Заключение. 
Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере ООО "ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи"

На основе проведенного исследования управления денежными потоками получены следующие выводы и рекомендации:

Денежные потоки — один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия — получение прибыли. В настоящее время управление денежными потоками становиться наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денег и денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятием. Так же изучены теоретические аспекты касающиеся бухгалтерского учета денежных средств в организации: основных расчетных операций, банковского кредита, их документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета; и в заключении работы были даны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами.

Исследование бухгалтерского учета в ООО «ГрузоПоъемСпецТехника-Сочи» показало:

• 1. Учет кассовых операций и операций по расчетным и другим счетам ООО осуществляются в соответствии с требованиями законодательства. Обороты, отраженные в регистрах бухгалтерского учета соответствуют оборотам аналитического учета. Расчеты наличными денежными средствами с юридическими лицами, превышающими установленные нормативы, не производились;
• 2. Заработная плата рабочим и сотрудникам предприятия перечисляется на пластиковые карты;
• 3. При взаимодействии с банками используются электронные средства коммуникации. Операции по расчетному счету ведутся с помощью автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк, что существенно увеличивают оперативность управления денежными средствами на расчетном счете.
• 4. Отчеты в налоговые органы составляются с применением программы «1С Налогоплательщик» и доставляется в электронном виде.

Анализ движения денежных средств в ООО «ГрузоПоъемСпецТехника-Сочи» показал:

• 1. В ООО «ГрузоПоъемСпецТехника-Сочи» в 2010 г. в отличие от 2009 г. наблюдается превышение оттока денежных средств над притоком, следовательно на предприятии наблюдается нехватка денежных средств, что можно расценивать как негативную тенденцию. Приток денежных средств предприятия за рассматриваемый период осуществлялся полностью за счет реализации грузоподъемных изделий.
• 2. В 2009;2011 г. г. в структуре оттока денежных средств наибольшийудельный вес занимают расчеты по счетам поставщиков и подрядчиков около 70%, заработная плата чуть более 20%, а так же расчеты с бюджетом — 10,6%. Таким образом, нет оснований для выводов о негативных тенденциях. Руководству следует обратить внимание на контроль оттока денежных средств (возможно, доля расходов на материалы может быть сокращена).

Анализируя коэффициенты платежеспособности и ликвидности организации, прежде всего, следует отметить, что в сравнении с 2009 годом, в 2010 году все они имеют отрицательную динамику. Снижение коэффициентов вызвано, в первую очередь, ростом суммы краткосрочных обязательств при значительном снижение величины оборотных активов почти в два раза. Значение коэффициента покрытия на конец 2010 года меньше единицы свидетельствует о том, что предприятие не располагает мобильными средствами для погашения своих краткосрочных обязательств. Анализ ликвидности и платежеспособности в 2010 году демонстрирует ограниченные возможности организации отвечать по своим обязательствам — низкая степень платежеспособности.

На основании проведенных исследований мной рекомендовано:

• — Для более эффективного учета на предприятии приобрести более усовершенствованную автоматизированную программу «1С Бухгалтерия-8» для ведения комплексного бухгалтерского учета, с модулем финансового анализа необходимого для систематического проведения анализа денежных средств, способствующего эффективному управлению денежными потоками, что снижает риск неплатежеспособности и обеспечивает финансовое равновесие предприятием.
• — Сделать расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2012 год.
• — Для контроля за учетом и сохранностью денежных средств в кассе и на расчетных счетах организации «ГрузоПоъемСпецТехника-Сочи» необходимо разработать программу внутрихозяйственного контроля, которая представлена мною в приложении № 6. Данное предложение по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе организации «ГрузоПоъемСпецТехника-Сочи» с денежными средствами, что скажется в общей работе;
• — Руководству следует обратить особое внимание на контроль оттока денежных средств (возможно, доля расходов на капитальный и текущий ремонт может быть сокращена.

Следует отметить, что за всю свою деятельность оптово-розничное предприятие ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций и операций по расчетным сетам. Правильное ведение наличных и безналичных форм расчетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой.

Подводя итог данной работы можно сделать следующий вывод: приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Дипломная работа была посвящена теме «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере ООО «ГрузоПодъемСпецТехника-Сочи».