обычно начальному, с помощью дисконтирования). Дисконтирование выполняется с использованием ставки дисконтирования, которая принимается равной цене заемного капитала (финансовая отдача на капитал) по коммерческим проектам, реализуемым с привлечением кредитов и поэтому, обычно, равна проценту по предоставляемому кредиту (0,15).

Таблица 14. Отчет о чистых доходах, руб.

Из показателей, принятых для оценки эффективности инвестиций в динамике, используем:

1) интегральный экономический эффект, или чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV);

2) срок возврата капиталовложений (-модифицированный показатель срока окупаемости).

NPV рассчитывается как разность между дисконтированными значениями притока наличности и оттока наличности. Приток наличности включает доход от продаж и ликвидационную стоимость. Отток наличности включает сумму капитальных вложений, в доле собственных средств (акционерный капитал), кредиты, финансовые издержки, суммы налога на прибыль, операционные затраты, дивиденды.

А. Приток денежных средств формируем из табл. 14 (строка 1 «Общий доход»). Он составляет сумму дохода от продаж и ликвидационной стоимости.

Б. Операционные издержки, финансовые издержки, а также суммы налога на кредит переносим из табл. 14. Значения строки «Собственные средства» берем из табл. 12. Возврат кредита рассмотрен в пункте 3.4.

Проценты по кредиту в период строительства в состав оттока наличностей обычно не включаются и по установленному порядку они капитализируются и выплачиваются с момента поступления денег на расчетный счет в сумме, определяемой в долях от первоначальной. Однако условиями договора по кредиту может быть предусмотрен иной порядок выплат процентов.

В. Чистый денежный поток — это разность между притоком и оттоком.

Г. Коэффициенты дисконтирования берм из приложения 2 методички, соответствующие ставке (r=15%).

Д. Чистая текущая стоимость находится по формуле:

Е. Чистая текущая стоимость нарастающим итогом (NPV).

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по выражению:

r — ставка дисконтирования,

t — порядковый номер года, притоки и оттоки которого приводятся к начальному году.

Построение финансового профиля проекта:

Таблица 15. Чистые денежные потоки, руб.

Период окупаемости чуть превышает 2 года.

3.6 Оценка экономической эффективности инвестиций В анализе и оценке инвестиционных проектов используется два метода:

первый основан на учетных оценках (статические методы);

второй основан на дисконтированных оценках (динамические методы).

Статические методы базируются на сопоставлении разновременных денежных затрат и результатов. При этом денежные потоки, возникающие в разные моменты времени, оцениваются как равноценные.

В этой группе используются три показателя:

1) Среднегодовая прибыль (ПО) рассчитывается по формуле где — стоимостная оценка результата (приток средств) в t-м году;

— совокупные затраты (включая амортизацию) в интервале t;

Т — продолжительность периода реализации проекта, лет.

П = (3 395 902 632−3 059 397 366,25)/9 = 37 389 473,97 руб.

2) Рентабельность инвестиций (ROJ) или простая норма прибыли позволяет установить факт прибыльности проекта и степень этой прибыльности. ROJ рассчитывается по данным одного из годов реализации проекта или с использованием показателя среднегодовой прибыли по формуле

Где К — суммарные инвестиции в проект, тыс. руб.

ROJ обычно сравнивают с процентной ставкой на капитал (процентная ставка Центробанка) или с «ценой собственного капитала» (норма прибыли на акционерный капитал). Если ее значение выше, — проект считается эффективным.

ROJ =0,34, значит ROJ=34%. Ставка ЦБ на сегодняшний день составляет 8,25%. Таким образом можно сделать вывод, что проект эффективен.

3) Срок окупаемости капиталовложений () — промежуток времени от момента начала инвестирования проекта до момента, когда чистый доход (прибыль) от реализации проекта полностью окупает начальные вложения в проект. Для проектов, характеризующихся постоянным по величине и равномерно поступающим чистым доходом, применяется формула:

Ток = 1/ROJ = 1/0,34 = 2,94 года.

Проект окупится только после 3 лет работы по полной мощности, т. е. к 5 году.

Динамические методы основаны на соизмерении разновременных показателей, при этом результаты и затраты, возникающие в разные моменты времени, приводятся к одному (начальному) моменту времени с помощью коэффициента дисконтирования.

В эту группу входят следующие показатели:

1) Чистая текущая стоимость (NPV) — самый существенный показатель эффективности проекта, т.к. он отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия, внедряющего проект.

Интегральный экономический эффект рассчитывается по выражению где — приток денежных средств в t-м году реализации проекта, тыс. руб.;

— отток денежных средств в t-м году реализации проекта, тыс. руб.;

R, — денежный поток (результат) t-ro года реализации проекта, тыс. руб.;

t_н и t_к— год начала и окончания реализации проекта, лет;

Ь_t — коэффициент дисконтирования, значение которого по годам можно определит по таблице в зависимости от выбранного года.

NPV= 150 500,9 тыс. руб.

Поскольку NPV>0, то проект выгоден и его стоит принять.

3.7 Технико-экономические показатели Точка (норма) безубыточности (Bmin) — это минимальный объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства. Она определяется аналитически по формуле или графическим методом.

График для определения точки безубыточности строится следующим образом: по оси абсцисс откладываются объемы выпуска продукции (В) в натуральных единицах измерения; по оси ординат — доходы от продаж (Д) и величина издержек производства (И). В принятой системе координат строятся зависимости:

И = f (B);

Д = f (B).

Постоянные затраты = Накладные расходы+ Амортизация= 138 561 885,98 руб.

Переменные затраты = Мат. Затр.+Затр на энергию+ФОТосновных раб+отчисления в страх. Фонды = 220 989 288,56 руб.

В мин = 138 561 885,98/(721 123−220 989 288,56/668) = 355

Таблица 16. Технико-экономические показатели

Заключение

Таким образом, в данном курсовом проекте был разработан бизнес план цеха промышленного по производству генераторов.

Целью написания данного курсового проекта было закрепление теоретических знаний в области планирования и применение их на практике предприятия.

Следует отметить, что исходные данные автором данной работы брались с предприятия.

Объектом исследования в проекте было промышленное предприятие по производству генераторов.

Суть проекта — строительство цеха по производству генераторов. Источники финансирование: собственные средства, банковский кредит.

В результате подготовки бизнес-плана были получены следующие данные: объем производства в натуральном выражении составит 668 шт., стоимость — 481 710 164 руб.

Стоимость необходимых основных производственных средств составит 31 191 948 руб. При этом фондоотдача основных средств высокая — 15,44%.

Общая численность работников цеха составляет 381 человек. Производительность труда 1 работающего — 1 264 331 руб./чел. При этом, среднемесячная заработная плата довольно высокая — 35 494 руб.

Рентабельность производства продукции составляет 18%.

Оценив экономический результат от вложения инвестиций в строительство дома можно сделать вывод, что проект по всем показателям инвестиционного анализа является прибыльным, рентабельным и может быть рекомендован к реализации.

Предложенный инициатором вариант реализации проекта удачно сочетает в себе сбалансированность высоких финансовых показателей, стабильных высоких темпов строительства и умеренных рисков.

1. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. — 3-е изд. — М.: ФОРУМ, 2009. — 256 с.

2. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В. М Попова, С. И. Ляпунова, С. Г. Млодика. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 816 с.